稽核审计工作管理制度

PAGE稽核审计工作管理制度一、总则（一）目的为了加强公司的稽核审计工作，规范稽核审计行为，防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的稽核审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：稽核审计机构和人员应独立于被稽核审计对象，不受其他部门和个人的干涉，确保稽核审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则：稽核审计人员应依据事实和证据进行稽核审计，如实反映稽核审计结果，并提出客观、公正的稽核审计意见和建议。3.权威性原则：稽核审计机构和人员应具备相应的专业知识技能和工作经验，其稽核审计结论和建议应得到公司管理层重视并有效执行；同时，稽核审计工作应具有相应的职权保障，以确保稽核审计工作的顺利开展。4.保密性原则：稽核审计人员应对稽核审计工作中知悉的公司商业秘密予以保密，不得泄露给无关人员或用于与稽核审计工作无关目的。二．稽核审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的稽核审计部门（以下简称“稽核审计部”），负责组织实施公司的稽核审计工作。稽核审计部直接向公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备稽核审计部应配备足够数量的、具备专业知识和技能的稽核审计人员。稽核审计人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和敬业精神；2.熟悉国家财经法规、政策以及公司的各项规章制度；3.具备相应的财务、审计、风险管理等专业知识，并具有一定的稽核审计工作经验；4.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。（三）职责分工1.稽核审计部负责人职责全面负责稽核审计部的日常管理工作，制定稽核审计工作计划和工作制度；组织实施各项稽核审计项目，合理调配稽核审计人员，确保稽核审计工作按时保质完成；根据稽核审计结果提出改进管理和加强内部控制的建议，并跟踪监督整改措施的落实情况；定期向公司董事会汇报稽核审计工作进展情况及发现的重大问题；根据公司发展战略和管理需求不断优化稽核审计工作流程和方法，提高稽核审计工作效率和质量；组织稽核审计人员培训学习提高团队整体素质。2.稽核审计人员职责按照稽核审计部的工作安排，具体实施稽核审计项目；通过审查会计凭证、账簿、报表等资料以及实地考察、调查访谈等方式获取稽核审计证据，对被稽核审计对象的财务收支、经济业务活动及内部控制制度执行情况进行检查和评价；根据稽核审计发现问题撰写稽核审计工作底稿详细记录问题事实证据来源等信息并进行分析研究，提出初步稽核审计意见和建议；根据稽核审计部负责人要求参与撰写稽核审计报告客观公正反映稽核审计结果及相关建议；将稽核审计工作底稿及相关资料整理归档妥善保管；跟踪了解被稽核审计对象对稽核审计意见和建议的整改落实情况并及时反馈。三、稽核审计工作内容与方式（一）工作内容1.财务收支稽核审计审查公司各项收入是否真实、完整及时入账，有无截留隐瞒收入等问题；检查各项成本费用支出是否合规合理，审批手续是否齐全，有无超预算支出、浪费损失等情况；核实公司资产负债情况确保资产安全完整负债核算准确；审查财务报表编制是否符合会计准则和公司财务制度规定，数据是否真实准确。2.内部控制制度稽核审计评估公司内部控制制度的健全性有效性，包括但不限于财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、投资管理制度、预算管理制度等；检查各项业务流程是否规范，关键控制点是否有效执行，有无漏洞和风险隐患；对内部控制制度执行情况进行测试，发现内部控制缺陷及时提出改进建议。3.