民政内部审计制度

PAGE民政内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强民政部门内部管理和监督，规范内部审计工作，保障民政资金安全、有效使用，提高民政工作效率和质量，根据国家有关法律法规和审计准则，结合民政部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民政部门机关及所属事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位和部门，在审计过程中保持客观、公正的立场，不受其他部门和个人的干扰。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.权威性原则内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.效益性原则通过审计监督，促进民政部门合理配置资源，提高资金使用效益，推动民政事业健康发展。二、内部审计机构和人员（一）机构设置民政部门应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本部门主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉民政业务和相关法律法规。内部审计机构应定期组织人员培训，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对民政部门及所属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对民政专项资金的管理和使用情况进行审计，确保专款专用，提高资金效益。对民政部门内部控制制度的健全性和有效性进行评审，提出改进建议。对民政部门及所属事业单位的建设项目、采购项目等进行审计，监督项目实施过程和资金使用情况。协助有关部门开展经济责任审计工作。承办本部门主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本部门主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本部门主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据民政部门工作重点、上级审计要求和本部门实际情况制定，报本部门主要负责人批准后执行。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其业务流程、内部控制制度等，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，特殊审计项目除外。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员应客观、公正地记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中发现的重大问题，应及时向内部审计机构负责人汇报，必要时向本部门主要负责人汇报。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议。3.审计组应针对被审计单位提出的意见进行核实，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核后，提交本部门主要负责人审批。（五）审计处理1.本部门主要负责人对审计报告批准后，内部审计机构应根据审计结论和建议，出具审计意见书或作出审计决定。2.被审计单位应执行审计意见书或审计决定，对审计发现的问题进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、财务收支审计（一）审计内容1.对民政部门及所属事业单位财务收支的真实性、合法性进行审计。2.审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。3.检查财务收支是否符合国家有关法律法规和财经纪律的要求，有无截留、挪用、贪污等违法违规行为。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，核实财务收支的真实性。2.检查财务管理制度的相关文件和记录，评估制度的执行情况。3.对财务收支进行抽样检查，发现异常情况进行深入调查。（三）审计重点1.各项收入的来源是否合法，是否及时足额入账，有无隐瞒、截留收入等问题。2.各项支出是否符合规定的用途和标准，有无超支、浪费等情况。3.专项资金的管理和使用是否合规，是否专款专用，有无挤占、挪用专项资金等问题。五、民政专项资金审计（一）审计内容1.对民政专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计。2.审查专项资金的申报、审批程序是否合规，有无弄虚作假、骗取专项资金等问题。3.检查专项资金的使用是否达到预期目标，有无效益低下、浪费资金等情况。（二）审计方法1.查阅专项资金的相关文件、资料，包括申报材料、审批文件、资金分配方案等。2.对专项资金的使用情况进行实地检查，查看资金是否用于规定的项目和用途。3.对专项资金的使用效果进行评估，通过对比分析、问卷调查等方式，了解专项资金对受益对象的实际影响。（三）审计重点1.城乡低保资金、特困人员供养资金等社会救助资金的发放是否准确、及时，有无虚报冒领、克扣截留等问题。2.优抚安置资金的管理和使用是否合规，是否足额发放到优抚对象手中，有无挪用、侵占优抚安置资金等情况。3.社会福利彩票公益金的使用是否符合规定的范围和比例，是否专款专用，有无违规使用公益金等问题。六、内部控制制度评审（一）评审内容1.对民政部门内部控制制度的健全性进行评审，检查制度是否覆盖各项业务活动和关键环节。2.评估内部控制制度的合理性，审查制度设计是否符合民政部门的实际情况和管理要求。3.测试内部控制制度的有效性，检查制度在实际工作中是否得到有效执行。（二）评审方法1.查阅内部控制制度的相关文件和资料，了解制度的总体框架和内容。2.绘制业务流程图，分析业务流程中的关键控制点和风险点。3.对内部控制制度的执行情况进行抽样检查，通过询问、观察、检查相关记录等方式，评估制度的执行效果。（三）评审重点1.资金管理内部控制制度，包括预算编制、资金审批、资金支付、资金核算等环节的控制。2.项目管理内部控制制度，包括项目申报、项目实施、项目验收等环节的控制。3.物资采购内部控制制度，包括采购计划、采购审批、采购实施、采购验收等环节的控制。七、建设项目审计（一）审计内容1.对民政部门及所属事业单位的建设项目进行全过程审计，包括项目前期准备、项目实施、项目竣工决算等阶段。2.审查建设项目的立项审批程序是否合规，项目建设是否符合规划要求。3.检查建设项目资金的来源和使用情况，是否专款专用，有无挤占、挪用建设资金等问题。（二）审计方法1.查阅建设项目的相关文件、资料，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计、项目预算、项目合同等。2.对建设项目的施工现场进行实地检查，查看项目建设进度、质量情况等。3.审查建设项目的竣工决算报告，核实工程造价的真实性和准确性。（三）审计重点1.建设项目的招投标程序是否合规，有无违规操作、虚假招标等问题。2.建设项目的合同签订和执行情况，合同条款是否明确、合理，双方是否履行合同约定。3.建设项目的工程造价是否合理，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。八、采购项目审计（一）审计内容1.对民政部门及所属事业单位的采购项目进行审计，包括货物采购、服务采购、工程采购等。2.审查采购项目的采购程序是否合规，是否按照规定进行采购申报、审批、招标等。3.检查采购项目的采购合同签订和执行情况，合同条款是否符合法律法规和采购要求。（二）审计方法1.查阅采购项目的相关文件、资料，包括采购计划、采购审批文件、采购招标文件、采购合同等。2.对采购项目的采购过程进行跟踪检查，查看采购程序是否按照规定执行。3.审查采购项目的验收情况，核实采购货物或服务的质量、数量是否符合合同要求。（三）审计重点1.采购项目的采购方式选择是否合理，是否符合规定的采购方式适用条件。2.采购项目的评标过程是否公正、公平，有无违规干预评标结果等问题。3.采购项目的采购价格是否合理，是否存在价格虚高、利益输送等问题。九、经济责任审计（一）审计内容1.对民政部门及所属事业单位领导干部的经济责任进行审计，包括任期内的财务收支、经济活动、内部控制等方面的责任。2.审查领导干部在任期内履行经济职责的情况，是否遵守国家有关法律法规和财经纪律。3.评价领导干部在任期内的经济决策是否科学、合理，有无造成重大经济损失或浪费等问题。（二）审计方法1.查阅领导干部任期内的财务报表、会计凭证、审计报告等相关资料。2.对领导干部任期内的经济活动进行调