蚌埠市审计局四项制度

PAGE蚌埠市审计局四项制度一、总则（一）目的为了加强蚌埠市审计局的内部管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，根据国家相关法律法规和审计行业标准，结合本局实际情况，制定本四项制度。（二）适用范围本制度适用于蚌埠市审计局全体工作人员在执行审计业务过程中的各项工作。（三）基本原则1.合法性原则审计工作必须严格遵守国家法律法规，确保审计行为合法合规。2.独立性原则审计人员应保持独立客观的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉，独立开展审计工作。3.公正性原则审计评价和结论应基于客观事实，公正公平地对待被审计对象。4.严谨性原则审计过程应严谨细致，审计证据应充分可靠，审计结论应准确无误。二、审计项目计划管理制度（一）计划制定1.根据国家审计工作重点、蚌埠市经济社会发展需求以及上级审计机关的工作部署，每年年初制定年度审计项目计划。2.计划制定过程中，应广泛征求各相关部门和单位的意见和建议，确保计划的科学性和合理性。3.年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排以及审计人员分工等内容。（二）计划调整1.在年度审计项目计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应填写《审计项目计划调整申请表》，详细说明调整原因、调整内容以及对审计工作的影响等。2.《审计项目计划调整申请表》经所在科室负责人审核后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，将调整后的审计项目计划报局主要领导备案。（三）计划执行与监督1.各审计项目组应严格按照年度审计项目计划组织实施审计工作，确保审计任务按时完成。2.审计项目实施过程中，审计人员应定期向科室负责人汇报工作进展情况，科室负责人应及时掌握审计项目的执行情况，协调解决审计工作中遇到的问题。3.局内部审计监督部门应加强对审计项目计划执行情况的监督检查，定期对审计项目的进展情况进行通报，对未按计划执行的项目进行督促整改。三、审计质量控制制度（一）审计准备阶段质量控制1.审计项目组应在实施审计前，制定详细的审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及人员分工等内容。2.审计实施方案应经所在科室负责人审核后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，审计项目组应严格按照审计实施方案组织实施审计工作。3.审计人员应在审计实施前，充分了解被审计对象的基本情况，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件以及内部管理制度等资料，为审计工作提供充分的依据。（二）审计实施阶段质量控制1.审计人员应按照审计实施方案确定的审计方法和步骤，获取充分、适当的审计证据。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据以及口头证据等。2.审计人员在收集审计证据过程中，应严格遵守审计程序，确保审计证据的真实性、合法性和关联性。3.审计项目组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计过程中发现的问题，研究解决问题的措施和方法。4.审计人员在审计过程中发现的重大问题，应及时向科室负责人汇报，科室负责人应及时向分管领导汇报。分管领导应根据问题的性质和严重程度，及时组织研究解决措施。（三）审计报告阶段质量控制1.审计项目组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论以及审计建议等内容。2.审计报告初稿完成后，应提交所在科室负责人审核。科室负责人应组织审计人员对审计报告进行讨论，对审计报告中存在的问题提出修改意见。3.审计报告经科室负责人审核后，报分管领导审批。分管领导应认真审核审计报告的内容，对审计报告的质量进行把关。4.审计报告经分管领导审批通过后，应及时送达被审计对象。被审计对象应在规定的时间内反馈意见，审计项目组应认真研究被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善。（四）审计档案管理质量控制1.审计项目结束后，审计人员应及时整理审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告以及被审计对象的反馈意见等资料。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，装订成册，并按照档案管理的要求进行编号、登记和保管。3.审计档案管理人员应定期对审计档案进行检查和维护，确保审计档案的安全完整。4.审计档案的查阅和借阅应严格按照档案管理的规定进行审批和登记，确保审计档案的保密性和安全性。四、审计人员绩效考核制度（一）考核原则1.客观公正原则绩效考核应基于审计人员的实际工作表现，客观公正地评价审计人员的工作业绩。2.全面考核原则绩效考核应涵盖审计人员的工作态度、工作能力、工作业绩等方面，全面评价审计人员的综合素质。3.激励约束原则绩效考核结果应与审计人员的薪酬待遇、职务晋升、评先评优等挂钩，充分发挥绩效考核的激励约束作用。（二）考核内容1.工作态度包括审计人员的敬业精神、责任心、团队协作能力等方面。2.工作能力包括审计人员的专业知识水平、业务技能、沟通协调能力等方面。3.工作业绩包括审计项目完成情况、审计质量、审计成果等方面。（三）考核方式1.日常考核由科室负责人对审计人员的日常工作表现进行考核，考核内容包括工作任务完成情况、工作质量、工作效率等方面。2.定期考核每半年进行一次定期考核，由局内部审计监督部门组织实施。定期考核内容包括工作态度、工作能力、工作业绩等方面。3.专项考核根据审计工作需要，对审计人员在特定项目或任务中的表现进行专项考核。专项考核内容根据具体项目或任务的要求确定。（四）考核程序1.审计人员应在考核期结束后，填写《审计人员绩效考核自评表》，对自己的工作表现进行自我评价。2.科室负责人应根据审计人员的日常工作表现，填写《审计人员绩效考核评价表》，对审计人员的工作表现进行评价。3.局内部审计监督部门应根据审计人员的自评表和科室负责人的评价表，结合定期考核和专项考核情况，对审计人员的绩效考核结果进行汇总和审核。4.绩效考核结果经局主要领导审批后，反馈给审计人员本人，并在全局范围内进行公示。（五）考核结果应用1.薪酬调整绩效考核结果与审计人员的薪酬待遇挂钩，根据考核结果调整审计人员的工资级别和绩效奖金。2.职务晋升绩效考核结果作为审计人员职务晋升的重要依据，优先推荐考核优秀的审计人员晋升职务。3.评先评优绩效考核结果作为审计人员评先评优的重要依据，优先评选考核优秀