财务审核风控制度

PAGE财务审核风控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司财务审核风险控制体系，规范财务审核流程，防范财务风险，确保公司财务活动合法、合规、真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高公司财务管理水平和经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的财务审核工作。（三）基本原则1.合法性原则：财务审核工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度。2.真实性原则：审核各项财务收支及经济业务是否真实发生，严禁虚假交易和账务处理。3.准确性原则：确保财务数据准确无误，计量、记录、计算等符合规定要求。4.完整性原则：审核财务资料是否齐全，手续是否完备，防止出现遗漏和缺失。5.及时性原则：在规定时间内完成财务审核工作，不拖延，以保证财务信息的及时传递和有效利用。二、财务审核组织架构及职责（一）财务审核委员会1.组成：由公司高级管理人员、财务部门负责人及相关业务部门负责人组成。2.职责审议重大财务决策、财务制度及财务风险控制策略。对重大财务收支项目、重大投资项目等进行审核和决策。监督财务审核工作的执行情况，协调解决审核过程中的重大问题。（二）财务部门1.财务审核岗位设置：根据财务审核工作需要，设置初审岗、复审岗、终审岗等不同层级的审核岗位。2.职责初审岗负责对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行初步审核。对日常费用报销、资金收付等常规财务业务进行初审，提出审核意见。复审岗对初审后的财务业务进行再次审核，重点审核财务处理的准确性、合规性。对重大财务事项进行专项复审，参与财务风险评估。终审岗对经过初审和复审的财务业务进行最终审核，做出审核决定。审核财务报表、财务分析报告等重要财务文件，确保其真实、准确、完整。对财务审核工作中的重大问题进行决策，协调与其他部门的关系。（三）其他部门1.各业务部门负责本部门经济业务的发起、执行，并配合财务部门进行财务审核工作，提供真实、准确、完整的业务资料。2.审计部门负责对财务审核工作进行监督和审计，检查财务审核制度的执行情况，发现问题及时督促整改。三、财务审核流程（一）费用报销审核流程1.报销人填写报销单：按照公司规定的格式和内容，详细填写费用报销的事由、金额、附件明细等信息。2.部门负责人审批：对本部门报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审批意见。3.财务初审初审岗对报销单及附件进行审核，检查凭证是否合法、合规，内容是否完整，金额计算是否正确。核对报销标准，对于超标准的费用，要求报销人做出合理说明或调整。审核通过后，在报销单上签署初审意见，并提交复审岗。4.财务复审复审岗对初审后的报销业务进行再次审核，重点关注财务处理的准确性和合规性。对重大费用报销事项进行专项复审，必要时可要求报销人提供补充资料进行核实。复审通过后，签署复审意见，提交终审岗。5.财务终审终审岗对经过初审和复审的报销业务进行最终审核，做出审核决定。对于审核通过的报销单，批准报销；对于不符合规定的报销单，予以驳回，并说明理由。将终审结果反馈给报销人，对于批准报销的费用，通知出纳办理付款手续。（二）采购付款审核流程1.采购部门发起：采购部门根据采购合同和实际采购进度，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额及付款方式等信息，并附上相关合同、发票、验收单等资料。2.采购部门负责人审批：对采购付款事项的真实性、合理性进行审核，确认采购业务已按合同约定执行，签署审批意见。3.财务初审初审岗对付款申请单及附件进行审核，检查合同条款是否与付款申请一致，发票是否合规，验收手续是否齐全。核对付款金额与合同约定是否相符，如有差异，要求采购部门做出解释。审核通过后，在付款申请单上签署初审意见，并提交复审岗。4.财务复审复审岗对初审后的付款业务进行再次审核，重点关注资金支付的准确性和合规性。对大额采购付款事项进行专项复审，评估付款风险。复审通过后，签署复审意见，提交终审岗。5.财务终审终审岗对经过初审和复审的付款业务进行最终审核，做出审核决定。对于审核通过的付款申请，批准付款；对于不符合规定的付款申请，予以驳回，并说明理由。将终审结果通知采购部门和出纳，出纳根据审批结果办理付款手续。（三）销售收款审核流程1.销售部门发起：销售部门根据销售合同和实际收款情况，填写收款申请单，注明销售项目、客户名称、收款金额及收款方式等信息，并附上相关合同、发票等资料。