街道审计委员会工作制度

PAGE街道审计委员会工作制度一、总则（一）目的为加强街道审计工作的规范化、制度化建设，提高审计工作质量和效率，充分发挥审计监督职能作用，保障街道经济健康发展，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合本街道实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于街道审计委员会及其办公室开展的各项审计工作，包括对街道各部门、社区及所属企事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计对象的经济活动，出具真实、准确的审计报告。3.全面监督原则：对街道范围内的各类经济活动进行全面审计监督，不留死角，确保财政资金使用安全、有效。4.服务发展原则：通过审计监督，发现问题，提出建议，促进街道经济管理水平提升，为街道发展提供有力支持。二、组织架构（一）审计委员会组成街道审计委员会由街道党工委书记担任主任，办事处主任担任副主任，成员包括纪工委书记、财政所所长、相关业务部门负责人等。审计委员会成员应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉审计、财务、经济等方面的法律法规和政策。（二）审计委员会职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和方针政策，审议街道审计工作发展规划、年度工作计划和重大审计项目安排。2.研究制定街道审计工作制度和规范，监督检查审计制度的执行情况。3.指导和监督街道审计委员会办公室的工作，协调解决审计工作中遇到的重大问题。4.听取审计工作汇报，审议审计报告、审计决定等重要审计文件，研究决定审计结果的运用和处理。5.对街道审计干部队伍建设提出意见和建议，加强审计人员的培训和管理。（三）审计委员会办公室审计委员会办公室设在街道财政所，负责处理审计委员会日常工作。办公室主任由财政所所长兼任，成员包括财政所相关工作人员和审计业务骨干。审计委员会办公室的主要职责如下：1.负责起草审计工作发展规划、年度工作计划和审计工作制度等文件，报审计委员会审议通过后组织实施。2.具体组织实施各项审计项目，制定审计工作方案，组建审计组，开展审计调查、审计取证、审计分析等工作。3.负责审计报告的起草、审核和报送工作，按照审计委员会的要求，对审计发现的问题提出处理意见和建议。4.督促被审计对象落实审计决定和整改要求，对整改情况进行跟踪检查，定期向审计委员会报告整改情况。5.负责审计档案的整理、归档和保管工作，建立健全审计档案管理制度。6.完成审计委员会交办的其他工作任务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对街道各部门、社区及所属企事业单位的预算执行情况和决算进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和决算的真实性。2.审查各项收入的合法性、完整性，重点检查非税收入、专项资金收入等是否足额上缴、专款专用，有无截留、挪用、坐支等问题。3.检查各项支出的合规性、效益性，关注支出是否符合国家财经法规和街道财务制度规定，是否存在铺张浪费、超标准支出等情况，分析支出结构的合理性和资金使用效益。（二）经济责任审计1.对街道各部门、社区及所属企事业单位主要负责人在任职期间履行经济责任情况进行审计，包括财务收支管理、资产管理、项目建设管理、内部控制制度执行等方面。2.评价主要负责人在任职期间的经济决策是否科学合理，是否存在决策失误导致国有资产损失浪费等问题。3.通过经济责任审计，明确主要负责人的经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）专项资金审计1.对街道各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，如扶贫专项资金、民生保障专项资金、环保专项资金等。2.检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、套取等行为，资金使用是否达到预期目标，效益是否显著。3.监督专项资金项目的实施情况，审查项目申报、审批、实施过程是否合规，项目验收是否严格按照规定程序进行。（四）内部控制审计1.对街道各部门、社区及所属企事业单位内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查内部控制制度是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面。2.评估内部控制制度的执行有效性，审查各项业务活动是否按照规定的流程和权限进行操作，有无内部控制漏洞和风险隐患。3.通过内部控制审计，提出改进建议，促进被审计对象加强内部控制，防范经营风险。（五）其他审计事项根据街道经济社会发展需要和上级审计机关要求，适时开展其他专项审计或审计调查，如政府投资项目审计、政府采购审计、国有资产处置审计等。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计委员会办公室每年年底前根据街道经济工作重点、上级审计机关要求和群众关心的热点问题，提出下一年度审计项目计划建议，报审计委员会审议。2.审计委员会对审计项目计划建议进行研究讨论，结合街道实际情况，确定年度审计项目计划，并下达给审计委员会办公室组织实施。（二）审计准备1.审计委员会办公室根据年度审计项目计划，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集相关资料，制定审计工作方案。审计工作方案应明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。3.审计组向被审计对象送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计对象，特殊情况除外。（三）审计实施1.审计组按照审计工作方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作。审计人员应客观公正地收集审计证据，确保证据的真实性、合法性和相关性。2.在审计过程中，审计组应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、发现的问题及相关证据等，为撰写审计报告提供依据。3.审计组在审计实施过程中发现重大问题或线索时，应及时向审计委员会办公室汇报，必要时可召开专题会议研究讨论。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、建议可行。2.审计组将审计报告初稿提交给审计委员会办公室审核。审计委员会办公室对审计报告进行审核，提出修改意见，审计组根据审核意见对审计报告进行修改完善。3.审计委员会办公室将审核后的审计报告提交给审计委员会审议。审计委员会对审计报告进行审议，必要时可听取审计组的汇报，对审计报告提出进一步修改意见或作出审议决定。4.审计委员会办公室根据审计委员会的审议决定，对审计报告进行修改定稿，并按照规定程序送达被审计对象和相关部门。（五）审计决定1.对于审计发现的问题，审计委员会根据相关法律法规和政策规定，作出审计决定。审计决定应明确被审计对象的整改要求和期限，以及对违规行为的处理意见。2.审计委员会办公室负责督促被审计对象执行审计决定。被审计对象应在规定期限内将整改情况书面报告审计委员会办公室。3.审计委员会办公室对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的，应责令其继续整改，并视情况进行通报批评或追究相关人员责任。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，按照档案管理要求进行归档。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计对象的整改报告等资料。2.审计委员会办公室负责审计档案的保管和查阅工作。审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。查阅审计档案应履行审批手续，未经批准不得擅自查阅、复制或销毁审计档案。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度审计委员会办公室定期将审计结果向街道党工委、办事处领导班子成员及相关部门进行通报，使街道领导和各部门及时了解审计工作情况和审计发现问题，为决策提供参考依据。（二）纳入干部考核评价体系将经济责任审计结果作为街道各部门、社区及所属企事业单位主要负责人考核评价、任免奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的主要负责人，按照有关规定进行问责处理。（三）促进问题整改落实针对审计发现的问题，督促被审计对象认真整改，并将整改情况纳入部门绩效考核内容。对整改不力的部门，在绩效考核中予以扣分，并责令其限期整改到位。通过审计结果运用，推动街道各部门加强财务管理和内部控制，规范经济行为，提高管理水平。（四）加强与其他监督的协同配合审计委员会加强与纪检监察、财政、组织人事等部门的沟通协作，建立健全监督信息共享、线索移送、结果运用等工作机制。对审计发现的重大违法违纪问题线索，及时移送纪检监察部门进行查处；对涉及干部选拔任用的审计结果，及时反馈给组织人事部门，作为干部选拔任用的重要参考。六、审计人员管理（一）人员配备审计委员会办公室根据审计工作需要，合理配备审计人员。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务流程。（二）培训与教育定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。培训内容包括国家法律法规、审计准则、财务会计知识、计算机审计技术等方面。鼓励审计人员参加学历教育和专业技术资格考试，提升自身专业能力。（三）职业道德与纪律要求审计人员应严格遵守职业道德规范，坚持客观公正、廉洁奉公、保守秘密。严禁审计人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露审计工作中知悉的国家秘密