街道经济责任审计制度

PAGE街道经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强街道经济活动的管理和监督，规范经济责任审计行为，保障街道财政财务收支的真实、合法、效益，促进街道领导干部依法履行经济责任，根据国家有关法律法规和相关政策，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本街道所属各部门、各社区以及街道下属具有独立财务核算的单位（以下统称被审计单位）的领导干部经济责任审计。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计应当严格按照国家法律法规、政策规定和本制度的要求进行，确保审计程序合法、审计证据确凿、审计结论准确。2.客观公正原则：审计人员应当坚持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规为准绳，如实反映被审计单位的财政财务收支情况和领导干部履行经济责任情况，不偏不倚地作出审计评价和结论。3.权责一致原则：明确领导干部的经济责任，将其履行经济责任的情况与其任期内的业绩考核、奖惩任免等挂钩，做到权力与责任相统一。4.全面审计原则：对被审计单位的财政财务收支、经济活动进行全面审计，涵盖预算执行、资金使用、资产管理、项目建设等各个方面，确保不留审计死角。5.突出重点原则：在全面审计的基础上，重点关注领导干部在重大经济决策、资金使用效益、国有资产保值增值、财经纪律执行等方面存在的问题，增强审计工作的针对性和实效性。二、审计对象和内容（一）审计对象本街道所属各部门、各社区以及街道下属具有独立财务核算单位的正职领导干部，以及主持工作一年以上的副职领导干部。（二）审计内容1.预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况审查预算编制的完整性、科学性和合理性，预算执行的严肃性和合规性，有无擅自调整预算、虚列预算支出等问题。检查各项财政收入的真实性、合法性，是否存在截留、挪用、坐收坐支等违规行为。审查财政资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、闲置等情况。2.国有资产的管理和使用情况检查国有资产的登记、核算是否准确，账实是否相符。审查国有资产的配置、使用和处置是否符合规定程序，有无资产流失现象。关注国有资产的保值增值情况，对重大资产投资、处置等事项进行重点审计。3.债权债务的管理情况核实债权债务的真实性、完整性，有无隐匿、转移债权债务等问题。审查债权债务的清理和回收情况，是否采取有效措施防范债务风险。4.内部控制制度的建立和执行情况检查内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理等各个环节。评价内部控制制度的执行效果，有无因内部控制失效导致的财务收支混乱、资产流失等问题。5.重大经济决策情况审查重大经济决策的程序是否合规，是否经过充分论证和集体研究。评估重大经济决策的科学性和效益性，是否存在决策失误造成重大损失浪费的情况。6.领导干部个人遵守财经纪律情况检查领导干部是否严格遵守国家财经法律法规和本街道的财务制度，有无违规报销、私设小金库、侵占公款等行为。关注领导干部在经济活动中的廉洁自律情况，有无利用职务之便谋取私利的问题。三、审计程序（一）审计计划1.街道审计部门根据本街道经济工作重点和干部管理监督需要，制定年度经济责任审计计划，报街道党工委、办事处批准后组织实施。2.审计计划应当明确审计项目名称、审计对象、审计范围、审计内容、审计时间安排等事项。（二）审计通知1.审计部门根据审计计划，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。2.被审计单位应当在接到审计通知书后，按照要求做好各项准备工作，并提供有关资料。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财政财务收支和领导干部履行经济责任情况进行审计。2.审计人员应当编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，收集相关证据，并对审计证据的真实性、合法性和相关性进行审核。3.在审计过程中，审计人员应当与被审计单位和有关人员进行沟通，听取他们的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应当撰写审计报告，对被审计单位的财政财务收支情况和领导干部履行经济责任情况进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应当征求被审计单位和被审计领导干部的意见，被审计单位和被审计领导干部应当在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议。3.审计人员应当对被审计单位和被审计领导干部提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（五）审计结果运用1.