县疾控中心内部审计制度

PAGE县疾控中心内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强县疾控中心内部管理和监督，规范内部审计工作，保障中心各项工作的合法合规开展，提高资金使用效益，促进廉政建设，特制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》以及国家卫生健康委员会相关财务、审计规定等制定。（三）适用范围本制度适用于县疾控中心各科室及所属部门的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，审计证据要充分、可靠，审计结论要客观、准确。3.权威性原则：内部审计机构依法依规开展工作，其审计结果具有一定的权威性，各部门应积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进中心资源的合理配置和有效利用，提高工作效率和经济效益。二、内部审计机构与人员（一）机构设置县疾控中心设立独立的内部审计科室，配备专职审计人员。内部审计科室在中心主任的直接领导下开展工作，向中心领导报告审计工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务、审计、卫生疾控业务等相关法律法规和政策。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，不得泄露审计工作中知悉的机密信息。（三）职责与权限1.职责制定并执行内部审计工作制度和年度审计计划。对中心财务收支、专项资金、固定资产等进行审计监督。审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。对重大经济决策、项目建设等进行专项审计。协助外部审计机构开展工作，配合有关部门查处违法违纪问题。负责审计资料的整理、归档和保管。2.权限要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算等资料。检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。就审计事项向有关部门和人员进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权作出临时制止决定。提出改进管理、提高效益的建议，对违反规定的行为提出纠正意见和处理建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、事业收入、其他收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、坐支等问题。2.审查各项支出的合规性和效益性，包括人员经费、公用经费、业务经费等。检查支出是否符合国家财经法规和中心财务制度规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、挤占挪用等问题。（二）专项资金审计1.对各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计。检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等情况。2.审查专项资金项目的立项、审批、实施过程是否合规，资金使用效益是否达到预期目标。（三）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产的账实是否相符，有无账外资产，资产的增减变动是否真实、合规。（四）内部控制审计1.对中心内部控制制度的建立健全情况进行评价，包括财务管理制度、物资采购制度、项目管理制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制的薄弱环节，提出改进建议，促进中心加强内部控制，防范风险。（五）经济责任审计1.在中心领导干部或部门负责人离任时，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查其在财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面的工作业绩和存在的问题，明确经济责任。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计科室应根据中心年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计内容、审计时间等。审计计划报中心主任批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，明确审计组成员的分工。2.收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务资料等，了解被审计部门的基本情况。3.制定审计方案，确定审计范围、内容、方法和步骤等。（三）审计实施1.审计组进驻被审计部门，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间等。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式进行审计取证。3.审计人员应认真做好审计工作记录，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。（四）审计报告1.审计组对审计事项进行综合分析，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计部门提出的意见进行核实，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计科室负责人审核后，报中心主任审批。（五）审计处理与整改1.中心主任根据审计报告作出审计决定，被审计部门应按照审计决定执行。审计决定包括纠正违规行为、退还违规资金、调整账目等内容。2.被审计部门应针对审计发现的问题进行整改，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告内部审计科室。3.内部审计科室对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况等资料收集整理，移交内部审计科室档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员按照审计项目进行分类整理，将相关资料装订成册，编制档案目录。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管期限按照国家有关规定执行。（四