街道内部审计管理制度

PAGE街道内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强街道内部财务管理和监督，规范内部审计工作，保障街道各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，促进街道经济健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道办事处及所属各部门、社区（村）等具有独立财务收支的单位和项目。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关法律法规和政策规定制定。（四）原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，客观公正地对审计事项进行审查、评价和提出审计意见，不得主观臆断、歪曲事实。3.全面性原则涵盖街道所有经济活动和财务收支，包括预算执行、专项资金使用、资产管理、工程项目、政府采购等各个方面，做到全面审计、不留死角。4.效益性原则在审计过程中，注重审查资金使用效益，促进街道合理配置资源，降低行政成本，提高资金使用效率和经济效益。二、内部审计机构与人员（一）机构设置街道设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。内部审计机构在街道办事处主要领导的直接领导下开展工作，向街道办事处负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策及财务、审计等方面的专业知识。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责与权限1.职责对街道及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对街道预算执行情况和决算进行审计。对专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计。对固定资产购置、使用、处置等情况进行审计。对工程项目的预算、决算、招标、投标及工程质量等进行审计。对政府采购活动进行审计。对内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价。对街道及所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计。完成街道办事处交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经街道办事处主要领导批准，作出临时制止决定。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，经街道办事处主要领导批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计机构应根据街道经济工作重点、财务收支状况以及上级审计机关的要求，于每年年初制定年度审计计划，报街道办事处批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.专项审计计划根据街道办事处临时交办的审计任务或特定事项，内部审计机构可制定专项审计计划，报街道办事处批准后实施。专项审计计划应针对特定审计事项，明确审计重点和审计要求。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的要求，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。审计组应具备与审计项目相适应的专业知识和业务能力。2.编制审计方案审计组应在实施审计前编制审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。审计方案应经内部审计机构负责人审核，报街道办事处批准后实施。3.送达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。（三）审计实施1.审查资料审计人员应按照审计方案的要求，对被审计单位提供的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与审计事项有关的资料进行审查，取得充分、适当的审计证据。2.调查取证审计人员可通过检查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法进行调查取证。审计人员在调查取证过程中，应制作审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。3.审计记录审计人员应及时记录审计过程中的发现问题、审计证据以及审计结论等内容，形成审计记录。审计记录应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报街道办事处审批。街道办事处应在收到审计报告之日起15个工作日内，作出审批决定。（五）审计处理与整改1.审计处理街道办事处应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改期限以及责任单位等内容。2.整改落实被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题。被审计单位应在整改期限届满后，向街道办事处提交整改报告，报告整改情况。3.跟踪检查内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应责令其继续整改，并追究相关人员的责任。