均胜电子内部审计制度

PAGE均胜电子内部审计制度一、总则（一）制定目的本内部审计制度旨在规范均胜电子（以下简称“公司”）内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，提高公司运营效率和经济效益，保障公司资产安全，促进公司健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和政策，结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于均胜电子及其所属各部门、子公司、分公司。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部独立的审计机构和人员，依照国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会审计委员会负责并报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的专业人员，确保内部审计工作的有效开展。（二）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法依规开展审计工作。2.制定内部审计计划，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计意见和建议的执行情况，进行后续审计。5.协助公司建立健全内部控制制度，参与公司风险管理工作。6.对公司内部审计工作进行总结和分析，不断改进审计方法和提高审计质量。7.保守公司商业秘密和审计工作中知悉的敏感信息。（三）内部审计人员职业道德1.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，客观公正。2.保持独立性和客观性，不得参与可能影响审计公正性的活动。3.具备专业胜任能力，不断学习和更新知识，提高业务水平。4.遵守审计工作纪律，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。三、内部审计工作内容与程序（一）财务审计1.审查公司财务报表、财务账簿、会计凭证等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查公司财务收支是否合规，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.审计公司财务内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性。4.对公司财务预算的编制、执行和调整情况进行审计，确保预算的合理性和严肃性。财务审计程序：1.制定财务审计计划，明确审计目标、范围、重点和审计方法。2.收集财务资料，包括财务报表、账簿、凭证、合同等。3.实施审计程序，如核对账目、盘点资产、询证往来款项等。4.分析审计证据，发现问题并进行记录。5.与被审计单位沟通审计情况，听取意见和解释。6.编制财务审计报告，提出审计意见和建议。（二）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的建立健全情况，包括各项业务流程、管理制度、授权审批制度等。2.评价内部控制制度的执行效果，检查内部控制措施是否得到有效落实。3.发现内部控制存在的缺陷和不足，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。内部控制审计程序：1.了解公司内部控制环境，包括组织架构、治理结构、人力资源政策等。2.识别关键业务流程和风险点，评估内部控制的设计合理性。3.测试内部控制的执行有效性，如抽取样本进行检查、观察业务操作等。4.对发现的内部控制缺陷进行分类和评估，确定严重程度。5.与公司管理层沟通内部控制审计结果，提出整改建议。6.跟踪整改情况，检查内部控制缺陷是否得到有效整改。（三）经济责任审计1.对公司所属部门、子公司、分公司负责人的任期经济责任进行审计。2.审查负责人任职期间的财务收支、经营业绩、资产保值增值等情况。3.评价负责人的经营管理能力、决策水平和廉洁自律情况。4.为公司干部考核、任免提供依据。经济责任审计程序：1.制定经济责任审计计划，明确审计对象、范围和重点。2.收集被审计对象的相关资料，包括财务报表、经营数据、工作报告等。3.实施审计程序，对财务收支、资产负债、经营业绩等进行审计。4.调查了解被审计对象的经营管理情况，评价其经营管理能力和决策水平。5.检查被审计对象遵守财经纪律和廉洁自律情况。6.与被审计对象沟通审计情况，听取其陈述和申辩。7.编制经济责任审计报告，提出审计评价意见和建议。（四）专项审计调查1.根据公司管理需要或特定事项，开展专项审计调查，如对重大投资项目、专项资金使用、业务流程优化等进行审计调查。2.深入了解专项事项的情况，收集相关资料和数据。3.分析专项事项存在的问题和原因，提出针对性的建议和措施。专项审计调查程序：1.确定专项审计调查项目，明确调查目标和范围。2.制定专项审计调查方案，确定调查方法和步骤。3.收集专项事项的相关资料，包括文件、合同、报表、数据等。4.实施调查程序，如问卷调查、访谈、实地考察等。5.分析调查数据和资料，发现问题并进行深入研究。6.与相关部门和人员沟通调查情况，听取意见和建议。7.撰写专项审计调查报告，提出调查结论和建议。四、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，内部审计部门根据公司战略目标、经营计划和管理重点，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排和审计人员分工等内容。3.年度内部审计计划报董事会审计委员会批准后实施。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计组，指定审计项目负责人。2.审计组负责人组织审计人员进行审前培训，熟悉审计项目的相关情况和要求。3.审计人员收集与审计项目相关的资料，包括法律法规、公司规章制度、财务报表、业务数据等。4.制定审计实施方案，明确审计步骤、方法和时间安排，确定审计重点和审计人员分工。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，询问相关人员，函证往来单位等方法，收集审计证据。2.审计人员应如实记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿，确保审计证据充分、适当，审计工作底稿真实、完整。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，听取意见和解释，对审计发现的问题进行初步核实和分析。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时整理审计资料，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。3.审计组将审计报告初稿提交内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人审核后报董事会审计委员会审批。4.审计报告经董事会审计委员会批准后，向被审计单位送达审计报告，并要求被审计单位在规定时间内反馈审计意见和整改计划。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限。2.内部审计部门负责跟踪审计整改情况，定期检查整改计划的执行进度，督促被审计单位按时完成整改任务。3.被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门，内部审计部门对整改情况进行审核和评价。4.对整改不力的单位，内部审计部门应提出进一步的监督措施，必要时可进行后续审计，确保审计发现的问题得到彻底整改。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规和内部审计准则的要求。2.保证内部审计报告真实、客观、准确，审计意见和建议具有针对性和可操作性。3.提高内部审计工作效率，降低审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员熟悉审计业务和相关法律法规。3.严格执行审计工作流程，从审计计划制定、审计准备、审计实施到审计报告出具和审计整改跟踪，每个环节都应进行质量控制。4.实行审计项目三级复核制度，审计人员完成审计工作底稿后，先由项目负责人进行一级复核，内部审计部门负责人进行二级复核，最后由董事会审计委员会指定的人员进行三级复核。5.定期对内部审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计质量。六、内部审计与外部审计的协调（一）协调目的1.确保公司财务报表的真实性、完整性和合规性，满足外部监管要求。2.充分利用外部审计资源，提高审计工作效率，降低审计成本。3.加强内部审计与外部审计的沟通与协作，避免重复审计，形成审计合力。（二）协调内容1.与外部审计机构签订业务约定书，明确双方的权利和义务、审计范围、审计时间安排等事项。2.定期与外部审计机构沟通公司财务状况、经营情况和内部控制情况，及时了解外部审计工作进展。3.在外部审计机构开展审计工作期间，内部审计部门应积极配合，提供必要的协助和支持，如提供审计资料、协助安排访谈等。4.内部审计部门应认真研究外部审计报告，对外部审计发现的问题进行分析和整