责任审计制度

PAGE责任审计制度一、总则（一）目的为加强公司管理，规范公司内部经济责任审计工作，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的负责人（以下简称“责任人”）任期经济责任审计和特定事项的专项经济责任审计。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家有关法律法规和公司相关规章制度制定。（四）原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和公司规章制度开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地评价责任人任期经济责任履行情况。3.权责一致原则：明确责任人的经济责任，做到责任与权力、利益相统一。4.全面审计原则：对责任人任期内的财务收支、资产负债、经营成果等进行全面审计。5.重要性原则：突出重点，关注重大经济决策、重要项目投资、大额资金使用等关键事项。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立独立的审计部门，负责组织实施经济责任审计工作。审计部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告审计工作情况。（二）审计人员审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规和公司规章制度，遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性。审计人员应定期参加培训，不断提高业务水平。三、审计内容与重点（一）任期经济责任审计内容1.财务收支审计审查责任人任期内公司财务收支的真实性、合法性和效益性。检查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料是否真实、完整，会计核算是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。核实各项收入是否足额入账，支出是否合规，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.资产负债审计审查责任人任期内公司资产的真实性、完整性和保值增值情况。检查流动资产、固定资产、无形资产等各类资产的管理和核算是否规范，有无资产流失现象。核实公司负债的真实性和合理性，检查债务的形成、偿还情况，有无逾期债务和不良债务。3.经营成果审计审查责任人任期内公司经营目标的完成情况。分析公司的盈利能力、偿债能力、营运能力等财务指标，评价公司经营效益。检查公司收入、成本、费用的控制情况，分析经营成果的变动原因，有无虚增或虚减利润等问题。4.内部控制审计审查责任人任期内公司内部控制制度的建立和执行情况。检查公司各项业务流程的内部控制设计是否合理，执行是否有效，有无内部控制缺陷和风险。评价公司内部控制对防范经营风险、保障资产安全的作用。5.重大经济决策审计审查责任人任期内公司重大经济决策的程序是否合规，决策依据是否充分。检查重大投资项目、重大融资活动、重大资产处置等决策的执行情况和效果，有无决策失误造成重大损失浪费的问题。6.廉洁自律审计审查责任人任期内是否遵守国家法律法规和公司廉洁自律规定。检查有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。（二）专项经济责任审计重点根据公司特定事项的需要，专项经济责任审计重点关注该事项涉及的经济活动、资金使用、效益情况等方面，具体内容由审计部门根据实际情况确定。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门根据公司发展战略、经营管理需要以及董事会的要求，制定年度经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计时间等内容。2.年度经济责任审计计划经公司董事会批准后实施。对于临时安排的专项经济责任审计项目，审计部门应及时制定审计计划，并报董事会备案。（二）审计通知1.审计部门在实施审计前，向被审计责任人及其所在单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.被审计责任人及其所在单位应积极配合审计工作，按照审计部门的要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、合同、会议记录等相关资料，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据，进行审计工作。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计发现的问题及相关证据。3.审计人员可以根据需要进行延伸审计，对与被审计事项有关的单位和个人进行调查取证。（四）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应撰写审计报告，对被审计责任人任期经济责任履行情况进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计责任人及其所在单位基本情况、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。3.审计报告征求被审计责任人及其所在单位的意见，被审计责任人及其所在单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计人员对反馈意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。4.审计报告经审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。董事会根据审计报告作出审计决定，并将审计决定送达被审计责任人及其所在单位执行。（五）审计结果运用1.公司将审计结果作为对责任人考核、奖惩、任免的重要依据。对于审计发现的问题，按照有关规定追究责任人的责任。2.审计部门应跟踪审计决定的执行情况，检查被审计责任人及其所在单位对审计发现问题的整改落实情况。对于整改不力的单位和个人，应提出进一步的处理意见。3.审计部门应定期对经济责任审计工作进行总结和分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进公司管理的建议和措施，促进公司完善内部控制制度，提高经营管理水平。五、审计评价（一）评价指标1.财务指标资产负债率：反映公司长期偿债能力。流动比率：反映公司短期偿债能力。净资产收益率：反映公司盈利能力。营业收入增长率：反映公司经营规模的增长情况。利润增长率：反映公司经营效益的增长情况。2.非财务指标内部控制健全性：评价公司内部控制制度的建立和执行情况。重大经济决策合规性：评价公司重大经济决策的程序和决策依据是否合规。资产保值增值率：反映公司资产的保值增值情况。客户满意度：反映公司产品或服务质量以及客户对公司的认可程度。（二）评价方法1.定量分析：运用上述评价指标，对公司的财务状况、经营成果等进行量化分析，计算各项指标的实际值，并与同行业平均水平或公司设定的目标值进行比较，评价公司的经营业绩。2.定性分析：对公司的内部控制、重大经济决策、廉洁自律等方面进行定性评价，根据审计发现的问题，判断公司在这些方面的管理水平和风险状况。3.综合评价：将定量分析和定性分析相结合，对被审计责任人任期经济责任履行情况进行综合评价，形成客观、公正的评价意见。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集整理，移交审计部门档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员对收集的审计资料进行分类、编号、装订，按照档案管理的要求进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。（四）档案查阅公司内部人员查阅审计档案，应填写档案查阅申请表，经审计部门负责人批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。查阅档案应严格遵守档案管理制度，不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。（