教育单位内部审计制度

PAGE教育单位内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强教育单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规及教育行业相关标准，结合本单位实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本教育单位及其所属各部门、各分支机构、各办学实体等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策和相关标准为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价和判断，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进教育资源的合理配置和有效利用，提高教育单位的办学效益和管理水平。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.根据工作需要，可在下属部门或分支机构设置内部审计岗位或兼职审计人员，接受本单位内部审计机构的业务指导和监督。（二）人员配备1.内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律、教育管理等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和教育行业政策。2.内部审计人员应保持职业谨慎，遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责对本教育单位及所属部门、分支机构、办学实体的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对教育经费的使用效益、资产的管理和使用情况进行审计评价。对基本建设项目、修缮工程项目等进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。对内部控制制度的健全性、有效性进行评审，提出改进建议。对本单位及所属部门、分支机构、办学实体主要负责人的任期经济责任进行审计。协助有关部门开展专项审计调查，承办本单位主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位和部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位和部门的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位和部门不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本教育单位的发展战略、年度工作计划和重点工作，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报单位主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等。根据实际情况，可对年度审计工作计划进行调整。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长。审计组应编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计的范围、内容、时间、要求等，并要求被审计单位提供有关资料。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时准备好相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料，形成审计工作底稿。2.审计人员应客观、公正地收集审计证据，对审计事项进行充分的调查和分析，确保审计证据的真实性、相关性和合法性。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取其意见和建议，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，根据核实结果对审计报告进行修改。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，提出审核意见，报单位主要负责人审批。（五）审计处理1.单位主要负责人应根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应包括审计发现问题的整改要求、整改期限、责任追究等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位和部门，应进行督促和问责。四、财务收支审计（一）审计内容1.对教育单位及所属部门、分支机构、办学实体的财务收支预算的编制、执行和调整情况进行审计。2.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，重点检查收费项目、标准是否符合国家规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等问题。3.审查各项支出的真实性、合法性和效益性，重点检查支出是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无挤占、挪用、浪费等问题。4.检查财务核算是否符合国家有关会计准则和财务制度的要求，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、准确。（二）审计方法1.查阅财务收支预算、决算报表、会计凭证、账簿等资料。2.核对收费票据、银行对账单、财产物资盘点表等相关资料。3.对重点收支项目进行抽查核实，延伸调查相关单位和个人。4.分析财务指标，评价财务收支的合理性和效益性。五、经济活动审计（一）审计内容1.对教育单位及所属部门、分支机构、办学实体的经济合同、协议的签订、履行情况进行审计。重点检查合同的合法性、合规性、完整性和有效性，有无潜在的经济风险。2.对重大投资项目、资产购置项目等进行可行性研究和效益评估审计。审查投资决策程序是否科学、合理，投资项目是否符合单位发展战略和规划，投资效益是否达到预期目标。3.对资产的购置、使用、处置等环节进行审计。检查资产的采购是否符合规定的程序和标准，资产的使用是否合理、有效，资产的处置是否合规、合法，有无资产流失等问题。4.对专项资金的使用情况进行审计。审查专项资金的设立、分配、使用是否符合国家有关规定，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。（二）审计方法1.查阅经济合同、协议、项目可行性研究报告、资产购置审批文件等相关资料。2.实地查看资产的使用情况，盘点资产实物。3.对经济活动涉及的相关单位和个人进行调查核实。4.分析经济活动的效益指标，评价经济活动的效益性。六、内部控制审计（一）审计内容1.对教育单位及所属部门、分支机构、办学实体的内部控制制度的建立健全情况进行审计。审查内部控制制度是否涵盖单位经济活动的各个环节，是否符合国家有关法律法规和行业标准的要求。2.对内部控制制度的执行情况进行审计。检查各项内部控制制度是否得到有效执行，有无违反内部控制制度的行为，内部控制制度在防范风险、提高管理效率等方面的作用发挥情况。3.对内部控制制度的有效性进行评价。根据审计结果，对内部控制制度的设计和运行效果进行综合评价，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件、流程图、岗位说明书等相关资料。2.询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。3.观察业务流程，检查内部控制制度的实际执行效果。4.抽取一定数量的业务样本，进行穿行测试和实质性测试，验证内部控制制度的有效性。七、建设项目审计（一）审计内容1.对基本建设项目、修缮工程项目等的前期准备工作进行审计。审查项目立项、可行性研究、初步设计、概算编制等是否符合规定程序和要求，有无擅自扩大建设规模、提高建设标准等问题。2.对建设项目的招投标活动进行审计。检查招投标程序是否合法、合规，有无虚假招标、围标串标等违法行为。3.对建设项目的合同签订和执行情况进行审计。审查合同条款是否明确、合理，合同执行是否严格，有无合同纠纷等问题。4.对建设项目的工程价款结算进行审计。审查工程价款结算是否符合合同约定和国家有关规定，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。5.对建设项目的竣工决算进行审计。审查竣工决算报表是否真实、完整，资产交付使用情况是否合规，结余资金是否合理处理等。（二）审计方法1.查阅建设项目前期文件、招投标文件、合同协议、工程结算资料、竣工决算报表等相关资料。2.实地查看建设项目的实施情况，检查工程质量和进度。3.对建设项目涉及的施工单位、监理单位、供应商等进行调查核实。4.聘请专业工程造价咨询机构进行工程造价审核，确保审计结果的准确性。八、任期经济责任审计（一）审计内容1.对教育单位及所属部门、分支机构、办学实体主要负责人任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。2.审查主要负责人任职期间的内部控制制度建设和执行情况，评价其对单位经济活动的管理和监督责任履行情况。3.检查主要负责人任职期间的重大决策、重要项目安排和大额资金使用情况，评价其决策的科学性、合理性和效益性。4.对主要负责人任职期间的资产、负债、净资产的变动情况进行审计，核实其任期内资产的保值增值情况。（二）审计方法1.查阅主要负责人任职期间的财务报表、会计凭证、账簿等资料。2.检查内部控制制度文件、会议记录、决策文件等相关资料。3.对重大决策、重要项目安排和大额资金使用情况进行专项调查核实。4.对资产、负债、净资产进行清查核实，计算资产保值增值率等指标。九、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向单位主要负责人和相关部门通报审计工作情况和审计结果，使审计成果得到及时有效的利用。（二）将审计结果作为干部考核、任免的重要依据在干部考核、任免过程中，应充分考虑审计结果，对审计发现存在问题的干部，应根据