经济责任稽核审计在公司领导干部任职期满、调任、免职、辞职等情况下，对其任职期间所在部门或单位的财务收支、经济活动及内部控制情况进行稽核审计，评价其经济责任履行情况；审查领导干部在经营决策、财务管理、资产运营、廉洁自律等方面的工作情况，为组织人事部门提供参考依据。4.专项稽核审计根据公司经营管理需要或特定事项安排，对公司特定业务、项目、资金等进行专项稽核审计，如重大投资项目、专项资金使用、关联交易等；针对专项稽核审计事项深入调查分析，揭示存在问题并提出针对性建议促进公司规范运作和提高效益。（二）工作方式1.定期稽核审计：稽核审计部按照年度工作计划定期对公司总部及所属各分支机构、子公司进行全面或专项稽核审计。2.不定期稽核审计：根据公司领导批示、相关部门移送线索或其他特殊情况，随时开展不定期稽核审计。3.现场稽核审计：稽核审计人员到被稽核审计对象所在地进行实地检查，查阅相关资料，与有关人员进行面谈询问等获取第一手稽核审计证据。4.非现场稽核审计：利用公司财务信息系统、业务管理系统等对相关数据进行分析比对，发现疑点问题后再进行现场核实。四、稽核审计工作程序（一）审计准备阶段1.制定稽核审计方案：根据稽核审计项目的目标、范围和要求，制定详细的稽核审计方案，明确稽核审计的内容、方法、步骤、人员分工以及时间安排等。2.下达稽核审计通知书：在实施稽核审计前，向被稽核审计对象送达稽核审计通知书，告知其稽核审计的目的、范围、时间、要求以及需要提供的资料等。3.组成稽核审计组：根据稽核审计项目的需要，选派具备相应专业知识和技能的稽核审计人员组成稽核审计组，并指定组长负责组织实施稽核审计工作。4.收集相关资料：稽核审计人员提前收集与稽核审计项目有关的法律法规、政策文件、公司规章制度、财务报表、会计凭证、合同协议等资料，为稽核审计工作做好准备。（二）审计实施阶段1.召开进点会议：稽核审计组进驻被稽核审计对象后，召开进点会议，向被稽核审计对象介绍稽核审计的目的、范围、程序和要求，听取其对本单位基本情况、财务收支、经济业务活动及内部控制制度执行情况的介绍，并确定配合稽核审计工作的人员和提供资料的时间等事项。2.开展现场检查：稽核审计人员按照稽核审计方案确定的内容和方法，对被稽核审计对象的财务收支、经济业务活动及内部控制制度执行情况进行现场检查。通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产状况，与有关人员进行面谈询问等方式，获取稽核审计证据。3.编制工作底稿：稽核审计人员对稽核审计过程中发现的问题进行详细记录，编制稽核审计工作底稿。工作底稿应包括问题的事实、证据来源、分析过程以及初步的稽核审计意见和建议等内容。工作底稿应做到内容真实、记录完整、条理清晰、结论明确，并由稽核审计人员签字确认。4.实施内部控制测试：根据稽核审计需要，对被稽核审计对象的内部控制制度进行测试，以评估其健全性和有效性。通过抽取一定数量的业务样本，检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷并分析其可能导致的风险。5.沟通与核实：在稽核审计过程中，稽核审计人员应就发现的问题及时与被稽核审计对象进行沟通，核实情况，听取其意见和解释。对于重大问题或存在争议的问题，应进行深入调查和分析，确保稽核审计证据的充分性和可靠性。（三）审计报告阶段1.撰写稽核审计报告：稽核审计组在完成现场检查和相关工作后，由组长组织撰写稽核审计报告。稽核审计报告应客观、公正地反映稽核审计结果，包括稽核审计的基本情况、发现的问题、原因分析、稽核审计意见和建议等内容。稽核审计报告应做到内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行，并经稽核审计组全体成员讨论通过。2.征求意见：稽核审计报告初稿形成后，应征求被稽核审计对象的意见。被稽核审计对象应在规定的时间内提出书面意见，如对稽核审计报告内容有异议，应详细说明理由。稽核审计组应对被稽核审计对象提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应在稽核审计报告中说明理由。