工程审计预算制度

PAGE工程审计预算制度一、总则（一）目的为加强公司工程审计预算管理，规范工程建设项目的审计和预算流程，确保工程建设资金的合理使用，提高投资效益，保障公司利益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有新建、改建、扩建等工程项目，包括但不限于建筑工程、安装工程、市政工程、装修工程等。（三）基本原则1.合法性原则工程审计预算活动必须遵守国家法律法规和行业规范，确保各项工作合法合规。2.真实性原则审计和预算数据应真实可靠，如实反映工程建设的实际情况和资金需求。3.准确性原则预算编制要准确合理，充分考虑工程建设的各项因素，避免高估或低估工程造价。4.效益性原则通过有效的审计和预算管理，提高工程建设资金的使用效益，实现公司利益最大化。二、工程审计预算管理职责分工（一）审计部门职责1.负责制定工程审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。2.对工程建设项目进行全过程审计监督，包括工程前期准备、招投标、合同签订、施工过程、竣工验收等环节。3.审查工程预算的编制依据、方法和结果，提出审计意见和建议。4.对工程结算进行审计，核实工程造价，出具审计报告。5.对工程建设项目中的违规违纪行为进行调查和处理。（二）预算部门职责1.负责组织工程预算的编制工作，收集、整理相关资料，进行市场调研。2.根据工程设计文件和施工图纸，按照规定的预算编制方法和定额标准，准确编制工程预算。3.对工程预算进行审核和调整，确保预算的准确性和合理性。4.配合审计部门对工程预算进行审计，提供相关资料和解释。5.跟踪工程建设进度，及时掌握工程变更情况，调整预算。（三）工程管理部门职责1.负责工程建设项目的组织实施，协调各参建单位之间的关系。2.提供工程建设项目的相关资料，包括工程设计文件、施工图纸、施工组织设计等。3.对工程变更进行审核和管理，及时通知预算部门调整预算。4.配合审计部门和预算部门开展工作，提供必要的协助和支持。（四）财务部门职责1.负责工程建设资金的筹集、支付和核算，确保资金的安全和合理使用。2.对工程预算中的资金安排进行审核，提出意见和建议。3.配合审计部门对工程财务收支进行审计，提供财务资料和数据。三、工程预算编制（一）编制依据1.国家和地方有关工程建设的法律法规、政策文件。2.工程设计文件、施工图纸及相关技术资料。3.现行的工程预算定额、费用标准及计价规范。4.市场价格信息和工程造价指标。5.类似工程的预算资料和经验数据。（二）编制方法1.工程量计算根据施工图纸和相关规范，按照规定的工程量计算规则，准确计算各分项工程的工程量。2.套用定额根据工程量和定额标准，套用相应的预算定额子目，确定直接工程费。3.费用计算按照费用标准，计算措施费、管理费、利润、规费和税金等费用，汇总得出工程造价。4.其他费用计算对于工程建设中的其他费用，如设备费、暂列金额、暂估价等，按照相关规定进行计算。（三）编制流程1.资料收集预算部门收集工程设计文件、施工图纸、施工组织设计等相关资料。2.现场勘查预算人员会同工程管理部门人员进行现场勘查，了解工程实际情况。3.工程量计算预算人员根据施工图纸和现场勘查情况，计算工程量。4.套用定额预算人员按照定额标准，套用相应的预算定额子目。5.费用计算预算人员计算各项费用，汇总得出工程造价。6.审核调整预算部门对编制的预算进行审核，根据审核意见进行调整，形成最终的工程预算。（四）预算审核1.内部审核预算部门内部对编制的预算进行审核，审核内容包括工程量计算是否准确、定额套用是否合理、费用计算是否正确等。2.部门会审组织审计部门、工程管理部门、财务部门等相关部门对预算进行会审，各部门提出意见和建议，预算部门根据会审意见进行调整。3.领导审批工程预算经内部审核和部门会审后，报公司领导审批。领导审批通过后，作为工程建设项目的预算控制依据。四、工程审计（一）审计计划审计部门根据公司工程建设项目的安排，制定年度工程审计计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等。（二）审计内容1.