北交所内部审计制度汇编

PAGE北交所内部审计制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范北京证券交易所（以下简称“北交所”）内部审计工作，加强内部监督和风险防控，保障北交所各项业务的合规稳健运行，提高运营效率和效果，维护北交所及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于北交所及其所属各部门、各分支机构以及全资、控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在组织、人员、工作和经费等方面保持独立，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以公正、客观的态度执行审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依据国家法律法规、监管要求以及北交所内部规章制度开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖北交所经营管理的各个方面，包括但不限于财务收支、业务流程、内部控制、风险管理等，确保不留审计死角。5.及时性原则：内部审计应及时发现和解决问题，对审计发现的问题应及时进行分析和处理，避免问题积累和扩大，影响北交所正常运营。二、内部审计机构及人员（一）机构设置北交所设立独立的内部审计部门，负责统筹开展内部审计工作。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的内部审计人员，以满足审计工作的需要。（二）人员职责1.内部审计部门负责人职责负责制定内部审计工作计划和预算，组织实施内部审计工作；对内部审计人员进行管理和培训，提高审计人员的业务水平和综合素质；审核内部审计报告，确保报告内容真实、准确、完整；向北交所管理层汇报内部审计工作情况，提出改进建议和措施；协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.内部审计人员职责按照内部审计工作计划和程序，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿；对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议；撰写内部审计报告，及时反馈审计结果；跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行评价；保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）人员素质要求1.内部审计人员应具备扎实的财务、审计、法律等专业知识，熟悉北交所业务流程和相关法律法规、监管要求。2.内部审计人员应具备良好的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力，能够有效地与被审计单位沟通，准确分析问题并提出合理的建议。3.内部审计人员应具备较强的职业道德素养，遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，诚实守信，廉洁奉公。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据北交所年度工作计划、风险管理状况以及管理层的要求，制定年度内部审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.在制定审计计划时，应充分考虑北交所业务的重要性、风险程度以及以往审计发现的问题，合理安排审计资源，确保审计工作的全面性和针对性。3.年度审计工作计划应报北交所管理层批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、北交所内部规章制度以及被审计单位的基本情况、业务流程等资料，进行审前调查，了解审计项目的背景和相关情况，评估审计风险。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及时间安排等内容。审计实施方案应具有可操作性，能够指导审计工作的顺利开展。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，采用适当的审计方法，实施审计工作。审计方法包括但不限于审查书面资料、实地观察、询问、函证、分析性复核等。2.在审计过程中，审计人员应认真收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程、审计发现的问题以及相关证据，确保审计工作底稿真实、完整、清晰。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，研究解决问题的措施和建议。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或异常情况，应及时向内部审计部门负责人汇报，并根据需要调整审计实施方案。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写内部审计报告。内部审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，提出的审计意见和建议应具有针对性和可操作性。2.审计组应将内部审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真分析和研究，如意见合理，应予以采纳；如意见不合理，应在审计报告中说明理由。3.内部审计报告经内部审计部门负责人审核后，报北交所管理层审批。管理层应根据审计报告提出的意见和建议，做出相应的决策和部署，并督促相关部门和单位进行整改。（五）审计跟踪1.北交所管理层应将审计意见和建议的落实情况纳入相关部门和单位的绩效考核体系，督促其认真整改。2.内部审计部门应定期对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，了解整改措施的执行情况和整改效果。对整改不力的部门和单位，应及时向管理层汇报，并提出进一步的监督和处理建议。3.被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应根据整改报告，对整改情况进行核实和评价，并撰写审计跟踪报告，报北交所管理层。四、审计范围与内容（一）财务审计1.财务报表审计审查北交所财务报表的编制是否符合国家会计准则和相关财务制度的规定，是否真实、准确、完整地反映北交所的财务状况和经营成果。对财务报表中的重要项目进行实质性测试，检查其会计处理是否正确，是否存在重大错报和漏报。2.财务收支审计审查北交所各项收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、隐瞒收入等问题。审查北交所各项支出的合理性、合规性，是否符合国家财经法规和北交所内部财务管理制度的规定，是否存在浪费、贪污、舞弊等问题。3.资金审计审查北交所资金的筹集、使用和管理情况，是否合理、合规，是否存在资金闲置、资金挪用、资金损失等问题。对北交所银行账户进行审查，检查账户的开立、使用和管理是否符合规定，是否存在违规开户、出租出借账户等问题。（二）业务审计1.经纪业务审计审查经纪业务流程是否合规，是否存在违规开户、违规交易、违规收费等问题。检查经纪业务客户资金的管理情况，是否做到客户资金与自有资金分户管理，是否存在挪用客户资金等问题。对经纪业务的交易系统进行审查，检查系统的安全性、稳定性和可靠性，是否存在交易故障、数据泄露等问题。2.承销业务审计审查承销业务流程是否合规，是否存在虚假承销、操纵发行价格等问题。检查承销业务的尽职调查情况，是否对发行人的基本情况、财务状况、经营业绩等进行了充分、深入的调查，是否存在尽职调查不到位的问题。对承销业务的文件资料进行审查，检查其是否真实、完整、合规，是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等问题。3.自营业务审计审查自营业务的决策程序是否合规，是否存在违规操作、内幕交易、操纵市场等问题。检查自营业务的风险管理情况，是否建立了有效的风险管理制度和内部控制制度，是否对自营业务的风险进行了有效的识别、评估和控制。对自营业务的资产状况进行审查，检查自营资产的真实性、完整性和安全性，是否存在资产损失、资产减值等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度审计审查北交所内部控制制度的健全性和有效性，是否涵盖了北交所经营管理的各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷。对内部控制制度的执行情况进行检查，检查相关部门和人员是否按照内部控制制度的规定进行操作，是否存在内部控制执行不力的问题。2.风险管理审计审查北交所风险管理体系的健全性和有效性，是否建立了完善的风险识别、评估、监测和控制机制。对北交所面临的各类风险进行评估，检查风险管理措施的执行情况，是否有效地防范和化解了风险。（四）其他审计1.经济责任审计对北交所所属部门、分支机构以及全资、控股子公司负责人进行经济责任审计，审查其在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、资产运营、经营业绩、内部控制等方面。根据经济责任审计结果，对被审计人员的经济责任进行评价，为北交所管理层提供决策依据。2.专项审计根据北交所管理层的要求或实际工作需要，开展专项审计工作。专项审计的内容和范围由管理层确定，审计组应按照要求制定专项审计实施方案，并认真组织实施。五、审计结果运用（一）审计结果反馈1.内部审计部门应及时将审计结果反馈给被审计单位及其相关负责人，使其了解审计发现的问题和整改要求。2.在反馈审计结果时，应与被审计单位进行充分沟通，听取其意见和建议，确保审计结果得到正确理解和认可。（二）整改落实1.被审计单位应根据审计意见和建议，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施。2.被审计单位应定期向内部审计部门报告整改情况，内部审计部门应加强对整改情况的跟踪检查，确保整改工作取得实效。（三）责任追究1.对审计发现的违规违纪问题，应按照国家法律法规和北交所内部规章制度的规定，追究相关责任人的责任。2.责任追究方式包括但不限于批评教育、警告、罚款、降职、撤职等，情节严重的，应依法移送司法机关处理。（四）制度完善1.内部审计