街镇内部审计制度

PAGE街镇内部审计制度一、总则（一）目的为加强街镇内部管理和监督，规范街镇内部审计工作，保障街镇经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高街镇资金使用效益，促进街镇各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合街镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街镇机关各部门、所属企事业单位及其他有经济活动的组织和机构（以下统称“街镇各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《内部审计基本准则》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，如实反映审计发现的问题。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，确保审计结果的公正性和权威性。4.专业性原则：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程和相关法律法规，保证审计工作的质量。二、内部审计机构和人员（一）机构设置街镇设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在街镇主要领导的直接领导下开展工作，向街镇领导报告工作情况。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具有审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能的人员。2.内部审计人员应具备良好品德和职业道德，遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密。（三）职责权限1.职责对街镇各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对街镇重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对街镇内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对街镇所属企事业单位的经营活动进行审计监督。对街镇领导交办的其他审计事项进行审计。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时制止并报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等资料的行为予以制止。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据街镇年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，并报街镇领导批准。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，收集相关资料，制定审计方案。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。3.审计组应对被审计单位反馈的意见进行核实，根据核实情况对审计报告进行修改完善。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后报街镇领导审批。（五）审计处理1.街镇领导根据审计报告作出审计处理决定。审计处理决定应包括责令整改、给予处罚、追究责任等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告街镇内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查街镇各单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。3.审查财务报表是否真实、准确、完整，账账、账证、账实是否相符。（二）经济责任审计1.对街镇各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查负责人在财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面的工作情况。3.评价负责人在任职期间的经济决策是否科学合理，是否存在违规行为和损失浪费现象。（三）专项资金审计1.对街镇各类专项资金的筹集、使用、管理情况进行审计。2.检查专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和标准使用。3.审查专项资金的使用效益，是否达到预期目标。（四）固定资产审计1.对街镇固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计。2.检查固定资产的入账价值是否准确，折旧计提是否合理。3.审查固定资产的使用效率，是否存在闲置浪费现象。（五）内部控制审计1.对街镇各单位内部控制制度建立健全情况进行审计。2.检查内部控制制度是否有效执行，是否存在内部控制缺陷。3.评价内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的文件、资料、审计工作底稿、审计报告等整理归档。（二）档案整理内部审计机构应指定专人负责审计档案的整理工作，按照审计项目分类，对档案资料进行编号、装订、编目等。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管期限按照国家有关