卫生部门内部审计制度

PAGE卫生部门内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强卫生部门内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合卫生部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级卫生行政部门、各类医疗卫生机构及其所属单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在组织、人员、工作等方面保持相对独立，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实开展审计工作，以法律法规、政策制度和相关标准为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则内部审计应涵盖卫生部门及所属单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实现对经济运行全过程的监督和评价。4.重要性原则内部审计应关注重点领域、关键环节和重大风险，合理确定审计范围和审计频率，提高审计工作效率和效果。（四）职责分工1.卫生部门内部审计机构负责组织实施本部门及所属单位的内部审计工作，制定审计计划，开展审计项目，出具审计报告，并对审计发现的问题提出整改建议。2.被审计单位应积极配合内部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关业务资料，落实审计整改要求。3.卫生部门负责人应加强对内部审计工作的领导，支持内部审计机构依法履行职责，及时研究解决内部审计工作中遇到的重大问题。二、审计机构与人员（一）机构设置1.各级卫生行政部门应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。规模较小的卫生行政部门可根据实际情况，设立内部审计岗位或委托社会中介机构进行审计。2.医疗卫生机构应根据本单位规模和管理需要，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法规、审计业务和医疗卫生行业特点。2.内部审计机构负责人应具备审计、会计、经济等相关专业中级以上职称，从事审计工作不少于三年。3.内部审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）职业道德1.内部审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.内部审计人员不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益，不得利用职权谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、收入核算、支出审批、资金使用等。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度要求，财务信息是否真实、完整、准确。3.关注财务收支中的重大事项和异常情况，核实其真实性和合规性。（二）经济活动审计1.对基本建设项目、设备采购项目、科研项目等经济活动进行全过程审计，包括项目立项、预算编制、招投标、合同签订、项目实施、竣工验收等环节。2.审查经济活动的内部控制制度是否健全有效，是否存在风险隐患。监督经济活动是否符合国家法律法规、政策制度和单位内部规定，是否实现预期目标。3.评估经济活动的经济效益和社会效益，提出改进建议，促进资源优化配置和提高资金使用效益。（三）内部控制审计1.检查内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、业务流程规范、风险管理体系等。2.测试内部控制制度的执行有效性，评估内部控制措施是否得到有效落实，是否能够防范和化解风险。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制体系，提高管理水平。（四）专项审计1.根据卫生部门的工作重点和实际需要，开展专项审计工作，如医疗收费专项审计、医保基金使用审计、专项资金审计等。2.专项审计应明确审计目标、范围和重点，深入调查分析相关事项，揭示存在的问题，提出针对性建议，为卫生部门决策提供依据。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫生部门的工作目标、年度计划和管理需要，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等。2.年度审计计划应报经卫生部门负责人批准后实施。在审计计划执行过程中，如有必要调整审计计划，应报经批准并及时通知相关部门和单位。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，并成立审计组。审计组应指定项目负责人，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策制度、财务资料和业务数据等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。审计方案应报经内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，但特殊审计项目除外。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议。对审计发现的问题，审计组应进行深入调查分析，核实问题的真实性和准确性。（四）审计报告1.审计组完成审计项目后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时可修改审计报告。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫生部门负责人审批。卫生部门负责人应根据审计报告作出批示，对审计发现的问题提出处理意见和整改要求。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告和卫生部门负责人的批示，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并及时组织实施整改。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和指导。整改结束后，被审计单位应向卫生部门提交整改报告，说明整改情况和整改结果。3.卫生部门应将审计整改情况纳入对被审计单位的绩效考核内容，对整改不到位或拒不整改的单位，依法依规进行处理。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的参考卫生部门应将审计结果作为对所属单位领导干部考核评价和任用的重要参考依据。对审计发现存在严重问题的单位，应追究相关领导的责任。（二）促进内部控制完善根据审计结果，分析被审计单位内部控制存在的薄弱环节，提出针对性的改进建议，帮助其完善内部控制制度，提高管理水平，防范风险。（三）加强财务管理针对审计发现的财务收支问题，督促被审计单位加强财务管理，规范财务核算，严格执行财经纪律，确保资金安全