设计院内部审计制度

PAGE设计院内部审计制度一、总则（一）目的为加强设计院内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，确保设计院各项工作合法、合规、有效运行，根据国家有关法律法规和行业标准，结合设计院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于设计院本部及所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位和部门，保持客观公正，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计工作，确保审计结论客观、准确。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.时效性原则：内部审计工作应及时、高效地开展，以便及时发现问题、解决问题，避免问题扩大化。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。2.行业相关标准和规范，如工程设计行业的质量标准、收费标准等。3.设计院内部的各项规章制度，包括财务制度、人事制度、业务流程等。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置设计院设立独立的内部审计部门，直属院长领导。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员，以满足审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据设计院的年度工作计划和重点工作，结合实际情况，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题及审计结论，并提出审计建议。4.跟踪审计建议落实情况：对审计报告中提出的审计建议，跟踪检查被审计单位和部门的落实情况，确保审计建议得到有效执行。5.协助外部审计：配合国家审计机关、注册会计师等外部审计机构的工作，提供相关资料和信息。6.开展专项审计调查：针对设计院内部管理中的热点、难点问题，开展专项审计调查，为领导决策提供参考依据。7.参与内部控制建设：协助设计院完善内部控制制度，对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规，遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的活动，不得接受被审计单位和部门的贿赂或其他利益。3.内部审计人员应具备专业知识和技能，不断学习和更新知识，提高业务水平。4.内部审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括设计费收入、咨询费收入、其他业务收入等。2.审查各项支出的合理性、合规性和效益性，包括人员费用、办公费用、业务费用、固定资产购置等。3.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.审查财务内部控制制度的健全性和有效性，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等。（二）经济活动审计1.审查工程项目的预算编制、成本控制、合同执行等情况，确保工程项目的经济效益和社会效益。2.审查科研项目的立项、经费使用、成果转化等情况，促进科研项目的顺利实施和科研成果的有效转化。3.审查对外投资项目的可行性研究、投资决策、投资管理等情况，防范投资风险，提高投资效益。4.审查重大经济合同的签订、履行、变更等情况，确保合同的合法性、有效性和完整性。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位职责等是否完善。2.审查内部控制制度的执行情况，包括各项控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制失效的情况。3.对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议，促进设计院内部控制水平的提高。（四）风险管理审计1.识别设计院面临的各种风险因素，包括市场风险、财务风险、经营风险、法律风险等。2.评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。3.审查风险管理措施的有效性，包括风险预警机制、风险应对策略等是否健全。4.提出风险管理建议，帮助设计院有效防范和化解风险。四、审计工作程序（一）审计准备阶段1.根据年度审计计划，确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.开展审前调查，了解被审计单位和部门的基本情况、业务流程、内部控制等情况，收集相关资料。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等。4.向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。（二）审计实施阶段1.审计组进驻被审计单位和部门，召开审计进点会，介绍审计工作安排，听取被审计单位和部门的情况介绍。2.审计人员按照审计方案，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计过程中，审计人员应与被审计单位和部门的相关人员进行沟通，核实情况，听取意见和建议。4.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，形成初步审计结论。（三）审计报告阶段1.审计组根据初步审计结论，撰写审计报告初稿，征求被审计单位和部门的意见。2.被审计单位和部门应在规定时间内对审计报告初稿提出书面意见，审计组对反馈意见进行研究和分析，对审计报告初稿进行修改和完善。3.审计组将审计报告初稿报送内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人对审计报告的内容、格式、结论等进行审核，提出审核意见。4.审计组根据审核意见，对审计报告进行进一步修改和完善，形成正式审计报告，报送院长审批。5.院长对审计报告进行审批，批准后的审计报告正式印发给被审计单位和部门，并抄送相关部门。（四）审计整改阶段1.被审计单位和部门应根据审计报告中提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效执行。3.对整改不力的单位和部门，内部审计部门应提出批评意见，并督促其继续整改。4.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，向院长报告审计整改工作的总体情况，为领导决策提供参考依据。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入被审计单位和部门的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考将审计结果作为干部任用的重要参考依据，对存在严重违规违纪问题的干部，取消其任用资格。（