创新工会经费审计制度

PAGE创新工会经费审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，保障工会经费的合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本创新工会经费审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，实事求是地反映审计情况，作出客观公正的评价。3.监督与服务并重原则：在监督工会经费使用合规性的同时，为工会工作提供建设性意见和建议，促进工会经费合理有效使用。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），经审会在同级工会委员会领导下开展工作，向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。经审会委员由工会会员大会或会员代表大会选举产生，任期与工会委员会相同。（二）审计人员经审会应配备具备专业审计知识和技能的人员，审计人员应熟悉国家财经法规、工会财务制度以及相关审计业务。审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的财务收支管理活动，不得与被审计单位存在利益关系。三、审计职责与权限（一）审计职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，监督工会经费的收支是否符合法律法规和工会财务制度的规定。2.检查工会经费的使用是否合理、合法、有效，有无浪费、挪用、侵占等问题。3.审查工会资产的管理和使用情况，确保资产的安全完整。4.对工会经费的收支和资产管理情况进行定期审计和专项审计，及时发现和纠正存在的问题。5.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。（二）审计权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、报表等，被审计单位不得拒绝、拖延或谎报。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及相关的资产和财产物资。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对违反法律法规和工会财务制度的行为，有权提出纠正意见和建议；对严重违反规定的，有权向上级工会和有关部门反映。四、审计内容与重点（一）预算审计1.预算编制的科学性：审查预算编制是否根据工会工作计划和实际需要，合理安排各项收支，是否符合量入为出、收支平衡的原则。2.预算执行情况：检查预算执行是否严格按照预算安排进行，有无擅自调整预算、超预算支出等情况。（二）经费收支审计1.收入审计：审查工会经费的来源是否合法合规，包括会员会费、行政拨缴经费、上级工会补助等收入是否足额收缴，有无截留、漏缴等问题。2.支出审计：重点审查工会经费的支出是否符合规定的范围和标准，是否用于为职工服务和工会活动，有无滥发奖金、补贴，挥霍浪费等问题。具体包括：职工活动支出：检查各类职工文体活动、职工教育、职工福利等支出是否真实、合理，有无超标准、超范围支出。维权支出：审查用于维护职工权益、帮扶困难职工等方面的支出是否合规有效。业务支出：查看工会开展各项业务工作的费用支出是否符合规定。行政支出：检查工会机关的办公费、差旅费、会议费等行政支出是否合理控制。（三）资产管理审计1.资产购置：审查工会资产的购置是否按照规定的程序进行，是否经过审批，购置资产的质量和价格是否合理。2.资产使用：检查工会资产的使用是否合理、有效，有无闲置浪费现象，资产的保管是否安全。3.资产处置：监督工会资产的处置是否按照规定办理手续，处置收入是否及时足额入账。（四）专项资金审计1.对于工会开展的专项工作或项目所设立的专项资金，审查专项资金的设立是否有明确的项目目标和预算安排。2.检查专项资金的使用是否专款专用，有无挪用、挤占等情况，专项资金的使用效益是否达到预期目标。五、审计程序（一）审计计划制定经审会应根据公司工会工作实际和上级工会要求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等。审计计划应报同级工会委员会批准，并报上级工会经审会备案。（二）审计通知经审会在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。被审计单位应在接到审计通知书后，做好相关准备工作，并在规定时间内提供有关资料。（三）审计实施审计人员按照审计计划和审计通知书的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的工会经费收支和资产管理情况进行全面审查，并做好审计记录。（四）审计报告审计结束后应出具审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。经审会对被审计单位的反馈意见进行研究后，出具正式审计报告，并报送同级工会委员会和上级工会经审会。（五）审计整改被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。经审会应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决。六、审计结果运用（一）作为工会经费管理决策的参考依据公司工会委员会在制定工会经费预算、安排工会活动等决策过程中，应充分考虑经审会的审计意见和建议，确保工会经费的合理使用和工会工作的健康发展。（二）与工会干部考核挂钩将工会经费审计结果作为对工会干部考核评价的重要内容之一。对于在工会经费管理方面存在问题较多、整改不力的工会干部，在绩效考核、评先评优等方面予以适当限制。（三）公开审计结果经审会应定期向工会会员大会或会员代表大会报告工会经费审计情况，公开审计结果，接