四、预算执行审计（一）审计内容1.预算编制的合法性、完整性和科学性。2.预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行、预算调整的合规性等。3.预算资金的使用效益，包括资金是否按规定用途使用、是否达到预期目标等。（二）审计方法1.查阅预算编制文件、预算执行报表等资料。2.检查预算收入征收部门的征收台账和相关票据。3.抽查预算支出项目的会计凭证、合同协议等资料。4.对预算资金使用效益进行分析评价。（三）审计报告审计组应在预算执行审计结束后，撰写审计报告，报告预算执行审计情况，包括审计发现的问题、审计结论和审计建议等。审计报告应报街道办事处审批后，向街道办事处及所属各部门通报。五、专项资金审计（一）审计内容1.专项资金的设立、审批和管理情况。2.专项资金的筹集、使用和核算情况。3.专项资金的使用效益，包括是否实现预期目标、是否存在浪费和损失等。（二）审计方法1.查阅专项资金管理办法、项目申报文件等资料。2.检查专项资金的收支凭证、银行对账单等资料。3.实地查看专项资金使用项目的实施情况。4.对专项资金使用效益进行评估。（三）审计报告审计组应在专项资金审计结束后，撰写审计报告，报告专项资金审计情况，包括审计发现的问题、审计结论和审计建议等。审计报告应报街道办事处审批后，向街道办事处及相关部门通报。对审计发现的重大问题，应及时向上级主管部门报告。六、固定资产审计（一）审计内容1.固定资产的购置、验收、入账情况。2.固定资产的使用、维护、保管情况。3.固定资产的处置情况，包括处置程序、处置收入等。（二）审计方法1.查阅固定资产购置合同、验收报告、入账凭证等资料。2.实地盘点固定资产，核实固定资产的数量和状态。3.检查固定资产的使用记录、维护记录等资料。4.查阅固定资产处置文件、处置收入入账凭证等资料。（三）审计报告审计组应在固定资产审计结束后，撰写审计报告，报告固定资产审计情况，包括审计发现的问题、审计结论和审计建议等。审计报告应报街道办事处审批后，向街道办事处及所属各部门通报。对审计发现的固定资产管理方面的问题，应督促相关部门及时整改。七、工程项目审计（一）审计内容1.工程项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作情况。2.工程项目的招投标情况，包括招标程序、评标标准等。3.工程项目的合同签订和执行情况。4.工程项目的预算、决算情况，包括工程造价的真实性、合理性等。5.工程项目的质量和进度情况。（二）审计方法1.查阅工程项目立项文件、可行性研究报告、初步设计文件等资料。2.检查工程项目招投标文件、评标报告、中标通知书等资料。3.审查工程项目合同文本，检查合同的签订和执行情况。4.对工程项目预算、决算进行审核，核实工程造价。5.实地查看工程项目的建设情况，检查工程质量和进度。（三）审计报告审计组应在工程项目审计结束后，撰写审计报告，报告工程项目审计情况，包括审计发现的问题、审计结论和审计建议等。审计报告应报街道办事处审批后，向街道办事处及相关部门通报。对审计发现的工程项目建设方面的问题，应督促相关部门及时整改，确保工程项目顺利实施。八、政府采购审计（一）审计内容1.政府采购项目的预算编制和执行情况。2.政府采购项目的采购程序，包括采购方式的选择、采购文件的编制、采购公告的发布等。3.政府采购项目的合同签订和履行情况。4.政府采购项目的资金支付情况。（二）审计方法1.查阅政府采购预算文件、采购计划等资料。2.检查政府采购项目的采购文件、采购公告、中标通知书等资料。3.审查政府采购合同文本，检查合同的签订和履行情况。4.核对政府采购项目的资金支付凭证，检查资金支付的合规性。（三）审计报告审计组应在政府采购审计结束后，撰写审计报告，报告政府采购审计情况，包括审计发现的问题、审计结论和审计建议等。审计报告应报街道办事处审批后，向街道办事处及相关部门通报。对审计发现的政府采购方面的问题，应督促相关部门加强管理，规范政府采购行为。九、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的建立健全情况，包括各项管理制度、业务流程、岗位设置等。2.内部控制制度的执行情况，包括制度的遵循情况、风险防控措施的落实情况等。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件、业务流程手册等资料。2.检查内部控制制度的执行记录，如审批文件、操作记录等。3.对相关人员进行访谈，了解内部控制制度的执行情况。4.对内部控制制度的有效性进行测试和评价。（三）审计报告审计组应在内部控制审计结束后，撰写审计报告，报告内部控制审计情况，包括审计发现的问题、审计结论和审计建议等。审计报告应报街道办事处审批后，向街道办事处及所属各部门通报。对审计发现的内部控制方面的问题，应督促相关部门完善内部控制制度，加强内部控制执行力度。十、经济责任审计（一）审计内容1.被审计领导干部所在单位或部门的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.被审计领导干部在任职期间履行经济责任的情况，包括预算执行、专项资金管理、资产管理、工程项目建设、政府采购等方面。3.被审计领导干部在任职期间遵守财经纪律和廉洁自律的情况。（二）审计方法1.查阅被审计领导干部所在单位或部门的财务账目、会计凭证、财务会计报告等资料。2.检查与经济责任相关的文件、合同、协议等资料。3.对相关人员进行访谈，了解被审计领导干部的经济责任履行情况。4.对被审计领