街道党工委、办事处应当将经济责任审计结果作为对领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。2.对审计发现的问题，应当按照有关规定进行处理。对违反财经纪律的单位和个人，应当依法依规给予相应的处罚；对负有直接责任的领导干部，应当根据情节轻重，给予批评教育、诫勉谈话、党纪政纪处分等处理。3.审计部门应当跟踪检查审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位加强管理，完善制度，提高财政财务管理水平。四、审计评价（一）评价原则1.以法律法规和政策规定为依据，结合被审计单位的实际情况，对领导干部履行经济责任情况进行客观、公正的评价。2.坚持定量与定性相结合，以定量分析为主，通过对相关经济指标的对比分析，评价领导干部履行经济责任的成效和存在的问题。3.注重审计评价的针对性和有效性，突出对领导干部在经济决策、资金使用、资产管理等方面的评价，为组织人事部门提供有价值的参考。（二）评价内容1.预算执行情况评价评价预算编制的准确性和合理性，预算执行的严肃性和合规性。考核预算收入完成情况，预算支出控制情况，有无超预算支出、虚列预算支出等问题。2.财政财务收支情况评价审查财政财务收支的真实性、合法性，是否存在截留、挪用、坐收坐支等违规行为。评价财政资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、闲置等情况。3.国有资产管理情况评价检查国有资产的登记、核算是否准确，账实是否相符。评估国有资产的配置、使用和处置是否符合规定程序，有无资产流失现象。关注国有资产的保值增值情况。4.内部控制制度评价审查内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理等各个环节。评价内部控制制度的执行效果，有无因内部控制失效导致的财务收支混乱、资产流失等问题。5.重大经济决策评价审查重大经济决策的程序是否合规，是否经过充分论证和集体研究。评估重大经济决策的科学性和效益性，是否存在决策失误造成重大损失浪费的情况。6.领导干部个人遵守财经纪律情况评价检查领导干部是否严格遵守国家财经法律法规和本街道的财务制度，有无违规报销、私设小金库、侵占公款等行为。关注领导干部在经济活动中的廉洁自律情况，有无利用职务之便谋取私利的问题。（三）评价方法1.指标对比法：通过对比分析相关经济指标的实际完成情况与预算指标、历史数据、同行业平均水平等，评价领导干部履行经济责任的成效和存在的问题。2.因素分析法：对影响财政财务收支、经济活动的各种因素进行分析，找出主要因素和关键环节，评价领导干部在经济管理中的作用和责任。3.问卷调查法：通过向被审计单位的干部职工、下属单位、相关部门等发放调查问卷，了解他们对领导干部履行经济责任情况的评价和意见。4.综合评价法：综合运用上述评价方法，对领导干部履行经济责任情况进行全面、客观的评价，形成评价结论。五、审计人员职责（一）审计人员应当具备的条件1.具有较高政治素质，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。2.熟悉国家财经法律法规和审计业务，具备相应的专业知识和技能。3.具有较强的沟通协调能力和分析判断能力，能够独立完成审计工作任务。（二）审计人员的职责1.遵守国家法律法规和本制度的规定，依法履行审计职责，确保审计工作质量。2.按照审计计划和审计通知书的要求，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，撰写审计报告。4.保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，不得泄露审计工作情况和审计结果。5.配合有关部门对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位整改存在的问题。（三）审计人员的纪律1.不得接受被审计单位的宴请、礼品和其他利益。2.不得参与被审计单位的经济活动，不得为被审计单位谋取不正当利益。3.不得隐瞒审计发现的问题，不得出具虚假审计报告。4.严格遵守审计工作程序和审计质量控制制度，确保审计工作的规范性和准确性。六、被审计单位及人员的权利和义务（一）被审计单位的权利1.有权向审计部门了解审计工作的安排和审计事项的有关情况。2.有权要求审计人员提供审计工作所需的资料和文件。3.对审计人员在审计过程中的不当行为，有权向审计部门提出申诉。4.对审计报告中提出的审计意见和建议，有权进行陈述和申辩。（二）被审计单位的义务1.按照审计通知书的要求，及时提供有关资料和文件，积极配合审计工作。2.如实向审计人员反映情况，提供真实、完整的会计凭证、账簿、报表等资料，不得拒绝、拖延、谎报。3.对审计发现的问题，应当认真整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。4.不得干扰审计人员的正常工作，不得对审计人员进行打击报复。（三）被审计领导干部的权利1.有权向审计人员了解审计工作的进展情况和审计事项的有关情况。2.有权对审计报告中涉及本人的审计评价和结论提出意见和建议。3.对审计人员在审计过程中的不当行为，有权向审计部门提出申诉。（四）被审计领导干