安徽贯彻落实审计制度

PAGE安徽贯彻落实审计制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实国家审计制度，加强安徽地区审计工作的规范化、科学化和专业化水平，充分发挥审计监督职能，保障经济社会健康稳定发展，特制定本工作方案。（二）依据本方案依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家和安徽省有关审计工作的政策法规、行业标准制定。（三）适用范围本方案适用于安徽省行政区域内各级政府部门、企事业单位、社会团体以及其他依法应当接受审计监督的单位和项目。（四）工作原则1.依法审计原则：严格依照法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计对象的经济活动，如实反映审计发现的问题。3.全面覆盖原则：对安徽地区各类审计对象和审计事项实现全方位、多层次的审计监督，不留死角。4.突出重点原则：聚焦重点领域、关键环节和重大项目，加大审计力度，提高审计工作的针对性和实效性。5.监督与服务并重原则：在履行审计监督职责的同时，注重为被审计单位提供建设性意见和建议，促进其加强管理、完善制度、提高效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.政府审计机关：安徽省各级审计机关应按照职责分工，合理设置内部机构，配备专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。2.内部审计机构：各部门、各单位应根据需要设立独立的内部审计机构，或在本单位财务部门内配备专职内部审计人员，负责本单位及所属单位的内部审计工作。3.社会审计组织：鼓励依法设立的会计师事务所、税务师事务所等社会审计组织参与安徽地区的审计工作，为政府审计和内部审计提供专业支持和补充。（二）人员配备与管理1.人员配备要求：审计机构应根据工作需要，配备具备相应专业知识和技能的审计人员，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。2.人员培训与发展：建立健全审计人员培训制度，定期组织业务培训、职业道德培训等，不断提高审计人员的业务素质和职业道德水平。鼓励审计人员参加各类专业资格考试和学术交流活动，促进其专业发展。3.人员考核与奖惩：建立科学合理的审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行全面考核。根据考核结果，对表现优秀的审计人员给予表彰和奖励，对违反审计纪律和职业道德的人员进行严肃处理。三、审计职责与权限（一）审计职责1.财政财务收支审计：对各级政府部门、企事业单位、社会团体等的财政财务收支情况进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。2.经济责任审计：对领导干部履行经济责任情况进行审计监督，评价其经济决策、经济管理、经济监督等方面的职责履行情况。3.固定资产投资审计：对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和竣工决算情况进行审计监督，检查项目建设程序的合规性、资金使用的合理性和效益性。4.政府采购审计：对政府采购活动进行审计监督，检查采购程序的合规性、采购资金的使用情况以及采购结果的公正性。5.专项资金审计：对各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。6.内部审计指导与监督：各级审计机关负责对本地区内部审计工作进行指导和监督，促进内部审计工作的规范化和制度化。（二）审计权限1.要求提供资料权：审计机关有权要求被审计单位按照规定提供财务会计资料、业务数据、合同协议等与审计事项有关的资料。2.检查权：审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，核实其真实性、完整性。3.调查取证权：审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.制止权和建议权：审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政财务收支的规定与法律､行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理机关依法处理。5.处理处罚权：审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，有权依法作出处理处罚决定，包括责令限期缴纳应当上缴的款项、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违法所得、依法给予行政处罚等。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计项目计划：各级审计机关应根据国家审计工作方针政策、安徽省经济社会发展规划以及审计资源状况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应报经本级人民政府批准后实施，并向上一级审计机关备案。2.审计项目立项：审计机关根据年度审计项目计划，确定具体的审计项目，并下达审计通知书。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。（二）审计实施1.审计组组建：审计机关根据审计项目的需要，组建审计组。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，并指定审计组组长。审计组组长对审计工作质量负责。2.审计工作方案制定：审计组应根据审计项目的目标和要求，制定审计工作方案。审计工作方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及审计人员的分工等。3.审计证据收集：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性。4.审计工作底稿编制：审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、金额、涉及的单位和人员以及相关证据等。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组组长审核。（三）审计报告撰写1.审计组报告：审计组实施审计结束后，应向审计机关提交审计组的审计报告。审计组的审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计方法、审计发现的问题以及审计建议等内容。审计组的审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，逾期未提出书面意见的，视同无异议。2.审计机关审计报告：审计机关对审计组的审计报告进行审议，并根据审议结果，出具审计机关的审计报告。审计机关的审计报告应包括审计组的审计报告、被审计单位的书面意见以及审计机关的审议意见等内容。审计机关的审计报告应送达被审计单位和有关部门，并向社会公告。（四）审计结果处理1.审计决定下达：审计机关根据审计报告，对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，依法作出审计决定。审计决定应包括审计处理决定和审计处罚决定，并明确被审计单位的整改要求和期限。2.整改跟踪检查：审计机关应建立健全审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计机关。审计机关对整改不到位的单位，应依法采取进一步的措施，督促其整改。3.结果运用：审计机关应加强与有关部门的协作配合，建立健全审计结果共享和运用机制。审计结果应作为政府决策、干部考核评价、财政资金分配、项目审批等的重要依据。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和行业标准的要求，保证审计报告的真实性、准确性和可靠性，提高审计工作的质量和效率。（二）质量控制体系1.审计质量管理制度：建立健全审计质量管理制度，明确审计工作的各个环节的质量控制要求和操作规范，确保审计工作全过程处于受控状态。2.审计质量控制流程：制定审计项目从计划、实施、报告到结果处理的全过程质量控制流程，对每个环节进行严格的质量把关。3.审计质量监督检查：定期开展审计质量监督检查工作，对审计项目进行质量评估和考核，及时发现和纠正审计工作中存在的问题。（三）质量控制措施1.审计人员培训与教育：加强审计人员的业务培训和职业道德教育，提高审计人员的专业素质和质量意识。2.审计过程控制：严格执行审计工作方案和审计程序，加强对审计证据收集、审计工作底稿编制、审计报告撰写等环节的质量控制。3.审计报告审核：建立健全审计报告审核制度，对审计报告进行多级审核，确保审计报告内容完整、表述准确、结论恰当。4.审计质量考核与奖惩：将审计质量纳入审计人员的绩效考核体系，对审计质量高的单位和个人给予表彰和奖励，对审计质量不高的单位和个人进行批评教育和责任追究。六、审计信息化建设（一）建设目标充分利用现代信息技术，提高审计工作的效率和质量，实现审计工作的信息化、智能化和科学化管理。（二）建设内容1.审计信息系统建设：构建涵盖审计计划管理、审计项目实施、审计报告生成、审计结果处理等全过程的审计信息系统，实现审计工作的信息化管理。2.数据采集与分析：建立审计数据采集平台，采集各类审计对象的财务数据、业务数据等，运用数据分析技术，对采集的数据进行深入分析，发现审计线索和问题。3.审计信息化人才培养：加强审计信息化人才培养，提高审计人员的信息技术应用能力和数据分析能力。（三）建设措施1.加强组织领导：成立审计信息化建设领导小组