自然资源局内部审计制度

PAGE自然资源局内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强自然资源局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障自然资源管理工作的合法、合规、高效运行，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和审计规范，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于自然资源局机关各科室、所属事业单位及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.合法性原则：内部审计工作应严格遵守国家法律法规、政策及相关审计准则，确保审计行为合法合规。4.效益性原则：通过审计监督，促进自然资源局合理配置资源，提高工作效率和效益，实现自然资源管理目标。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.自然资源管理相关法律法规和政策，如《土地管理法》、《矿产资源法》、《自然资源统一确权登记暂行办法》等。3.内部管理制度、财务制度、业务操作规程等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置自然资源局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉自然资源管理业务。内部审计机构应定期组织审计人员参加培训，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对本局及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对自然资源管理项目、专项资金的使用和效益进行审计评价。对本局及所属事业单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对重大经济决策、重要项目安排、大额资金使用等事项进行审计监督。协助有关部门查处违法违纪问题，配合有关部门开展专项审计和审计调查。完成局党组交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局党组批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经局党组批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和内部管理制度的行为，提出纠正、处理意见。对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向局党组提出表彰和奖励建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本局年度工作计划和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报局党组批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，并指定审计组长。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法和人员分工。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、记录清晰，能够支持审计结论。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，提出整改意见，并要求被审计单位限期整改。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，必要时可进行补充审计。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报局党组审批。（五）审计处理1.局党组根据审计报告的内容，做出审计决定。审计决定应包括审计处理意见、整改要求和期限等内容。2.被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定期限内将整改情况书面报告局党组。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，形成审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行整理、装订、保管，确保档案的完整、安全。审计档案保管期限按照国家有关规定执行。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、收入支出核算、资金使用效益等。2.检查财务管理制度的执行情况，如财务审批程序、会计核算规范、财务内部控制等。3.关注财政资金的使用情况是否符合国家法律法规和政策要求，有无截留、挪用、浪费等问题。（二）经济责任审计1.对本局及所属事业单位领导干部的经济责任进行审计，评价其在任职期间履行经济职责的情况。2.审查领导干部在财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面的决策和管理行为，是否存在违规违纪问题。3.考核领导干部在促进自然资源管理工作发展、提高资金使用效益、加强廉政建设等方面的业绩。（三）专项资金审计1.对自然资源管理项目专项资金的使用情况进行审计，包括土地整治资金、地质灾害防治资金、生态修复资金等。2.检查专项资金的申报、分配、使用和管理是否合规，是否专款专用，有无虚报冒领、截留挪用等问题。3.评估专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在资金浪费和损失现象。（四）内部控制审计1.对本局及所属事业单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审，包括财务内部控制、业务流程控制、风险管理控制等。2.检查内部控制制度是否覆盖各项业务活动和关键环节，是否存在内部控制漏洞和风险隐患。3.提出改进内部控制的建议，促进完善内部管理制度，提高管理水平和风险防范能力。（五）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理情况，是否符合规定程序。2.核实固定资产的数量、价值和状态，是否账实相符，有无闲置、浪费和流失现象。3.检查固定资产折旧计提和减值准备计提是否正确，是否符合财务制度规定。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果纳入干部考核评价体系，对审计发现问题较多、整改不力的干部，在评先评优、职务晋升等方面予以限制。（二）促进制度完善和管理规范针对审计发现的问题，深入分析原因，提出改进建议，督促相关部