财务室现金管理规章制度

PAGE财务室现金管理规章制度一、总则（一）目的为加强公司财务室现金管理，规范现金收付行为，确保现金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于公司财务室及涉及现金收付业务的各部门和人员。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，做到手续完备、账目清晰。4.确保现金安全，防范现金被盗、挪用等风险。二、现金收付管理（一）现金收入管理1.公司的现金收入主要来源于销售货款、租金收入、废旧物资变卖收入等。2.业务人员收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等，并在收款凭证上注明款项来源、金额、交款人等信息。3.收款人员应及时将收取的现金交给出纳人员，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支的，必须事先报经财务负责人批准。4.出纳人员收到现金后，应认真核对收款凭证与现金金额是否一致，无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。（二）现金支出管理1.公司的现金支出主要用于日常费用报销、工资发放、差旅费支付等。2.现金支出必须严格按照公司规定的审批程序进行，经相关领导审批签字后，出纳人员方可支付现金。3.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、审批单等。出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的凭证有权拒绝支付。4.工资发放应按照公司制定的工资表进行，由财务部门通过银行代发或现金发放。如采用现金发放，应确保发放过程的安全、准确。5.差旅费报销应按照公司规定的标准执行，出差人员应填写差旅费报销单，并提供相关的车票、机票、住宿发票等凭证。出纳人员应严格审核报销凭证，确保报销金额符合规定。（三）现金收付手续1.现金收付时，出纳人员应与付款人或收款人当面点清现金，核对金额无误后办理收付手续。2.收付现金时，应使用验钞设备对现金进行真伪鉴别，确保现金的真实性。3.收付现金后，应在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，并由出纳人员和相关人员签字确认。4.每日营业终了，出纳人员应将当日现金收付情况进行汇总，编制现金收付日报表，报送财务负责人。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据公司日常现金收支情况，结合银行核定的库存现金限额，合理确定公司财务室的现金库存限额。2.现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量进行核定。如有特殊情况需要调整库存限额的，应报经银行批准。（二）库存现金保管1.财务室应配备专用的保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的位置，并安装必要的防盗、报警装置。2.现金应分类存放，不得将不同面值的现金混放。库存现金应保持整洁、整齐，不得有破损、污损的现金。3.保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得将钥匙和密码交予他人。如因工作需要暂时离开岗位，应将现金存入保险柜并锁好，钥匙随身携带。4.财务室应定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务负责人或其他指定人员负责监盘，出纳人员必须在场。清查盘点结束后，应编制库存现金盘点表，由参加清查盘点的人员签字确认。（三）现金安全防范1.加强财务室的安全保卫工作，安装监控设备，确保财务室24小时处于监控状态。2.严格限制非财务人员进入财务室，如有特殊情况需要进入的，必须经财务负责人批准，并由财务人员陪同。3.出纳人员在收付现金时，应注意观察周围环境，确保自身安全。如发现异常情况，应及时采取措施，并向公司领导报告。4.如发生现金被盗、挪用等安全事故，应立即保护现场，并及时向公安机关报案。同时，应配合公安机关进行调查，提供相关线索和资料。四、现金日记账管理（一）日记账登记要求1.出纳人员应按照时间顺序，逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。2.现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。3.登记现金日记账时，应注明业务日期、摘要、借方金额、贷方金额、余额等信息，确保账目清晰、准确。4.如发生现金收付业务，应及时在现金日记账上登记，不得拖延或积压。（二）账目核对与结账1.每日营业终了，出纳人员应将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。2.每月末，出纳人员应将现金日记账与总账进行核对，确保账目一致。如发现不一致，应及时查找原因，并编制余额调节表进行调整。3.年度终了，出纳人员应将全年的现金日记账进行结账，并将余额结转下年。同时，应将现金日记账装订成册，归档保管。五、现金盘点与监督（一）定期盘点1.财务室应定期对库存现金进行清查盘点，每月至少进行一次全面盘点，每季度进行一次抽查盘点。2.盘点工作应由财务负责人或其他指定人员负责监盘，出纳人员必须在场。盘点结束后，应编制库存现金盘点表，由参加盘点的人员签字确认。3.如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）不定期抽查1.公司领导或财务部门有权对财务室现金管理情况进行不定期抽查，检查现金收付凭证、现金日记账、库存现金等情况。2.抽查人员应认真填写检查记录，对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关人员进行整改。3.被检查部门和人员应积极配合抽查工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或拒绝检查。（三）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对财务室现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况、现金收支的合法性和合规性、现金库存的安全性等。2.审计人员应认真编制审计报告，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.被审计部门和人员应积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或拒绝审计。六、现金管理人员职责（一）财务负责人职责1.负责制定和完善公司现金管理制度，确保制度的合法性、合规性和有效性。2.监督现金管理制度的执行情况，对现金管理工作进行指导和检查。3.审核现金收支计划和重大现金支出项目，确保资金使用合理、安全。4.协调与银行等相关部门的关系，确保现金收付业务的顺利进行。5.对现金管理工作中出现的问题及时进行研究和解决，防范现金管理风险。（二）出纳人员职责1.严格按照现金管理制度办理现金收付业务，确保现金收支合法、合规、准确。2.负责登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。3.妥善保管库存现金和有价证券，确保现金安全。4.定期对库存现金进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。5.协助财务负责人编制现金收支计划，合理安排现金库存。6.完成领导交办的其他与现金管理相关的工作任务。（三）其他相关人员职责1.业务人员应按照公司规定及时收取现金，并开具合法有效的收款凭证，不得坐支现金。2.费用报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照公司规定的审批程序进行报销。3.财务审核人员应认真审核现金收支凭证，确保凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。4.其他涉及现金收付业务的人员应严格按照本制度规定履行职责，确保现金管理工作的顺利进行。七、违规处理（一）违规行为界定1.未按照本制度规定办理现金收付业务，如坐支现金、白条抵库等。2.未按照规定保管库存现金，导致现金被盗、挪用等损失。3.未按照规定登记现金日记账，账目混乱、账实不符。4.伪造、变造现金收付凭证，虚报冒领现金。5.其他违反现金管理制度的行为。（二）处理措施1.对于违反现金管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、辞退等。2.如因违规行为给公司造成经济损失的，