审计局财务管理工作制度

PAGE审计局财务管理工作制度一、总则（一）目的为了加强审计局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财务管理活动。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务管理合法合规。2.量入为出，收支平衡，合理安排各项经费，提高资金使用效益。3.实行预算管理，强化预算约束，确保预算的严肃性和权威性。4.坚持财务公开，接受群众监督，确保财务工作透明、公正。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核后，报局领导审批。2.财务部门应根据局领导审批意见，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，编制全局年度预算草案，报局党组审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑各项工作的实际需要，合理安排经费支出，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用经费，不得擅自调整预算。2.因工作需要确需调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。经批准调整的预算，应作为预算执行和考核的依据。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整事项经局党组审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容包括预算执行进度、经费使用效益、预算管理水平等方面。3.预算考核结果作为各部门年度考核的重要依据，与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围审计局收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。2.加强对收入的核算和管理，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支收入。3.建立健全收入管理制度，规范收入票据管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款通知，及时足额入账。2.加强对财政拨款收入的核算和管理，严格按照规定用途使用资金，不得擅自改变资金用途。3.定期对财政拨款收入的使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（四）其他收入管理1.事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的核算和管理，及时足额入账，按照规定用途使用资金。3.建立健全其他收入管理制度，规范收入票据管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。四、支出管理（一）支出范围审计局支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行支出审批制度，严格审批程序，确保支出真实、合理、合规。4.加强对支出的核算和管理，定期进行财务分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和政策执行，确保人员经费支出合法合规。2.加强对人员经费支出的核算和管理，严格按照规定标准发放工资、津贴、补贴等，不得擅自提高标准或扩大范围。3.定期对人员经费支出的使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出应严格按照国家有关规定和政策执行，确保公用经费支出合法合规。2.加强对公用经费支出的核算和管理，严格控制公用经费支出标准，不得擅自提高标准或扩大范围。3.建立健全公用经费支出管理制度，规范公用经费支出审批程序，确保公用经费支出真实、合理、合规。（五）项目支出管理1.项目支出应严格按照项目预算和合同约定执行，确保项目支出合法合规。2.加强对项目支出的核算和管理，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用。3.建立健全项目支出管理制度，规范项目支出审批程序，加强对项目实施过程的监督和检查，确保项目顺利实施。（六）支出审批程序1.一般支出审批程序各部门发生的日常支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批后，送财务部门审核报销。2.重大支出审批程序各部门发生金额较大（具体金额标准由局党组确定）的重大支出，应提前编制项目预算和支出计划，报分管领导审核后，提交局党组审议。局党组审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。经批准的重大支出，由部门负责人按照审批意见组织实施，并报分管领导和财务部门备案。3.专项支出审批程序各部门发生的专项支出，应按照专项工作要求，编制专项支出预算和实施方案，报分管领导审核后，提交局党组审议。局党组审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。经批准的专项支出，由部门负责人按照审批意见组织实施，并报分管领导和财务部门备案。五、资产管理（一）资产范围审计局资产主要包括流动资产（如货币资金、应收款项、存货等）、固定资产（如房屋及建筑物、办公设备、交通工具等）、无形资产（如专利权、商标权、著作权等）和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况，确保资产账实相符。4.加强对资产处置的管理，严格按照规定程序办理资产处置手续，确保资产处置合法合规。（三）流动资产1.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。2.加强对应收款项的管理，及时清理和催收应收款项，确保资金回笼。3.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整。（四）固定资产1.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理，确保固定资产安全完整。2.合理配置固定资产，提高固定资产使用效益，避免固定资产闲置和浪费。3.固定资产购置各部门因工作需要购置固定资产的，应提前编制固定资产购置计划，报分管领导审核后，提交局党组审议。局党组审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。经批准的固定资产购置计划，由部门负责人按照审批意见组织实施，并报分管领导和财务部门备案。4.固定资产入账固定资产购置完成后，应及时办理固定资产入账手续，确保固定资产账实相符。财务部门应按照固定资产入账价值，及时登记固定资产明细账和总账。5.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。6.固定资产清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。7.固定资产处置固定资产处置应严格按照规定程序办理，未经批准不得擅自处置固定资产。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用、坐支处置收入。（五）无形资产1.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理，确保无形资产安全完整。2.合理配置无形资产，提高无形资产使用效益，避免无形资产闲置和浪费。3.无形资产入账无形资产取得后，应及时办理无形资产入账手续，确保无形资产账实相符。财务部门应按照无形资产入账价值，及时登记无形资产明细账和总账。4.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值得到合理补偿。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。5.无形资产处置无形资产处置应严格按照规定程序办理，未经批准不得擅自处置无形资产。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用、坐支处置收入。（六）对外投资1.建立健全对外投资管理制度，加强对对外投资的核算和管理，确保对外投资安全完整。2.对外投资应严格按照国家有关规定和政策执行，确保对外投资合法合规。3.对外投资审批各部门因工作需要进行对外投资的，应提前编制对外投资计划，报分管领导审核后，提交局党组审议。局党组审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。经批准的对外投资计划，由部门负责人按照审批意见组织实施，并报分管领导和财务部门备案。4.对外投资核算对外投资应按照投资成本进行核算，及时登记对外投资明细账和总账。定期对对外投资进行收益核算，确保对外投资收益及时足额入账。5.对外投资处置对外投资处置应严格按照规定程序办理，未经批准不得擅自处置对外投资。对外投资处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用、坐支处置收入。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的监督检查。2.财务部门应定期对本局及所属各单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应加强对本部门经费使用情况的自我监督，确保经费使用合法合规、真实合理。（二）外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，如实反映本局及所属各单位的财务状况、预算执行情况和资金使用效益等情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。3.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。（二）财务分析1.财务部门应定期对本局及所属各