如何编制审计部门制度

PAGE如何编制审计部门制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量，防范经营风险，保障公司资产安全，促进公司健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计部门应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计，保持公正、客观的态度，如实反映审计结果。3.权威性原则：审计部门出具的数据和结论具有权威性，公司各部门应予以配合和支持。4.及时性原则：审计工作应及时开展，对发现的问题及时进行处理，避免问题扩大化。（四）审计定义本制度所称审计，是指公司审计部门依据国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及所属各部门、分公司、子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审查和评价的活动。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）审计人员配备审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的审计、财务、经济、法律等专业知识，并具有良好的职业道德和工作责任心。（三）审计人员职责1.审计部门负责人职责负责审计部门的日常管理工作，制定审计工作计划和审计方案。组织实施审计项目，指导和监督审计人员的工作。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。协调与其他部门的关系，保障审计工作的顺利开展。定期向董事会汇报审计工作情况。2.审计人员职责按照审计部门负责人的安排，实施具体的审计项目。获取充分、适当的审计证据，对审计事项进行深入调查和分析。编写审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。起草审计报告，如实反映审计发现的问题，并提出处理意见和建议。跟踪审计问题的整改情况，确保审计意见得到有效落实。（四）审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：审计人员应遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂或其他利益。3.保守秘密：审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。4.诚实守信：审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。5.专业胜任能力：审计人员应不断提高自身的专业知识和技能，保持良好的专业胜任能力，以适应审计工作的需要。三、审计工作内容与流程（一）财务审计1.审计范围：对公司及所属各部门、分公司、子公司的财务报表、会计凭证、账簿、财务收支等进行审计。2.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。检查会计凭证、账簿的记录是否真实、合法、完整，会计核算是否规范。审查财务收支的合规性，是否存在违反财经纪律的行为。对公司财务内部控制制度进行评估和测试，检查其有效性和执行情况。3.审计流程审计准备阶段：制定财务审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；收集相关财务资料，了解被审计单位的基本情况和财务状况。审计实施阶段：进驻被审计单位，开展现场审计工作，通过查阅资料、询问、盘点、分析等方法获取审计证据。审计报告阶段：对审计证据进行整理和分析，撰写审计报告，提出审计意见和建议；征求被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。后续跟踪阶段：跟踪审计意见的落实情况，检查被审计单位对审计问题的整改情况。（二）经济责任审计1.审计范围：对公司所属各部门、分公司、子公司负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审计内容审查负责人任职期间所在单位的财务收支、资产负债、经营成果等情况。评价负责人在任职期间的经营决策、内部控制、风险管理等方面的工作。检查负责人在任职期间是否存在违反财经纪律、廉洁自律等方面的问题。对负责人任职期间所在单位的经济效益和社会效益进行评价。3.审计流程审计准备阶段：根据公司干部管理的需要，制定经济责任审计计划；向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等；收集相关资料，了解被审计单位的基本情况和负责人的履职情况。审计实施阶段：进驻被审计单位，开展现场审计工作，通过查阅资料、询问、访谈、调查等方法获取审计证据；对负责人任职期间的经济责任履行情况进行综合评价。审计报告阶段：撰写经济责任审计报告，明确负责人在任职期间应承担的经济责任；征求被审计单位和负责人的意见，对审计报告进行修改和完善；将审计报告报送公司董事会和相关部门。后续跟踪阶段：跟踪审计意见的落实情况，检查被审计单位和负责人对审计问题的整改情况；将审计结果作为公司干部考核、任免的重要依据。（三）内部控制审计1.审计范围：对公司内部控制制度的设计、执行情况进行审计。2.审计内容审查公司内部控制制度是否健全、合理，是否涵盖公司经营管理的各个环节。检查公司内部控制制度的执行情况，是否有效防范经营风险和财务风险。对公司内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议和措施。3.审计流程审计准备阶段：制定内部控制审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；收集相关内部控制资料，了解公司内部控制制度的基本情况。审计实施阶段：进驻被审计单位，开展现场审计工作，通过查阅资料、询问、观察、测试等方法获取审计证据；对公司内部控制制度进行评估和测试。审计报告阶段：撰写内部控制审计报告，提出审计意见和建议；征求被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。后续跟踪阶段：跟踪审计意见的落实情况，检查被审计单位对内部控制制度的改进情况。（四）专项审计1.审计范围：根据公司经营管理的需要，对特定事项进行专项审计。2.审计内容：根据专项审计的目的和要求，确定具体的审计内容。如对重大投资项目、重大采购项目、重大资金支出等进行审计。3.审计流程审计准备阶段：制定专项审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；收集相关资料，了解专项事项的基本情况。审计实施阶段：进驻被审计单位，开展现场审计工作，通过查阅资料、询问、调查、分析等方法获取审计证据。审计报告阶段：撰写专项审计报告，提出审计意见和建议；征求被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。后续跟踪阶段：跟踪审计意见的落实情况，检查被审计单位对专项事项的整改情况。四．审计工作权限（一）要求报送资料权审计部门有权要求被审计单位按时报送财务报表、会计凭证、账簿、审计报告等相关资料。（二）检查权审计人员有权进入被审计单位的办公场所、生产经营场所，检查有关资料、资产，向有关人员进行调查询问。（三）调查取证权审计部门有权对审计事项涉及的问题进行调查取证，查阅、复制被审计单位与审计事项有关的文件、资料、合同、协议等。（四）制止权对被审计单位正在进行的违反财经纪律、损害公司利益的行为，审计部门有权予以制止，并要求其立即纠正。（五）建议权审计部门有权对审计发现的问题提出处理意见和建议，建议公司对相关责任人进行责任追究，对内部控制制度进行完善。（六）通报权审计部门有权对审计结果进行通报，对审计发现的重大问题和典型案例进行公开曝光。五、审计工作程序（一）审计立项1.根据公司经营管理的需要，由审计部门提出审计项目建议，报公司董事会批准。2.审计部门根据董事会批准的审计项目，制定审计工作计划，明确审计目标、范围、重点、时间安排和人员分工等。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的职责分工。2.审计组收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。3.审计组制定审计方案，明确审计方法、步骤、时间安排和人员分工等。4.审计组向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，介绍审计的目的、范围、时间安排和要求等，听取被审计单位情况介绍。2.审计人员按照审计方案的要求，通过查阅资料、询问、观察、盘点、分析等方法获取审计证据。3.审计人员对审计证据进行整理和分析，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。4.审计组对审计发现的问题进行讨论和分析，提出初步的审计意见和建议。（四）审计报告1.审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿。2.审计组将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。3.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，对审计报告初稿进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计组将审计报告征求意见稿报送审计部门负责人审核，审计部门负责人审核后报公司董事会审批。5.审计部门根据董事会审批的意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。（五）审计处理1.公司董事会根据审计报告的意见，对审计发现的问题作出处理决定。2.被审计单位应按照公司董事会的处理决定，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。3.审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料整理归档，建立审计档案。2.审计档案应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订、保管，确保档案的完整性和安全性。3.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照档案管理的规定进行销毁。六、审计结果运用（一）作为干部考核、任免的重要依据公司将审计结果作为所属各部门、分公司、子公司负责人考核、任免的重要依据，对审计发现存在问题的负责人，视情节轻重给予相应的处理。（二）促进内部控制制度的完善审计部门将审计结果