警察学院审计制度

PAGE警察学院审计制度一、总则（一）目的为了加强警察学院财务管理和监督，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合警察学院实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于警察学院及其所属各部门、各单位的财务收支、经济活动和内部控制审计。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应坚持实事求是，以客观事实为依据，如实反映审计情况，公正作出审计评价和结论。3.公正性原则：审计机构和审计人员应公正对待审计事项，不偏袒任何一方，维护学院和被审计单位的合法权益。4.权威性原则：审计机构和审计人员应依法履行职责，其审计结论和决定具有权威性，被审计单位必须执行。二、审计机构和人员（一）审计机构设置警察学院设立独立的审计处，在学院党委和行政的领导下，依法行使审计监督权。审计处应配备与审计工作相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力。（二）审计人员职责1.制定审计工作计划：根据学院年度工作重点和审计工作要求，制定年度审计工作计划，报学院领导批准后组织实施。2.开展审计工作：按照审计工作计划和审计程序，对学院及其所属各部门、各单位的财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。3.出具审计报告：对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确，经审计机构负责人审核后报学院领导审批。4.督促审计整改：对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，跟踪整改情况，检查整改效果。5.建立审计档案：对审计工作中形成的文件、资料、记录等进行整理、归档，建立审计档案，妥善保管。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查学院年度预算编制的科学性、合理性和完整性，以及预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性等。2.财务决算审计：审查学院年度财务决算报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.专项资金审计：审查学院各类专项资金的筹集、使用和管理情况，包括专项资金的设立依据、使用范围、拨付程序、使用效益等。4.收费审计：审查学院各项收费的项目、标准、范围和票据使用情况，包括学费、住宿费、培训收费等。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对学院所属各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、经济决策、内部控制等方面。2.离任经济责任审计：对学院所属各部门、各单位负责人离任时的经济责任履行情况进行审计，包括任期内财务收支、资产管理、经济决策、内部控制等方面的情况，以及离任时的资产负债、债权债务等情况。（三）内部控制审计1.内部控制制度审计：审查学院内部控制制度的建立、健全和执行情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。2.风险管理审计：审查学院风险管理体系的建立、健全和运行情况，包括风险识别、风险评估、风险应对等方面。（四）建设项目审计1.建设项目预算审计：审查建设项目预算编制的科学性、合理性和完整性，包括项目投资估算、概算、预算等。2.建设项目竣工决算审计：审查建设项目竣工决算报表的真实性、合法性和完整性，包括项目投资完成情况、交付使用资产情况、结余资金情况等。3.建设项目全过程跟踪审计：对建设项目从立项到竣工验收全过程进行跟踪审计，包括项目前期准备、工程招投标、工程合同签订、工程施工、工程监理、工程结算等环节。（五）物资采购审计1.物资采购预算审计：审查物资采购预算编制的科学性、合理性和完整性，包括采购项目、采购数量、采购价格等。2.物资采购合同审计：审查物资采购合同的签订、履行和变更情况，包括合同条款的合法性、完整性、合理性等。3.物资采购验收审计：审查物资采购验收的程序、标准和结果，包括验收人员的职责、验收记录的真实性、验收结果的处理等。四、审计程序（一）审计准备1.确定审计项目：根据学院年度工作重点和审计工作要求，确定审计项目，编制审计工作计划。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。4.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施1.收集审计资料：审计组应要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、报表、凭证等，并对其进行审查和分析。2.审查审计事项：审计组应按照审计方案确定的审计内容和审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制进行审查和评价。3.调查取证：审计组在审计过程中，如发现问题需要进一步核实的，应进行调查取证，取得相关证据材料。调查取证应做到客观、公正、合法，证据材料应真实、有效、完整。4.编制审计工作底稿：审计组应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。（三）审计报告1.撰写审计报告：审计组应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时可组织召开审计听证会，听取被审计单位的陈述和申辩。4.审定审计报告：审计组应将修改后的审计报告报审计机构负责人审核，审计机构负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内进行审核，并签署审核意见。如审计报告涉及重大问题，审计机构负责人应报学院领导审定。5.下达审计决定：审计机构应根据学院领导审定的审计报告，下达审计决定，审计决定应包括审计发现的问题、处理意见和整改要求等内容。审计决定应送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的期限内执行。（四）审计整改1.制定整改计划：被审计单位应根据审计决定，制定整改计划，明确整改措施、整改责任人和整改期限等，并报审计机构备案。2.实施整改：被审计单位应按照整改计划组织实施整改，及时向审计机构报告整改情况。审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，督促整改工作的落实。3.检查整改效果：审计机构应在规定的期限内，对被审计单位的整改情况进行检查，检查整改措施是否落实、整改问题是否解决、整改效果是否达到预期目标等。如发现被审计单位未按要求进行整改或整改不到位的，审计机构应责令其继续整改，并视情节轻重，提出进一步的处理意见。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果作为学院所属各部门、各单位负责人考核评价、选拔任用、奖励惩处的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行严肃处理。（二）促进财务管理和内部控制的完善针对审计发现的问题，督促被审计单位及时整改，完善财务管理和内部控制制度，加