审计局固定资产清查制度

PAGE审计局固定资产清查制度一、总则（一）目的为了加强审计局固定资产管理，规范固定资产清查工作，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的固定资产清查工作。（三）基本原则1.全面清查原则。对审计局所有固定资产进行全面清查，确保账账相符、账实相符。2.真实准确原则。清查过程中要如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等信息，保证数据真实可靠。3.及时整改原则。对清查中发现的问题要及时进行整改，完善管理制度，堵塞管理漏洞。二、固定资产清查的组织与分工（一）组织领导成立固定资产清查工作领导小组，由局领导担任组长，成员包括办公室、财务科、各业务科室负责人等。领导小组负责组织领导固定资产清查工作，协调解决清查工作中出现的问题。（二）分工职责1.办公室负责制定固定资产清查工作方案，组织实施清查工作。对清查结果进行汇总、分析，编制固定资产清查报告。负责固定资产清查数据的录入、更新固定资产管理系统。2.财务科负责提供固定资产财务账目，协助办公室进行账账核对。对清查中涉及的固定资产价值评估、账务处理等问题进行指导。3.各业务科室负责对本科室使用的固定资产进行清查盘点，如实填写固定资产清查登记表。配合办公室做好固定资产清查的相关工作，提供必要的资料和信息。三、固定资产清查的范围与内容（一）清查范围1.房屋及建筑物。2.通用设备，如办公设备、交通工具等。3.专用设备，如审计专用仪器设备等。4.文件资料及其他固定资产。（二）清查内容1.固定资产的数量、规格型号、购置时间、购置价格等基本信息。2.固定资产的使用状况，包括在用、闲置、出租出借、报废等情况。3.固定资产的存放地点，是否存在丢失、损坏等情况。4.固定资产的产权情况，是否存在产权纠纷。5.固定资产的账务处理情况，是否账账相符、账实相符。四、固定资产清查的方法与步骤（一）清查方法1.实地盘点法。对固定资产进行实地清点，核实数量、规格型号、使用状况等。2.账目核对法。将固定资产财务账目与固定资产管理系统、固定资产卡片进行核对，检查账账是否相符。3.查询核实法。对清查中发现的问题，通过查询相关资料、询问有关人员等方式进行核实。（二）清查步骤1.准备阶段（[具体时间区间1]）成立固定资产清查工作领导小组，明确分工职责。制定固定资产清查工作方案，明确清查范围、内容、方法、步骤和时间要求。组织清查人员进行培训，使其熟悉清查工作的要求和方法。准备清查所需的表格、账册、卡片等资料。2.清查阶段（[具体时间区间2]）各业务科室按照清查工作方案的要求，对本科室使用的固定资产进行清查盘点，如实填写固定资产清查登记表。办公室组织人员按照实地盘点法对全局固定资产进行清查，同时与财务科进行账目核对。清查人员在清查过程中要认真核对固定资产的基本信息、使用状况、存放地点等，发现问题及时记录，并进行查询核实。3.汇总阶段（[具体时间区间3]）办公室对各业务科室上报的固定资产清查登记表进行汇总，编制固定资产清查汇总表。财务科对固定资产财务账目进行核对，与清查汇总表进行账账核对，确保数据一致。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行分类统计，分析原因。4.报告阶段（[具体时间区间4]）办公室根据清查汇总情况，编制固定资产清查报告，报告内容包括清查工作的基本情况、清查结果、存在的问题及整改建议等。将固定资产清查报告提交固定资产清查工作领导小组审核。经领导小组审核通过后，将固定资产清查报告报送上级主管部门和财政部门。5.整改阶段（[具体时间区间5]）根据固定资产清查报告中提出的问题，制定整改措施，并明确整改责任人和整改期限。各责任科室按照整改措施的要求进行整改，确保固定资产管理工作规范、有序。办公室对整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改工作进展情况，确保整改工作落实到位。五、固定资产清查结果的处理（一）盘盈固定资产的处理1.对于盘盈的固定资产，要查明原因，核实其价值。2.按照规定程序办理固定资产入账手续，调整固定资产账目和管理系统。（二）盘亏固定资产的处理1.对于盘亏的固定资产，要查明原因，分清责任。2.属于正常损耗、报废等原因造成的盘亏，按照规定程序办理资产核销手续。3.属于人为原因造成的盘亏，要追究相关人员的责任，并要求其赔偿损失。（三）固定资产毁损的处理1.对于毁损的固定资产，要及时进行清理，查明毁损原因。2.能够修复的，要及时组织修复，恢复其使用功能。3.不能修复的，按照规定程序办理资产报废手续。六、固定资产清查的监督与检查（一）内部监督1.固定资产清查工作领导小组要加强对清查工作的监督检查，确保清查工作质量。2.办公室要定期对固定资产清查工作进展情况进行通报，对工作不力或出现问题的科室和个人进行批评教育。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政部门的监督检查，并按照要求及时提供相关资料和信息。2.主动接受审计、纪检监察等部门的监督，对发现的问题要及时整改，严肃处理。七、固定资产清查资料的归档与保管（一）归档范围1.固定资产清查工作方案。2.固定资产清查登记表。3.固定资产清查汇总表。4.固定资产清查报告。5.其他与固定资产清查有关的资料。（二）归档要求1.归档资料要真实、完整、准确，按照规定的格式和内容进行填写。2.归档资料要分类整理，装订成册，注明档案名称、年度、保管期