企业审计稽查制度

PAGE企业审计稽查制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的审计稽查工作，加强内部监督，防范经营风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则审计稽查部门应独立于被审计稽查对象，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计稽查职权。2.客观性原则审计稽查人员应依据事实，客观公正地开展工作，如实反映审计稽查结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则审计稽查工作应遵循公正的标准和程序，对所有被审计稽查对象一视同仁，确保审计稽查结果的公正性。4.权威性原则审计稽查部门应具有足够的权威性，其审计稽查结论和建议应得到被审计稽查对象的重视和执行。二、审计稽查机构与人员（一）审计稽查机构设置公司设立独立的审计稽查部门，负责公司内部审计稽查工作的组织和实施。审计稽查部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向董事会或管理层报告工作。（二）人员配备审计稽查部门应配备足够数量的专业审计稽查人员，审计稽查人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部规章制度。审计稽查人员应保持良好的职业道德，遵守审计稽查工作纪律。（三）人员职责1.审计稽查部门负责人负责审计稽查部门的全面管理工作，制定审计稽查工作计划和方案，组织实施审计稽查工作，审核审计稽查报告，协调与其他部门的关系，向董事会或管理层报告审计稽查工作情况。2.审计稽查人员按照审计稽查工作计划和方案，实施具体的审计稽查工作，收集审计稽查证据，编制审计稽查工作底稿，撰写审计稽查报告，提出审计稽查建议，跟踪审计稽查建议的执行情况。三、审计稽查工作内容（一）财务审计1.财务报表审计对公司年度财务报表、中期财务报表等进行审计，检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务报表是否真实、准确、完整。2.财务收支审计对公司各项财务收支进行审计，检查财务收支的合法性、合规性和真实性，是否存在截留、挪用、贪污等违法违纪行为。3.资金审计对公司资金的筹集、使用、管理等进行审计，检查资金的安全性、效益性，是否存在资金闲置、资金浪费等问题。（二）内部控制审计1.内部控制制度评审对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审，检查内部控制制度是否涵盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.内部控制执行情况审计对公司内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门和人员是否按照内部控制制度的要求开展工作，内部控制制度是否得到有效执行。（三）经济责任审计1.任期经济责任审计对公司所属各子公司、分公司负责人任期内的经济责任进行审计，检查其在任期内的经营业绩、财务收支、资产保值增值等情况，评价其经济责任履行情况。2.离任经济责任审计对公司所属各子公司、分公司负责人离任时的经济责任进行审计，检查其在离任前的财务状况、经营成果、资产处置等情况，评价其经济责任履行情况。（四）专项审计1.工程项目审计对公司工程项目的预算、决算、招投标、合同执行等情况进行审计，检查工程项目的成本控制、质量控制、进度控制等情况，评价工程项目的经济效益和社会效益。2.物资采购审计对公司物资采购的计划、审批、招标、合同签订、验收等情况进行审计，检查物资采购的合法性、合规性和效益性，是否存在采购价格过高、采购质量不合格等问题。3.对外投资审计对公司对外投资项目的可行性研究、投资决策、投资管理、投资收益等情况进行审计，检查对外投资项目的风险控制和效益情况，是否存在投资损失等问题。（五）舞弊审计对公司内部可能存在的舞弊行为进行审计，检查是否存在贪污、挪用、侵占、受贿等违法违纪行为，维护公司的正常经营秩序。四、审计稽查工作程序（一）审计稽查计划制定审计稽查部门应根据公司的经营管理情况和风险状况，制定年度审计稽查工作计划。审计稽查工作计划应明确审计稽查的目标、范围、内容、重点和时间安排等。（二）审计稽查准备1.成立审计稽查组根据审计稽查工作计划，成立审计稽查组，明确审计稽查组组长和成员的职责分工。2.下达审计稽查通知书审计稽查组应在实施审计稽查前，向被审计稽查对象下达审计稽查通知书，告知被审计稽查对象审计稽查的目的、范围、内容、时间和要求等。3.收集审计稽查资料审计稽查组应要求被审计稽查对象提供与审计稽查事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等，并对收集的资料进行初步审查和分析。（三）审计稽查实施1.召开审计稽查进点会审计稽查组应在实施审计稽查前，与被审计稽查对象召开进点会，介绍审计稽查的目的、范围、内容、时间和要求等，听取被审计稽查对象的情况介绍，明确审计稽查工作的配合事项。2.实施审计稽查程序审计稽查组应按照审计稽查工作计划和方案，运用适当的审计稽查方法，实施具体的审计稽查工作，收集审计稽查证据，编制审计稽查工作底稿。3.进行审计稽查访谈审计稽查组应根据审计稽查工作需要，对被审计稽查对象的相关人员进行访谈，了解情况，核实问题。4.编写审计稽查工作记录审计稽查组应及时编写审计稽查工作记录，记录审计稽查工作的过程和结果，包括审计稽查发现的问题、证据、分析和结论等。（四）审计稽查报告撰写1.整理审计稽查资料审计稽查组应在审计稽查实施结束后，对收集的审计稽查资料进行整理和分析，核实审计稽查证据，编写审计稽查报告初稿。2.征求被审计稽查对象意见审计稽查组应将审计稽查报告初稿征求被审计稽查对象的意见，被审计稽查对象应在规定的时间内提出书面意见。审计稽查组应对被审计稽查对象提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，不合理的意见应说明理由。3.撰写审计稽查报告审计稽查组应根据被审计稽查对象的意见，对审计稽查报告初稿进行修改和完善，撰写正式的审计稽查报告。审计稽查报告应包括审计稽查的基本情况、审计稽查发现的问题、审计稽查结论和建议等内容。（五）审计稽查结果反馈与跟踪1.审计稽查结果反馈审计稽查部门应将审计稽查报告报送公司董事会或管理层，并向被审计稽查对象反馈审计稽查结果。被审计稽查对象应认真落实审计稽查建议，积极整改审计稽查发现的问题。2.审计稽查结果跟踪审计稽查部门应跟踪审计稽查建议的执行情况，检查被审计稽查对象是否按照审计稽查建议进行整改，整改措施是否有效，整改结果是否符合要求。对整改不力的被审计稽查对象，审计稽查部门应提出进一步的整改要求，并向公司董事会或管理层报告。五、审计稽查工作权限（一）资料查阅权审计稽查人员有权查阅被审计稽查对象的财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等相关资料。（二）询问权审计稽查人员有权询问被审计稽查对象的相关人员，要求其对审计稽查事项作出解释和说明。（三）实地观察权审计稽查人员有权实地观察被审计稽查对象的生产经营场所、设备设施、物资库存等情况。（四）调查取证权审计稽查人员有权对审计稽查事项涉及的有关单位和个人进行调查取证，要求其提供相关资料和证明材料。（五）建议权审计稽查人员有权根据审计稽查结果，向被审计稽查对象提出改进管理、完善内部控制、加强风险防范等方面的建议。（六）处理权对审计稽查发现的违法违纪行为，审计稽查人员有权提出处理意见，报公司董事会或管理层批准后进行处理。六、审计稽查工作纪律（一）遵守法律法规审计稽查人员应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法开展审计稽查工作。（二）保守秘密审计稽查人员应保守在审计稽查工作中知悉的公司商业秘密和被审计稽查对象的隐私信息，不得泄露给无关人员。（三）廉洁自律审计稽查人员应廉洁自律，不得接受被审计稽查对象的贿赂、礼品、宴请等，不得利用审计稽查工作谋取私利。（四）客观公正审计稽查人员应客观公正地开展工作，如实反映审计稽查结果