如果涉及预收账款，需注明预收原因及预计发货时间。2.销售部门负责人审批：对销售收款事项的真实性、合理性进行审核，确认销售业务已按合同约定执行，签署审批意见。3.财务初审初审岗对收款申请单及附件进行审核，检查合同条款是否与收款申请一致，发票开具是否符合规定，收款方式是否安全合规。核对收款金额与合同约定是否相符，如有差异，要求销售部门做出解释。审核通过后，在收款申请单上签署初审意见，并提交复审岗。4.财务复审复审岗对初审后的收款业务进行再次审核，重点关注资金流入的准确性和合规性。对大额销售收款事项进行专项复审，评估收款风险。复审通过后，签署复审意见，提交终审岗。5.财务终审终审岗对经过初审和复审的收款业务进行最终审核，做出审核决定。对于审核通过的收款申请，批准收款；对于不符合规定的收款申请，予以驳回，并说明理由。将终审结果通知销售部门和出纳，出纳根据审批结果办理收款手续，并及时进行账务处理。（四）资金支出审核流程1.资金使用部门申请：资金使用部门根据业务需要，填写资金支出申请单，详细说明资金用途、金额、支付方式等信息，并附上相关项目审批文件、合同等资料。2.部门负责人审批：对资金支出事项的必要性、合理性进行审核，签署审批意见。3.财务初审初审岗对资金支出申请单及附件进行审核，检查资金用途是否符合公司规定和预算安排，支付方式是否安全合规。核对资金支出金额与预算是否相符，如有超预算情况，要求资金使用部门提供预算调整申请及相关审批文件。审核通过后，在资金支出申请单上签署初审意见，并提交复审岗。4.财务复审复审岗对初审后的资金支出业务进行再次审核，重点关注资金支出的准确性和合规性。对重大资金支出事项进行专项复审，评估资金风险。复审通过后，签署复审意见，提交终审岗。5.财务终审终审岗对经过初审和复审的资金支出业务进行最终审核，做出审核决定。对于审核通过的资金支出申请，批准支出；对于不符合规定的资金支出申请，予以驳回，并说明理由。将终审结果通知资金使用部门和出纳，出纳根据审批结果办理资金支付手续。（五）财务报表审核流程1.会计编制财务报表：会计人员按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务初审初审岗对财务报表的格式、数据计算、勾稽关系等进行初步审核，检查报表是否符合规定要求，数据是否准确无误。核对报表中的各项数据与相关账簿记录是否一致，如有差异，及时查明原因并进行调整。审核通过后，在财务报表上签署初审意见，并提交复审岗。3.财务复审复审岗对初审后的财务报表进行再次审核，重点关注财务报表的真实性、完整性和准确性。对财务报表中的重大项目、异常数据进行专项复审，分析其合理性和潜在风险。复审通过后，签署复审意见，提交终审岗。4.财务终审终审岗对经过初审和复审的财务报表进行最终审核，做出审核决定。对于审核通过的财务报表，批准报送；对于不符合规定的财务报表，要求会计人员进行修改和完善，直至审核通过。将审核后的财务报表报送公司管理层及相关部门。四、财务审核风险控制措施（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别机制，定期对公司财务活动进行全面梳理，识别可能存在的风险点，如资金风险、税务风险、财务报表风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避：对于高风险且无法有效控制的财务事项，采取规避策略，如拒绝参与某些高风险投资项目。2.风险降低：通过完善内部控制制度、加强财务审核等措施，降低风险发生的可能性和影响程度，如加强对费用报销的审核力度，防止不合理支出。3.风险转移：对于部分风险，可通过购买保险、签订合同等方式进行风险转移，如购买财产保险以转移财产损失风险。4.风险承受：对于一些风险较小且公司能够承受的财务事项，采取风险承受策略，如正常的业务往来中的信用风险。（三）内部监督与检查1.定期开展财务内部审计工作，对财务审核制度的执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.加强对财务审核人员的培训和考核，提高其业务水平和风险意识，确保审核工作质量。3.建立财务审核工作的反馈机制，及时收集各部门对财务审核工作的意见和建议，不断完善财务审核制度。五、财务审核工作的信息化管理（一）财务审核系统建设1.建立统一的财务审核信息化系统，实现财务审核流程的自动化、规范化管理。2.在系统中设置不同层级的审核权限，确保审核工作按照规定流程进行，防止越权操作。（二）数据采集与分析1.利用财务审核系统，实时采集财务数据和业务数据，为财务分析和风险评估提供数据支持。2.对采集的数据进行分析，挖掘潜在的财务风险和问题，及时采取措施加以解决