巡察与审计同步制度

PAGE巡察与审计同步制度一、总则（一）目的为了加强公司内部监督，整合监督资源，提高监督效能，规范巡察与审计同步工作，确保公司各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规、党内法规以及公司内部各项规章制度开展巡察与审计同步工作。2.全面覆盖原则：对公司各级组织、各类业务和各个环节进行全面监督检查。3.问题导向原则：聚焦重点领域、关键环节和突出问题，深入查找风险隐患，推动问题整改落实。4.协同高效原则：巡察与审计部门密切配合，形成工作合力，提高监督工作效率和质量。（四）职责分工1.巡察部门职责负责制定巡察工作计划和方案，组织实施巡察工作。对巡察发现的问题进行深入调查核实，提出整改意见和建议。督促被巡察单位落实整改责任，跟踪整改情况，对整改不力的单位进行问责。定期向上级党组织汇报巡察工作情况，及时反馈巡察成果运用情况。2.审计部门职责负责制定审计工作计划和方案，组织实施审计工作。对审计发现的问题进行定性和定量分析，提出审计处理意见和建议。协助被审计单位制定整改措施，监督整改落实情况，对整改效果进行评价。定期向公司管理层汇报审计工作情况，及时反馈审计成果运用情况。3.其他部门职责配合巡察与审计部门开展工作，提供相关资料和信息。根据巡察与审计部门提出的整改意见和建议，落实整改责任，制定整改措施，按时完成整改任务。二、巡察与审计同步工作流程（一）计划制定1.巡察部门和审计部门每年年初分别制定年度工作计划，明确巡察和审计的目标、范围、内容、重点和时间安排。2.双方在制定计划过程中加强沟通协调，对涉及公司重大事项、重点领域和关键环节的监督检查进行统筹安排，避免重复检查和监督空白。3.将年度工作计划报公司管理层审批后组织实施。（二）组织实施1.根据年度工作计划，巡察部门和审计部门分别成立巡察组和审计组，明确人员分工和职责。2.巡察组和审计组进驻被巡察（审计）单位前，提前向被巡察（审计）单位送达巡察（审计）通知书，告知巡察（审计）的目的、范围、内容、时间安排以及相关要求。3.巡察组和审计组通过听取汇报、查阅资料、个别谈话、问卷调查、实地走访、数据分析等方式，对被巡察（审计）单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等情况进行全面检查。4.在巡察与审计过程中，双方加强信息共享和沟通协作，及时交流工作进展情况和发现的问题线索，共同研究解决问题的方法和措施。（三）问题反馈1.巡察组和审计组在工作结束后，分别撰写巡察报告和审计报告，详细阐述发现的问题、问题产生原因以及整改建议。2.双方对各自撰写的报告进行内部审核后，共同召开巡察与审计同步工作反馈会，向被巡察（审计）单位反馈问题。3.在反馈会上，巡察组和审计组应明确指出问题的性质和严重程度，提出整改要求和整改期限，要求被巡察（审计）单位主要负责人对整改工作作出表态发言。（四）整改落实1.被巡察（审计）单位收到反馈意见后，应立即召开专题会议，研究制定整改方案，明确整改责任部门、责任人、整改措施和整改期限。2.整改方案应报巡察部门和审计部门备案。被巡察（审计）单位应按照整改方案认真组织实施整改工作，定期向巡察部门和审计部门报告整改进展情况。3.巡察部门和审计部门对被巡察（审计）单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位进行督促指导，对拒不整改或整改不到位的单位，按照有关规定进行问责。（五）成果运用1.巡察部门和审计部门应及时总结巡察与审计同步工作中发现的共性问题和突出问题，分析问题产生的原因，提出完善制度、加强管理的建议，为公司管理层决策提供参考依据。2.将巡察与审计结果作为对被巡察（审计）单位领导班子和领导干部考核评价、选拔任用、奖励惩处的重要依据。3.对巡察与审计发现的重大违法违纪问题线索，及时移送纪检监察等相关部门进行调查处理。三、巡察与审计同步工作的重点内容（一）财务收支审计1.检查财务报表的真实性、完整性和准确性，是否存在虚增或虚减收入利润、隐瞒或转移资产等问题。2.审查各项收入的来源、确认和计量是否合规，是否存在收入不入账、截留挪用等情况。3.检查各项成本费用的支出是否合理、合规，是否存在超标准列支、随意调整成本费用等问题。4.核实货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产的真实性、完整性和安全性，是否存在账实不符、资产流失等情况。（二）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性和有效性，是否涵盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.关注关键岗位人员的职责分工和权限设置是否合理，是否存在不相容职务未分离等情况。（三）经济责任审计1.对公司所属单位领导人员任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产运营、经营效益、内部控制等方面。2.评价领导人员在任期内的经营决策、财务管理、风险防控等方面的工作业绩和存在的问题，为组织部门考核评价领导干部提供依据。（四）工程项目审计1.审查工程项目的立项、可行性研究、招投标、合同签订等前期程序是否合规。2.检查工程项目建设过程中的成本控制、质量控制、进度控制等情况，是否存在超预算、偷工减料、延误工期等问题。3.核实工程项目竣工决算的真实性、准确性和合规性，是否存在高估冒算、虚报工程量等情况。（五）物资采购审计1.审查物资采购计划的制定是否合理，是否存在盲目采购、重复采购等问题。2.检查物资采购的招投标程序是否合规，是否存在暗箱操作、围标串标等情况。3.核实物资采购合同的签订、执行和结算情况，是否存在合同违约、价格不合理等问题。四、巡察与审计同步工作的保障措施（一）人员保障1.加强巡察与审计队伍建设，选拔政治素质高、业务能力强、工作经验丰富的人员充实到巡察与审计部门。2.定期组织巡察与审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高其专业素养和业务水平。3.建立健全巡察与审计人员考核评价机制，激励其认真履行职责，积极开展工作。（二）技术保障1.加大对巡察与审计工作的信息化投入，推广应用先进的审计软件和数据分析工具，提高工作效率和质量。2.建立公司内部监督信息管理系统，实现巡察与审计部门之间的信息共享和协同办公，提高监督工作的信息化水平。（三）制度保障1.完善巡察与审计工作相关制度，明确工作流程、操作规范和质量标准，确保巡察与审计工作依法依规、有序开展。2.建立健全巡察与审计结果运用制度，加强与组织、人事、纪检监察等部门的沟通协调，形成监督合力，充分发挥巡察与审计监督的作用