财务学校规章制度

PAGE财务学校规章制度一、总则（一）制定目的为了加强财务学校的规范化管理，保障学校各项财务工作的顺利开展，提高财务管理水平，确保学校资产的安全与完整，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于财务学校全体教职工、学生以及与学校财务活动相关的各类人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财经政策，确保学校财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和工作标准。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受学校内部和社会的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置学校设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织实施财务管理制度，监督财务工作的执行情况。协调与学校各部门及外部相关单位的财务关系。定期向学校领导汇报财务状况，提供财务分析和决策支持。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出合理、准确。2.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的收入来源，如学费收入、财政拨款、科研经费等进行预测；支出预算应按照支出性质，分为人员支出、公用支出、项目支出等进行分类编制。3.各部门应在规定时间内提交本部门的预算草案，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成学校年度财务预算草案，报学校领导审批后执行。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，经学校领导批准后执行。（三）预算考核1.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算执行的效益等方面。2.预算考核结果与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）学费收入管理1.学校按照国家规定的收费项目和标准收取学费。学费收取应严格执行“收支两条线”管理规定，全额上缴财政专户，实行“票款分离”制度。2.财务部门应建立学费收入台账，详细记录学生缴费情况。对欠费学生应及时进行催缴，确保学费收入足额收缴。3.学费收入的减免应按照学校规定的程序进行审批，不得擅自减免学费。（二）财政拨款收入管理1.学校应积极争取财政拨款，确保财政资金及时、足额到位。财务部门应按照财政部门的要求，及时报送相关资料，做好财政拨款的申报和衔接工作。2.财政拨款应严格按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对财政拨款资金的核算和监督，确保资金使用效益。（三）科研经费收入管理1.学校科研经费的管理应遵循“统一领导、分级管理、责任到人”的原则。科研项目负责人应按照项目合同要求，合理使用科研经费，确保科研项目的顺利实施。2.财务部门应建立科研经费管理制度，对科研经费的预算编制、经费使用、经费报销等进行规范管理。科研经费应单独核算，专款专用，不得与其他经费混淆。3.科研经费的使用应符合国家和学校的相关规定，严格控制经费支出范围和标准。科研项目结题后，应及时办理经费结算手续。（四）其他收入管理1.学校的其他收入，如捐赠收入、培训收入、出租收入等，应按照相关规定进行管理。捐赠收入应按照捐赠协议的要求使用，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿。2.培训收入、出租收入等应按照市场价格合理定价，签订合同或协议，明确双方的权利和义务。财务部门应加强对其他收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批制度1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，确保审批结果的真实性和合理性。2.一般支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由学校领导审批。重大支出或特殊支出应按照学校规定的专项审批程序进行审批。（二）支出报销规定1.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.财务部门应按照国家统一会计制度和学校财务管理制度的规定，对原始凭证进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及支出的合理性等。对不符合规定的原始凭证，财务部门有权不予报销。3.支出报销应按照规定的报销标准和范围进行。如差旅费、会议费、招待费等应严格执行国家和学校的相关规定，不得超标准报销。（三）费用支出分类管理1.人员支出管理人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。人员支出应按照国家和学校的相关规定进行核算和发放，确保教职工的合法权益。学校应严格控制人员编制，合理确定人员工资待遇，避免人员经费支出过高。2.公用支出管理公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用支出应按照勤俭节约的原则，合理安排使用，提高资金使用效益。学校应建立健全公用支出管理制度，明确各项公用支出的标准和审批程序，加强对公用支出的监控和管理。3.项目支出管理项目支出是指学校为完成特定的教学、科研、社会服务等项目而发生的支出。项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用，确保项目目标的实现。项目负责人应按照项目合同要求，合理安排项目经费，严格控制项目支出范围和标准。财务部门应加强对项目支出的核算和监督，定期对项目经费使用情况进行检查和分析。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，确保资产的安全和完整。2.货币资金管理应严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。3.应收及预付款项管理应建立健全管理制度，加强对债权的催收和管理。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货管理应建立存货台账，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行规范管理。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应按照国家和学校的相关规定，加强对固定资产的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校年度预算。购置固定资产应进行招标采购或询价采购，确保资产的质量和价格合理。3.固定资产应建立台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。财务部门应按照固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置的公开、公平、公正。处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校应加强对无形资产的管理，保护学校的知识产权。2.无形资产的取得应按照国家和学校的相关规定进行。无形资产的入账价值应按照实际成本确定。3.无形资产应按照规定的期限进行摊销。财务部门应加强对无形资产摊销的核算和管理。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.学校应建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括预算控制、收入控制、支出控制、资产控制、财务信息控制等方面的内容。（二）内部控制执行与监督1.学校各部门应严格按照财务内部控制制度的要求执行各项财务工作，确保内部控制制度的有效实施。2.财务部门应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价。对发现的问题应及时进行整改，确保财务内部控制制度的不断完善。八、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.学校应建立先进的财务信息化系统，实现财务工作的信息化管理。财务信息化系统应涵盖财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能模块。2.财务信息化系统应与学校其他管理系统进行有效对接，实现数据共享和信息互通。（二）财务信息化系统使用与维护1.学校财务人员应熟练掌握财务信息化系统的操作技能，按照规定的权限使用系统。2.学校应加强对财务信息化系统的维护和管理，确保系统的安全稳定运行。定期对系统进行备份，防止数据丢失。对系统出现的故障应及时进行维修和处理。九、财务监督与审计（一）财务监督1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的日常监督。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校内部审计部门应定期对学校财务工作进行审计监督，审查财务收支的真实性、合法性、效益性，检查财务内部控制制度的执行情况。（二）财务审计1.学校应按照国家和学校的相关规定，定期委托社会中介机构对学校财务进行审计。审计内容包括财务报表审计、预算执行情况审计、内部控制审计等。2.学校应积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料。对审计发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况向学校领导和相关部门报告。十、财务档案管理（一）档案整理与归档1.学校财务档案应按照国家和学校的相关规定进行整理和归档。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、合同协议、审计报告等。