西关街道内部审计制度

PAGE西关街道内部审计制度一、总则（一）目的为加强西关街道财务管理和监督，规范内部审计工作，保障街道资金、资产安全，提高财政资金使用效益，促进街道各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于西关街道办事处及所属各部门、社区（村）的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，依据审计证据做出审计结论，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应严格按照国家法律法规和本制度开展工作，其审计意见和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.效益性原则内部审计应关注街道经济活动的效益性，通过审计监督，促进资源合理配置，提高资金使用效益，实现街道经济社会发展目标。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置西关街道设立独立的内部审计办公室，作为街道内部审计工作的专门机构，负责组织实施街道内部审计工作。内部审计办公室在街道党工委、办事处的领导下开展工作，向街道主要领导和上级审计机关报告工作。（二）人员配备内部审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务，具有良好的职业道德。根据工作需要，可聘请外部专业人员参与内部审计工作。（三）职责权限1.职责制定和完善街道内部审计制度、工作流程和审计计划。对街道及所属各部门、社区（村）的财务收支、经济活动进行审计监督。对街道内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对街道财政资金、专项资金的使用情况进行审计，检查资金使用的合规性和效益性。对街道固定资产、流动资产进行审计，确保资产安全完整。对街道重大投资项目、重要经济合同进行审计，防范投资风险和合同风险。对街道及所属各部门、社区（村）负责人的任期经济责任进行审计。受理对街道及所属各部门、社区（村）违反财经纪律行为的举报，并进行调查核实。配合上级审计机关对街道的审计工作，提供相关资料和信息。定期向街道党工委、办事处汇报内部审计工作情况，提出改进管理和加强监督的建议。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他相关数据，被审计单位和部门不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位和部门的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位和部门不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人应当支持、协助，如实反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位和部门正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经街道主要领导批准，可暂停该单位和部门的相关业务活动。对违反财经法规和本制度的被审计单位和部门及有关责任人员，提出纠正、处理意见；对涉嫌违法犯罪的，及时移送司法机关处理。对审计工作中发现的问题，向被审计单位和部门提出改进管理、提高效益的建议，并督促整改落实。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查街道及所属各部门、社区（村）财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，支出是否合规，有无截留、挪用、坐支等问题。2.检查财务管理制度的执行情况，如财务审批制度、财务报销制度、现金管理制度等是否健全有效。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定，财务信息是否真实、准确、完整。（二）专项资金审计1.对街道财政安排的各类专项资金，如扶贫专项资金、民生保障专项资金、项目建设专项资金等进行审计，检查专项资金的设立、分配、使用和管理情况。2.审查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、套取专项资金的行为；资金使用是否达到预期效益，有无浪费和损失现象。3.检查专项资金项目的申报、审批、实施过程是否合规，项目验收是否严格按照规定程序进行。（三）固定资产审计1.对街道固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节进行审计，检查固定资产管理制度是否健全。2.核实固定资产的数量、价值是否真实准确，账实是否相符，有无账外资产和闲置资产。3.审查固定资产处置是否合规，处置收入是否及时足额上缴财政。（四）经济合同审计1.对街道签订的重大经济合同，如工程项目合同、采购合同、租赁合同等进行审计，审查合同的签订程序是否合规，合同条款是否合法、合理、完整。2.检查合同的履行情况，有无违约行为，合同执行过程中的变更、解除是否符合规定。3.评估合同的经济效益，审查合同对街道经济活动的影响，防范合同风险。（五）任期经济责任审计1.对街道及所属各部门、社区（村）负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产负债管理、经济决策、内部控制等方面。2.审查负责人在任职期间有无违反财经法规和廉政规定的行为，有无造成重大经济损失或浪费。3.评价负责人任期内的经济业绩，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计办公室应根据街道经济社会发展目标、工作重点和审计资源状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报街道党工委、办事处批准后实施。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计单位和部门的基本情况、内部控制制度及相关业务流程。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应报内部审计办公室负责人审核批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位和部门沟通，要求其提供相关解释和说明。对重大问题应及时向内部审计办公室负责人汇报。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位和部门，征求其意见。被审计单位和部门应在规定时间内提出书面意见，审计组应对其意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审计组根据被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计办公室负责人审核，经街道主要领导批准后送达被审计单位和部门，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位和部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计办公室。2.内部审计办公室应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位和部门，应提出批评意见，并视情况进行通报。3.内部审计办公室应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，为街道领导决策提供参考依据。五、审计档案管理（一）审计档案的收集和整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件资料进行收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位和部门的反馈意见、整改报告等。（二）审计档案的分类和编号审计档案应按照审计项目进行分类，每个审计项目的档案应按照文件资料的形成时间顺序进行编号，以便于查阅和管理。（三）审计档案的保管和利用审计