政府内部审计管理制度

PAGE政府内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强政府内部审计工作，规范审计行为，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障政府各项工作健康有序开展，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本政府实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本政府各部门、各直属机构及所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在本政府主要负责人的直接领导下，独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是，客观公正地开展审计工作，如实反映审计事项的事实，依据法律法规和政策规定作出审计结论。3.合法性原则：内部审计工作必须遵守国家法律法规和本制度的规定，依法审计，确保审计工作的合法性和有效性。4.效益性原则：以促进提高财政资金使用效益为目标，对政府部门及所属单位的财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督，评价其经济性、效率性和效果性。二、内部审计机构和人员（一）机构设置本政府设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本政府主要负责人的领导下，负责组织实施本政府的内部审计工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家法律法规和政策规定。内部审计人员应保持独立、客观、公正的职业态度，遵守职业道德规范，不断提高业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责对本政府各部门、各直属机构及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对本政府及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。对本政府及所属单位的重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对本政府及所属单位负责人的任期经济责任进行审计。协助外部审计机构开展相关审计工作。完成本政府主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送有关财务收支、经济活动等资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及相关文件、合同等。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本政府主要负责人批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和本政府内部规定的行为，提出纠正、处理意见；对造成损失浪费的，提出改进管理、提高效益的建议；对严重违法违规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出移送纪检监察等有关部门处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本政府的工作重点和要求，结合实际情况，制定年度审计计划，报本政府主要负责人批准后组织实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。2.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制进行审查和评价。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并经被审计单位相关人员签字确认。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，出具审计意见书和审计决定。（五）审计处理1.被审计单位应执行审计决定，落实审计建议。对审计决定不服的，可以在规定期限内向本政府提出申诉。2.内部审计机构应对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。对拒不执行审计决定的，应提请本政府采取必要措施，确保审计决定的执行。四、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对本政府各部门、各直属机构及所属单位的预算执行情况和决算进行审计。审查预算编制的合理性、执行的严肃性和决算的真实性、合法性。2.对本政府及所属单位的财务收支情况进行审计。审查财务收支是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否真实、完整、合规。3.对本政府及所属单位的专项资金使用情况进行审计。审查专项资金的设立、分配、使用和管理是否符合规定，是否专款专用，是否达到预期效益。（二）经济活动审计1.对本政府及所属单位的固定资产投资项目进行审计。审查项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节是否合规，资金使用是否合理，项目效益是否达到预期目标。2.对本政府及所属单位的政府采购活动进行审计。审查采购程序是否合规，采购方式是否恰当，采购资金使用是否合理，采购合同履行是否有效。3.对本政府及所属单位的经济合同进行审计。审查合同条款是否合法、合规，合同签订、履行、变更和终止等环节是否符合规定，合同风险防范措施是否有效。（三）内部控制审计1.对本政府及所属单位内部控制制度的健全性进行审计。审查内部控制制度是否涵盖财务、采购、销售、资产管理等各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.对本政府及所属单位内部控制制度的有效性进行审计。审查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险，提高工作效率和效果。（四）任期经济责任审计对本政府及所属单位负责人的任期经济责任进行审计。审查其在任期内履行经济责任情况，包括财务收支管理、资产保值增值、重大经济决策、内部控制建设等方面，评价其经济责任履行情况和工作业绩。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见等资料收集整理，移交内部审计机构。（二）档案整理内部审计机构应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，形成审计档案。审计档案应做到资料齐全、内容完整、分类合理、装订整齐。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般审计项目档案保管期限