卫健委内部审计工作制度

PAGE卫健委内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强卫生健康委员会（以下简称“卫健委”）内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，保障卫健委各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合卫健委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫健委机关各部门、直属事业单位及所属各单位（以下统称“被审计单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计判断，实事求是地反映审计结果，确保审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖卫健委各项经济活动和内部控制的各个环节，做到全面审计、不留死角。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.国家审计准则和相关行业标准。3.卫健委制定的各项规章制度、财务管理制度、业务操作规程等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.卫健委设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫健委主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.根据工作需要，内部审计机构可在直属事业单位及所属各单位设置内部审计岗位或派出审计人员，负责本单位及下属单位的内部审计工作，并接受卫健委内部审计机构的业务指导和监督。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律、信息技术等方面的知识。2.内部审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。3.定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，鼓励内部审计人员参加专业资格考试和业务交流活动。（三）职责权限1.职责对卫健委及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保其合法合规、真实有效。对重大投资项目、专项资金使用、资产处置等事项进行专项审计和跟踪审计，保障资金安全和效益。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议，促进单位加强管理、防范风险。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成卫健委领导交办的其他审计任务。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经卫健委主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经卫健委主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和个人，给予通报批评或提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫健委的工作重点、发展规划和年度工作安排，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计工作计划，报卫健委主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等事项。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报卫健委主要负责人批准，并及时通知被审计单位。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，包括机构设置、人员编制、业务范围、财务状况等，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性，经内部审计机构负责人审核后报卫健委主要负责人批准。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，特殊审计项目除外。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计方法包括审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等。2.在审计过程中，审计组应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，听取其意见和解释。对审计发现的问题，应要求被审计单位提供相关资料和说明，并进行核实和分析。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或紧急情况，应及时向内部审计机构负责人和卫健委主要负责人报告，并采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组完成审计项目后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中作出说明。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在5个工作日内对审计报告进行审核，并报卫健委主要负责人审批。4.经卫健委主要负责人审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和相关部门。被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议，认真整改落实，并在规定的时间内将整改情况书面报告卫健委。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案的完整、安全和有效利用。3.审计档案的保管期限应根据审计项目的重要程度和性质确定，一般分为永久、长期和短期保管。保管期限届满后，应按照规定进行鉴定和销毁。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、收入支出情况、资金使用效益等。2.检查会计凭证、账簿、报表的真实性、完整性和准确性，核实财务数据的来源和计算方法是否正确。3.审查财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律和财务规定的行为，如截留挪用资金、私设小金库、乱收费等。（二）经济责任审计1.对被审计单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产负债管理、重大经济决策、内部控制建设等方面。2.评价被审计单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况，是否存在决策失误、管理不善、违规违纪等问题，以及对单位财务状况和经营成果的影响。3.为组织人事部门考核任用干部提供参考依据，促进领导干部依法履行经济责任，加强廉政建设。（三）专项资金审计1.对各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，包括专项资金的设立依据、分配原则、使用范围、拨付程序、资金效益等。2.检查专项资金是否专款专用，有无截留挪用、虚报冒领、损失浪费等问题，确保专项资金的安全和有效使用。3.评价专项资金管理制度的健全性和有效性，提出改进建议，促进专项资金管理水平的提高。（四）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况，检查固定资产账实是否相符，有无账外资产、闲置资产等问题。3.审查固定资产处置的程序和合规性，是否存在擅自处置、低价转让等行为，确保固定资产的安全和保值增值。（五）内部控制审计1.对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.检查内部控制制度是否覆盖单位的各项经济活动和业务流程，是否存在内部控制漏洞和风险隐患。3.提出改进内部控制的建议和措施，促进被审计单位加强内部控制建设，提高管理水平和风险防范能力。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向卫健委领导和相关部门通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题和典型案例进行公开曝光，引起各部门的重视，促进问题的整改落实。（二）将审计结果纳入绩效考核体系将审计结果作为对被审计单位及其负责人绩效考核的重要依据，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，并取消其当年评先评优资格。（三）加强审计整改跟踪检查建立审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，