财政厅内部审计制度规定

PAGE财政厅内部审计制度规定一、总则（一）目的为了加强财政厅内部管理，规范内部审计工作，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作的健康、有序运行，根据国家有关法律法规和行业标准，结合财政厅实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于财政厅机关各部门、所属事业单位及相关财政专项资金使用单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计对象，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计结果的客观、公正。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则涵盖财政厅各项财政收支、财务活动、业务管理等各个方面，对重要事项和关键环节进行重点审计。4.时效性原则及时开展审计工作，对发现的问题及时反馈并督促整改，确保财政工作的合规性和有效性。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《财政违法行为处罚处分条例》4.国家有关财政财务管理制度和规定5.财政厅内部制定的各项规章制度二、内部审计机构与人员（一）机构设置财政厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构在财政厅党组的领导下开展工作，向厅党组报告工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财政财务、审计、法律法规等方面的业务。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责制定内部审计工作计划、组织实施审计项目、审核审计报告、组织审计整改等工作，对内部审计工作的质量和效果负责。2.审计人员按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，起草审计报告，跟踪审计整改情况等。（四）职业道德内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密，廉洁奉公，不得利用职权谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计范围与内容（一）财政收支审计1.预算执行情况审计审查财政预算编制的科学性、合理性和准确性，监督预算执行过程中的资金分配、使用和管理情况，检查有无截留、挪用、浪费财政资金等问题。2.财政专项资金审计对各类财政专项资金的筹集、分配、使用和效益情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，是否达到预期使用效果，有无挤占、挪用、套取专项资金等行为。3.非税收入审计审查非税收入的征收、管理和上缴情况，检查有无擅自减免、缓征非税收入，有无截留、坐支非税收入等问题。（二）财务收支审计1.财务报表审计审查财政厅机关及所属事业单位的财务报表是否真实、完整、准确，是否符合国家财务会计制度的规定。2.财务收支合规性审计检查各项财务收支是否符合国家财经法规和财政厅内部财务管理制度的规定，有无违规列支、超标准支出、私设小金库等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计审查财政厅内部各项业务流程和管理制度是否健全，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.内部控制制度有效性审计检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制制度在防范风险、规范管理、提高效率等方面的实际效果，发现内部控制存在的问题并提出改进建议。（四）经济责任审计对财政厅机关及所属事业单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财政财务收支、国有资产管理、内部控制建设等方面的情况，评价其经济责任履行情况，为干部考核、任免提供依据。（五）其他审计事项根据财政厅工作需要和上级要求，对其他特定事项进行审计，如重大投资项目审计、政府采购审计、资产清查审计等。四、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据财政厅年度工作重点和内部管理需要，制定年度审计工作计划，报厅党组批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目审计方案对于每个具体的审计项目，应制定详细的项目审计方案。项目审计方案应根据审计目标和审计范围，确定审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容，确保审计工作有序进行。（二）审计实施1.审计通知在实施审计前，应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项，要求被审计对象做好相关准备工作。2.审计取证审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。3.审计工作底稿编制审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、发生时间、涉及金额、相关证据等内容。审计工作底稿应由审计人员签字确认，并经内部审计机构负责人审核。（三）审计报告1.初稿撰写审计人员在完成审计取证和工作底稿编制后，应及时撰写审计报告初稿。审计报告初稿应客观、公正地反映审计情况，包括审计发现的问题、问题产生的原因、审计建议等内容。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对被审计对象提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，不合理的意见应在审计报告中说明理由。3.报告定稿根据被审计对象的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计机构负责人审核后，报厅党组审批。（四）审计结果运用1.整改落实厅党组应将审计报告批转被审计对象，要求其针对审计发现的问题制定整改措施，限期整改，并将整改情况书面报告财政厅。内部审计机构应跟踪检查被审计对象的整改情况，确保整改工作落实到位。2.结果通报对于审计发现的典型问题或具有普遍警示意义的问题，财政厅应在一定范围内进行通报，起到警示教育作用，促进财政厅内部管理水平的提高。3.责任追究对于审计发现的违规违纪问题，应按照有关法律法规和财政厅内部规定，追究相关人员的责任，严肃财经纪律。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计结果的客观、公正、准确，提高审计工作的质量和效率。（二）质量控制措施1.审计项目质量检查内部审计机构应定期对已完成的审计项目进行质量检查，检查内容包括审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写等方面。通过质量检查，发现审计工作中存在的问题，及时进行整改，提高审计工作质量。2.审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、审计业务知识、计算机审计技术等方面。3.审计工作考核建立审计人员工作考核制度，对审计人员的