工程前期准备审计审查工程立项审批文件、可行性研究报告、环境影响评价报告等是否齐全、合规；检查工程勘察、设计、监理等单位的招投标程序是否合法、合规。2.工程招投标审计审查招标文件的编制是否符合规定，招标程序是否公开、公平、公正；检查投标单位的资质、业绩、信誉等情况，核实中标单位的合法性和合理性。3.工程合同审计审查工程合同的签订是否符合法律法规和公司规定，合同条款是否明确、完整；检查合同执行情况，监督合同双方是否履行合同义务。4.工程施工过程审计审查工程施工进度是否符合合同要求，工程质量是否达到标准；检查工程变更的审批程序是否规范，变更费用的计算是否合理；监督工程建设资金的使用情况，防止资金浪费和挪用。5.工程竣工验收审计审查工程竣工验收资料是否齐全、真实，验收程序是否符合规定；核实工程结算情况，审查工程造价的准确性和合理性。（三）审计方法1.资料审查审计人员查阅工程建设项目的相关文件、资料，包括立项审批文件、招投标文件、合同协议、施工图纸、工程变更单、工程结算书等，审查其真实性、完整性和合规性。2.现场勘查审计人员到工程建设现场进行勘查，了解工程实际情况，核实工程量的真实性和工程质量状况。3.询问调查审计人员与工程建设项目的相关人员进行询问调查，了解工程建设过程中的情况，核实相关事项的真实性。4.数据分析审计人员对工程建设项目的相关数据进行分析，如工程造价数据、工程进度数据、资金使用数据等，发现问题并进行深入调查。（四）审计程序1.审计通知审计部门向被审计单位发出审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。2.审计实施审计人员按照审计通知书的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计报告审计人员根据审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告经审计部门负责人审核后，报公司领导审批。4.审计整改被审计单位根据审计报告的要求，进行整改，并将整改情况书面报告审计部门。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、工程变更管理（一）变更原因1.设计变更由于设计文件存在缺陷、不合理或不符合实际情况等原因，需要对设计进行变更。2.施工条件变更由于施工现场的地质、地形、地下管线等条件发生变化，需要对施工方案进行变更。3.业主需求变更由于业主对工程建设项目的功能、规模、标准等需求发生变化，需要对工程进行变更。（二）变更程序1.提出变更申请工程管理部门或施工单位根据变更原因，提出工程变更申请，填写工程变更申请表，详细说明变更的内容、原因、影响及费用估算等。2.变更审核工程管理部门对变更申请进行初审，审核变更的必要性和合理性；审计部门对变更费用进行审计，提出审计意见；预算部门根据变更情况，调整工程预算。3.变更审批工程变更申请经工程管理部门初审、审计部门审计和预算部门调整预算后，报公司领导审批。领导审批通过后，下达工程变更通知。4.变更实施施工单位按照工程变更通知的要求，组织实施工程变更。（三）变更费用管理1.变更费用计算预算部门根据变更内容和相关规定，计算变更费用。变更费用包括直接工程费、措施费、管理费、利润、规费和税金等。2.变更费用支付变更费用经审计部门审计后，按照合同约定的支付方式和时间进行支付。六、工程结算管理（一）结算依据1.工程合同工程结算应按照工程合同约定的结算方式、计价标准和支付条款进行。2.工程变更单工程变更单是工程结算的重要依据，结算时应根据变更单的内容调整工程造价。3.工程竣工验收报告工程竣工验收报告是证明工程质量合格、具备结算条件的重要文件。（二）结算程序1.施工单位提交结算资料工程竣工验收合格后，施工单位按照合同约定的时间和要求，向建设单位提交工程结算资料，包括工程结算书、工程变更单、工程竣工验收报告等。2.建设单位初审建设单位收到施工单位提交的结算资料后，由工程管理部门和预算部门进行初审，审核结算资料的完整性和准确性，核实工程造价。3.审计部门审计建设单位将初审后的工程结算资料提交审计部门进行审计。审计部门按照审计程序，对工程结算进行审计，核实工程造价的准确性和合理性。4