3.审定报告：稽核审计报告经征求意见后，报稽核审计部负责人审定。稽核审计部负责人应对稽核审计报告的内容、格式、结论等进行全面审查，确保稽核审计报告符合要求。审定后的稽核审计报告报公司董事会审批。（四）后续跟踪阶段1.下达整改通知：公司董事会审批通过稽核审计报告后，向被稽核审计对象下达整改通知，要求其针对稽核审计发现的问题制定整改措施，并在规定的时间内完成整改。整改通知应明确整改的内容、要求、期限以及责任人等事项。2.跟踪整改情况：稽核审计部负责跟踪被稽核审计对象的整改情况，定期了解整改工作进展，督促其按时完成整改任务。对于整改难度较大的问题，稽核审计部应协助被稽核审计对象分析原因，制定切实可行的整改方案，并监督整改措施的落实情况。3.检查整改效果：在整改期限结束后，稽核审计部对被稽核审计对象的整改情况进行检查验收。通过查阅整改资料、实地查看整改效果、与相关人员进行面谈询问等方式，核实整改措施是否落实到位，问题是否得到有效解决。对于整改不到位的，应责令其继续整改，直至达到要求。4.总结与反馈：稽核审计部对稽核审计项目的全过程进行总结，分析存在的问题和不足，总结经验教训，提出改进措施和建议。同时，将稽核审计工作情况及整改结果向公司董事会反馈，为公司管理层提供决策参考依据。五、稽核审计工作质量控制（一）建立质量控制制度稽核审计部应建立健全稽核审计工作质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容和方法，确保稽核审计工作符合相关法律法规、行业标准和公司内部规定的要求。（二）加强审计过程控制1.在稽核审计项目实施过程中，稽核审计组组长应加强对稽核审计工作的组织和指导，确保稽核审计人员按照稽核审计方案和质量控制制度的要求开展工作。2.稽核审计人员应严格遵守稽核审计工作程序和职业道德规范，认真履行职责，确保稽核审计证据的充分性、可靠性和相关性。3.稽核审计部负责人应对稽核审计项目进行定期检查和监督，及时发现和解决工作中存在的问题，确保稽核审计工作质量。（三）强化审计报告审核1.稽核审计报告初稿完成后，应进行严格的内部审核。审核内容包括报告的格式是否规范、内容是否完整、数据是否准确、分析是否透彻、意见和建议是否合理可行等。2.稽核审计部负责人应组织相关人员对稽核审计报告进行集体讨论，充分听取各方意见，对报告进行修改完善，确保稽核审计报告的质量。（四）定期开展质量评估1.稽核审计部应定期对稽核审计工作质量进行评估，通过对稽核审计项目的质量检查、客户满意度调查、内部考核评价等方式，全面评价稽核审计工作质量。2.根据质量评估结果，总结经验教训，分析存在的问题和不足，制定针对性的改进措施，不断提高稽核审计工作质量。六、稽核审计工作档案管理（一）档案收集与整理稽核审计人员应在稽核审计项目结束后及时将稽核审计过程中形成的各种资料进行收集整理，包括稽核审计通知书、稽核审计方案、工作底稿、内部控制测试记录、稽核审计报告、被稽核审计对象反馈意见及整改资料等。（二）档案分类与编号对收集整理后的稽核审计档案按照项目类别、时间顺序等进行分类，并进行编号，以便于查找和管理。（三）档案保管与借阅1.稽核审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。档案保管人员应按照档案管理制度的要求，对档案进行妥善存放，防止档案丢失、损坏或泄密。2.因工作需要查阅稽核审计档案的人员，应填写借阅申请表，经稽核审计部负责人批准后，方可借阅。借阅人员应在规定的时间内归还档案，并不得擅自涂改、转借或复印档案资料。（四）档案销毁稽核审计档案保管期限届满后，由稽核审计部提出销毁意见，报公司董事会批准后进行销毁。销毁档案时，应指定专人负责监销，并做好销毁记录。七、稽核审计工作的奖惩（一）奖励1.对在稽核审计工作中表现突出、成绩显著的稽核审计人员，公司将给予表彰和奖励。表彰和奖励方式包括颁发荣誉证书、奖金、晋升职务等。2.稽核审计人员