行政单位事前审计制度

PAGE行政单位事前审计制度一、总则（一）目的为加强行政单位财务管理，规范经济活动行为，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本事前审计制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及所属各部门、各单位的所有经济活动，包括但不限于预算编制、资金使用、项目采购、资产购置等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保经济活动合法合规。2.效益性原则：注重经济活动的效益，优化资源配置，提高资金使用效率。3.全面性原则：对行政单位经济活动的全过程进行审计监督，不留死角。4.制衡性原则：建立健全内部审计监督机制，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的工作格局。（四）审计职责1.单位内部审计机构负责组织实施事前审计工作，对经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价。2.各部门、各单位应积极配合内部审计机构的工作，提供真实、完整的资料和信息。3.单位负责人对本单位的事前审计工作负总责，确保审计工作的顺利开展，并对审计结果负责。二、预算编制审计（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.本单位的发展战略、年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）预算编制程序1.各部门、各单位根据本单位的工作任务和事业发展计划，提出本部门、本单位的年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行汇总、分析，结合本单位的财力状况和收支预测，提出本单位年度预算草案，报单位负责人审核。3.单位负责人对年度预算草案进行审核后，提交单位领导班子会议审议。4.单位领导班子会议审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目资金来源、项目实施计划等。（四）预算编制审计要点1.预算编制依据是否充分、合理，是否符合国家有关法律法规和政策要求。2.预算编制程序是否规范、透明，是否经过必要的审核和审批环节。3.预算编制内容是否完整、准确，收入预算是否积极稳妥，支出预算是否合理安排，有无虚报、漏报、瞒报等情况。4.预算编制是否体现本单位的工作重点和事业发展规划，是否与上一年度预算执行情况相衔接。三、资金使用审计（一）资金使用计划1.各部门、各单位根据年度预算和工作实际需要，编制本部门、本单位的资金使用计划，报财务部门审核。2.财务部门对各部门、各单位的资金使用计划进行汇总、分析，结合本单位的财力状况和资金安排，提出本单位年度资金使用计划，报单位负责人审核。3.单位负责人对年度资金使用计划进行审核后，提交单位领导班子会议审议。4.单位领导班子会议审议通过后，将年度资金使用计划下达各部门、各单位执行。（二）资金支付审批1.资金支付应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定，履行审批手续。2.日常公用经费支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核支付；专项经费支出由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核支付；重大项目支出或大额资金支出应报单位负责人审批。3.财务部门应认真审核资金支付申请，对不符合规定的支出不予支付，并及时向单位负责人报告。（三）资金使用审计要点1.资金使用计划是否合理、可行，是否与年度预算相衔接，是否按照规定程序编制和审批。2.资金支付审批手续是否齐全、合规，是否存在越权审批、违规审批等情况。3.资金使用是否符合预算安排和规定用途，有无擅自改变资金用途、挪用资金等情况。4.资金使用是否真实、合法、有效，是否存在浪费、损失等问题。四、项目采购审计（一）项目采购计划1.各部门、各单位根据工作需要和年度预算安排，编制本部门、本单位的项目采购计划，报采购部门审核。2.采购部门对各部门、各单位的项目采购计划进行汇总、分析，结合本单位的采购需求和采购预算，提出本单位年度项目采购计划，报单位负责人审核。3.单位负责人对年度项目采购计划进行审核后，提交单位领导班子会议审议。4.单位领导班子会议审议通过后，将年度项目采购计划下达各部门、各单位执行。（二）项目采购方式1.项目采购应根据采购项目的性质、特点和金额大小，选择合适的采购方式。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采用公开招标方式采购的项目，应按照国家有关法律法规和招标程序的规定进行操作；采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式采购的项目，应按照规定的程序进行审批。（三）项目采购合同1.采购部门应与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.采购合同应包括采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式、违约责任等条款。3.采购合同签订后，应及时报财务部门备案。（四）项目采购审计要点1.项目采购计划是否合理、可行，是否与年度预算相衔接，是否按照规定程序编制和审批。2.项目采购方式是否合规、恰当，是否符合国家有关法律法规和采购政策的要求。3.项目采购合同是否合法、有效，合同条款是否齐全、明确，是否存在潜在的风险和纠纷。4.项目采购过程是否公开、透明，是否存在违规操作、暗箱操作等情况。五、资产购置审计（一）资产购置计划1.各部门、各单位根据工作需要和资产状况，编制本部门、本单位的资产购置计划，报资产管理部门审核。2.资产管理部门对各部门、各单位的资产购置计划进行汇总、分析，结合本单位的资产配置标准和财力状况，提出本单位年度资产购置计划，报单位负责人审核。3.单位负责人对年度资产购置计划进行审核后，提交单位领导班子会议审议。4.单位领导班子会议审议通过后，将年度资产购置计划下达各部门、各单位执行。（二）资产购置审批1.资产购置应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定，履行审批手续。2.日常资产购置由部门负责人审核签字后，报资产管理部门审核支付；大额资产购置或重要资产购置应报单位负责人审批。3.资产管理部门应认真审核资产购置申请，对不符合规定的购置不予批准，并及时向单位负责人报告。（三）资产购置审计要点1.资产购置计划是否合理、可行，是否与单位的工作需要和资产状况相适应，是否按照规定程序编制和审批。2.资产购置审批手续是否齐全、合规，是否存在越权审批、违规审批等情况。3.资产购置是否符合资产配置标准和规定用途，有无擅自扩大资产购置范围、提高资产购置标准等情况。4.资产购置是否真实、合法、有效，是否存在浪费、损失等问题。六、审计实施（一）审计准备1.内部审计机构根据年度审计工作计划和单位领导的要求，确定审计项目，制定审计方案。2.审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等。3.审计人员应熟悉审计项目的相关法律法规、政策制度和业务流程，收集与审计项目有关的资料和信息。（二）审计实施1.审计人员按照审计方案的要求，对审计项目进行现场审查和调查取证。2.审计人员应通过查阅资料、询问相关人员、实地观察等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中应严格遵守审计程序和审计纪律，保持客观、公正、独立的态度。（三）审计报告1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。3.审计报告应征求被审计部门、被审计单位的意见，被审计部门、被审计单位应在规定的时间内反馈意见。4.审计人员应根据被审计部门、被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报单位负责人审批。（四）审计结果运用1.单位负责人应认真审阅审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和整改