县总工会特约审计员制度

PAGE县总工会特约审计员制度一、总则（一）目的为加强县总工会经费收支及相关经济活动的审计监督，规范特约审计员工作，提高审计工作质量和水平，保障工会资产安全，维护职工合法权益，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《审计法》等法律法规，结合县总工会实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县总工会特约审计员的聘任、职责、工作程序、考核管理等相关事宜。（三）基本原则1.依法审计原则。特约审计员依照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.客观公正原则。审计过程和结果应客观、公正，不受任何单位和个人的干涉。3.独立监督原则。特约审计员独立行使审计监督权，保持独立性和权威性。二、特约审计员的聘任（一）聘任条件1.具有较高的政治素质，坚持原则，廉洁奉公，责任心强。2.熟悉国家财经法规和工会财务审计业务，具有中级以上会计、审计专业技术职称或相关工作经验五年以上。3.具备较强的审计业务能力和文字表达能力，能够独立完成审计工作任务。4.身体健康，能够胜任特约审计员工作。（二）聘任程序1.县总工会发布特约审计员招聘公告，明确招聘条件、程序和要求。2.个人报名或单位推荐，填写申请表，并提交相关证明材料。3.县总工会对报名人员进行资格审查，确定入围面试人员名单。4.组织面试，重点考察应聘人员的专业知识、业务能力和综合素质。5.根据面试结果，确定拟聘任人员名单，报县总工会党组研究决定。6.县总工会与拟聘任人员签订聘任合同，明确双方权利义务，聘期一般为三年。（三）解聘与续聘1.特约审计员在聘期内有下列情形之一的，予以解聘：违反法律法规和职业道德，造成严重不良影响的。因健康原因不能胜任工作的。连续两次年度考核不合格的。其他不宜继续担任特约审计员的情形。2.聘期届满，根据工作需要和特约审计员的工作表现，决定是否续聘。续聘程序与聘任程序相同。三、特约审计员的职责（一）审计监督职责1.对县总工会及所属基层工会经费收支、资产管理等经济活动进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，提出意见和建议。3.对工会重大经济决策、重要项目投资、大额资金使用等进行专项审计监督。4.监督工会资产的管理和使用，防止资产流失。（二）审计报告职责1.按照审计工作规范和要求，撰写审计报告，客观反映审计情况和发现的问题。2.在审计报告中提出改进管理、加强监督的意见和建议，为县总工会决策提供参考依据。3.及时向县总工会报告审计中发现的重大问题和重要情况。（三）协助整改职责1.协助县总工会督促被审计单位落实审计意见和建议，进行整改。2.跟踪检查整改情况，对整改不力的单位提出进一步的处理建议。（四）培训指导职责1.参与县总工会组织的审计业务培训和交流活动，分享审计经验和专业知识。2.对基层工会审计人员进行业务指导，提高基层工会审计工作水平。四、特约审计员的工作程序（一）审计计划制定1.县总工会根据工作需要和年度审计工作重点，制定年度审计计划。2.特约审计员根据年度审计计划，结合实际情况，制定具体的审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。（二）审计准备工作1.收集与审计事项有关的法律法规、政策文件、财务资料等，了解被审计单位的基本情况和财务状况。2.组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施过程1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.对审计发现的问题进行详细记录，与被审计单位进行沟通核实，听取被审计单位的意见和解释。3.审计组内部定期召开会议，讨论审计进展情况，分析问题，研究解决方案。（四）审计报告撰写1.审计组根据审计实施情况，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。3.审计组将审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。4.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。（五）审计结果反馈与处理1.县总工会向被审计单位送达审计报告，通报审计结果。2.被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，在规定时间内完成整改，并将整改情况书面报告县总工会。3.县总工会对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，并将整改情况纳入年度考核内容。五、特约审计员的工作保障（一）工作条件保障1.县总工会为特约审计员提供必要的办公场所和办公设备，确保审计工作顺利开展。2.按照规定为特约审计员配备审计工作所需的法律法规、政策文件、业务书籍等资料。（二）经费保障1.县总工会设立特约审计员专项经费，用于支付特约审计员的工作报酬、培训费用、交通差旅费等。2.特约审计员专项经费列入县总工会年度预算，专款专用，确保经费足额保障。（三）信息沟通保障1.建立县总工会与特约审计员之间的信息沟通机制，定期召开工作会议，通报工作情况，交流工作经验。2.县总工会及时向特约审计员传达有关法律法规、政策文件和工作要求，为特约审计员开展工作提供指导和支持。3.特约审计员定期向县总工会报告工作进展情况、审计发现的问题和工作建议等，确保信息畅通。六、特约审计员的考核管理（一）考核内容1.政治素质。主要考核特约审计员的政治立场、政治觉悟和政治表现。2.业务能力。考核特约审计员的专业知识水平、审计业务能力和解决实际问题的能力。3.工作业绩。考核特约审计员完成审计任务的数量、质量和效果，以及提出的审计意见和建议被采纳情况。4.职业道德。考核特约审计员遵守法律法规、职业道德规范和廉洁自律情况。（二）考核方式1.年度考核。每年年底，特约审计员对本人年度工作进行总结，填写年度考核表，报县总工会。县总工会组织对特约审计员进行年度考核，考核结果分为优秀、称职、不称职三个等次。2.平时考核。县总工会对特约审计员的日常工作表现进行跟踪考核，及时发现和解决问题。（三）