街道办事处内部审计制度

PAGE街道办事处内部审计制度一、总则（一）目的为加强街道办事处财务管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金安全，提高资金使用效益，促进街道各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道办事处机关各部门、所属事业单位及社区居委会的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当严格遵守国家法律法规和财经纪律，依照法定程序和方法进行。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地反映审计事项，出具审计报告。3.全面监督原则。涵盖街道办事处经济活动的全过程，对财务收支、资产管理、项目建设等进行全面审计监督。4.服务与监督并重原则。在监督的同时，注重为街道办事处加强管理、完善制度、提高效益提供服务和建议。二、审计机构与人员（一）审计机构设置街道办事处设立内部审计工作领导小组，由街道办事处主任担任组长，分管财务工作的副主任担任副组长，成员包括财政所、纪工委、党政办等相关部门负责人。领导小组下设内部审计办公室，挂靠财政所，负责日常审计工作的组织实施。（二）审计人员配备内部审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉财经法律法规和审计业务流程。审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经济决策和管理活动。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和政策，制定并组织实施街道办事处内部审计工作制度和计划。2.对街道办事处及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。3.审查内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性，提出改进建议。4.参与重大经济决策的可行性研究和论证，对决策过程和结果进行审计监督。5.对街道办事处及所属单位的固定资产、流动资产、无形资产等进行审计，确保资产安全完整。6.对街道办事处及所属单位的工程项目进行审计，包括项目预算、决算、招投标、合同执行等情况。7.对街道办事处及所属单位的专项资金使用情况进行审计，确保专款专用，提高资金使用效益。8.受理对街道办事处及所属单位违反财经纪律行为的举报和投诉，开展专项审计调查。9.定期向街道办事处内部审计工作领导小组报告审计工作情况，提交审计报告和审计建议。10.负责审计资料的整理、归档和保管工作。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、非税收入、上级补助收入、捐赠收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查各项支出的真实性、合法性和合理性，包括人员经费、公用经费、项目支出等。重点检查支出是否符合预算安排和财经纪律规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。重点检查报表数据是否真实可靠，账表是否相符，报表编制是否符合规定要求。（二）资产管理审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。重点检查固定资产是否账实相符，有无闲置、浪费、流失等问题。2.审查流动资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货等。重点检查货币资金是否安全，应收账款是否及时清理，存货是否账实相符，有无积压、变质等问题。3.审查无形资产的管理情况，包括专利权、商标权、著作权等。重点检查无形资产是否依法取得，是否进行有效管理和保护，有无无形资产流失等问题。（三）工程项目审计1.审查工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期工作是否合规合法。重点检查项目是否经过必要的审批程序，招投标是否公开、公平、公正，合同条款是否明确、合理。2.审查工程项目的预算执行情况，包括工程成本核算、费用支出控制等。重点检查工程成本是否真实、准确，有无超预算支出，费用支出是否符合规定标准。3.审查工程项目的决算情况，包括工程价款结算、竣工财务决算等。重点检查工程价款结算是否合规，竣工财务决算是否真实、完整，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。4.审查工程项目的质量和进度情况，包括工程质量验收、工程进度控制等。重点检查工程质量是否符合设计要求，工程进度是否按计划完成，有无因质量问题或进度延误导致的损失。（四）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，包括专项资金的政策依据、分配标准、使用范围、管理办法等。重点检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.审查专项资金的项目申报、审批和实施情况，包括项目申报材料的真实性、可行性，项目审批程序是否合规，项目实施过程是否符合要求。重点检查项目是否按计划实施，有无擅自变更项目内容、调整预算等问题。3.审查专项资金的绩效情况，包括项目实施效果、经济效益、社会效益等。重点检查专项资金是否达到预期目标，有无因决策失误、管理不善等导致的资金浪费和损失。（五）内部控制审计1.审查街道办事处及所属单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。重点检查内部控制制度是否覆盖经济活动的各个环节，是否符合法律法规和实际工作需要。2.审查内部控制制度的执行情况，包括各项控制措施是否有效执行，不相容职务是否分离，授权审批制度是否严格执行等。重点检查内部控制制度是否得到有效落实，如果发现存在的问题。3.评价内部控制的有效性，提出改进建议。根据审计结果，对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，针对存在的问题提出改进建议，促进街道办事处及所属单位完善内部控制制度，提高管理水平。四、审计程序（一）审计计划制定内部审计办公室应根据街道办事处的工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计计划，报街道办事处内部审计工作领导小组批准后实施。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计通知下达内部审计办公室应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计人员应根据审计通知书的要求，制定审计工作方案，明确审计步骤、方法和人员分工等。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制等情况进行审计。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告撰写1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计办公室。如被审计单位对审计报告有异议，内部审计办公室应进行核实和研究，必要时可进行补充审计。3.内部审计办公室应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报街道办事处内部审计工作领导小组审批后，向被审计单位下达审计意见书和审计决定书。（五）审计整改跟踪1.被审计单位应根据审计意见书和审计决定书的要求，制定整改措施，落实整改责任，限期整改到位，并在规定时间内向街道办事处内部审计工作领导小组提交整改报告。2.内部审计办公室应负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入街道办事处及所属单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，并取消当年评先评优资格。（二）作为干部任用的参考将审计结果作为街道办事处及所属单位干部任用、晋升的重要参考依据。对存在严重违反财经纪律行为的干部，实行一票否决制，不得提拔任用。（三）促进制度完善针对审计发现的问题，及时总结经验教训，分析原因，提出改进建议