经济责任审计追责制度

PAGE经济责任审计追责制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作，规范经济责任审计追责行为，明确经济责任界定标准，保障公司资产安全、完整，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及下属子公司负责人在任职期间履行经济责任的审计及追责。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计追责工作应当严格按照国家法律法规、公司内部规章制度进行，确保审计结果及追责决定合法合规。2.客观公正原则：以客观事实为依据，全面、准确地评价被审计人员的经济责任，做到审计证据确凿、审计结论客观公正。3.权责对等原则：根据被审计人员在经济活动中所承担的职责和应负的责任，确定相应的审计内容和追责方式，做到权力与责任相匹配。4.审慎适度原则：在实施经济责任审计追责过程中，要充分考虑各种因素对经济责任的影响，审慎作出审计结论和追责决定，确保追责适度、合理。二、经济责任审计的内容与要求（一）财务收支的真实性、合法性和效益性1.审查被审计人员任职期间公司财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定，有无违反财经纪律的行为。2.核实财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料的真实性，检查是否存在账实不符、虚列收支等问题。3.评价公司财务收支的效益性，分析各项收入、成本费用的构成及变动趋势，评估资金使用效率和经济效益情况。（二）资产、负债和所有者权益的真实性、完整性1.审查被审计人员任职期间公司资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，核实资产的真实性和完整性，检查是否存在资产流失、闲置浪费等问题。2.检查公司负债的形成、偿还及管理情况，确保负债的真实性和合理性，防范债务风险。3.核实公司所有者权益的增减变动情况，审查利润分配、资本公积、盈余公积等的提取和使用是否合规。（三）重大经济决策的科学性、民主性和效益性1.审查被审计人员任职期间公司重大经济决策事项，包括投资决策、融资决策、重大项目建设等，评估决策程序是否合规、科学、民主。2.分析重大经济决策的执行情况和效果，检查是否实现预期目标，有无因决策失误导致公司经济损失的情况。（四）内部控制制度的建立、健全和执行情况1.审查被审计人员任职期间公司内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、资产管理等各项制度。2.检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性，查找内部控制的薄弱环节和存在的问题。（五）其他需要审计的事项根据公司实际情况和管理需要，可对被审计人员任职期间涉及的其他重要经济事项进行审计，如专项资金使用、关联交易等。三、经济责任界定（一）直接责任1.被审计人员直接违反国家财经法规、公司财务制度规定的行为。2.授意、指使、强令财务人员或其他人员违反国家财经法规、公司财务制度规定的行为。3.未履行或未正确履行职责，直接造成公司重大经济损失的行为。4.直接参与或决策导致公司重大经济决策失误，造成公司重大经济损失的行为。（二）主管责任1.在其职责范围内，对直接主管的工作事项未履行或未正确履行职责，导致出现问题，造成公司一定经济损失的行为。2.对下属部门或人员的违规行为未能及时发现、制止或纠正，导致问题扩大，造成公司一定经济损失的行为。（三）领导责任1.在其职责范围内，对公司整体经济活动未履行或未正确履行领导职责，导致出现问题，造成公司较大经济损失的行为。2.对公司重大经济决策失误负有领导责任，造成公司较大经济损失的行为。（四）责任划分的具体情形1.因财务造假导致公司财务信息失真，财务部门负责人承担直接责任，分管财务的领导承担主管责任，公司主要负责人承担领导责任。2.因投资决策失误导致公司重大投资损失，投资项目负责人承担直接责任，分管投资的领导承担主管责任，公司主要负责人承担领导责任。3.因内部控制失效导致公司资产流失，相关业务部门负责人承担直接责任，分管业务的领导承担主管责任，公司主要负责人承担领导责任。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门根据公司年度工作计划、干部管理需要及其他相关因素，制定经济责任审计年度计划，明确审计对象、审计范围、审计重点等内容。2.审计计划经公司领导批准后组织实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组收集与被审计人员相关的资料，包括财务报表、会计凭证、内部控制制度、经济合同等。3.审计组制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤及时间安排等。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位及相关人员介绍审计目的、范围、内容及审计要求等。2.审计组通过审查财务资料、查阅文件档案、实地盘点资产、调查询问相关人员等方式，获取审计证据，对审计事项进行深入调查和分析。3.在审计过程中，审计组应与被审计单位及相关人员进行充分沟通，核实情况，听取意见。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、经济责任界定、审计建议等内容。2.将审计报告征求被审计人员及被审计单位的意见，被审计人员及被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。3.审计组对被审计人员及被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（五）审计结果运用1.将审计报告提交公司领导及相关部门，作为对被审计人员进行考核、任免、奖惩的重要依据。2.根据审计结果，对存在问题的单位和个人，按照本制度规定进行追责处理。3.针对审计发现的问题，提出整改意见和建议，督促被审计单位进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。五、追责方式（一）批评教育对违反公司规章制度情节较轻的人员，给予批评教育，责令其作出书面检讨，限期改正。（二）责令作出书面检查对违反公司规章制度情节较重的人员，责令其作出书面检查，分析原因，提出整改措施。（三）通报批评对违反公司规章制度情节严重，造成一定不良影响的人员，在公司内部进行通报批评。（四）扣减绩效奖金根据被审计人员应承担的经济责任大小，扣减其一定比例的绩效奖金。（五）降职、免职对因严重失职、渎职，给公司造成重大经济损失或不良影响的人员，给予降职、免职处理。（六）法律追究对违反国家法律法规，构成犯罪的人员，依法移送司法机关追究刑事责任。六、追责流程（一）启动追责程序1.审计部门将审计报告提交公司领导审批后，根据审计结果及经济责任界定情况，认为需要对被审计人员进行追责的，启动追责程序。2.成立追责工作小组，负责具体的追责工作。追责工作小组由审计部门、人力资源部门、纪检监察部门等相关人员组成。（二）调查核实1.追责工作小组对审计发现的问题及经济责任界定情况进行进一步调查核实，收集相关证据材料。2.与被审计人员进行谈话，听取其陈述和申辩意见。（三）提出追责建议1.追责工作小组根据调查核实情况，结合本制度规定的追责方式，提出具体的追责建议。2.将追责建议提交公司领导审批。（四）作出追责决定1.公司领导根据审批后的追责建议，作出追责决定。2.将追责决定以书面形式通知被审计人员及相关部门。（五）执行追责决定1.相关部门按照追责决定，对被审计人员实施相应的追责措施，如扣减绩效奖金、降职、免职等。2.被审计人员对追责决定不服的，可在规定时间内提出申诉。公司将对申诉进行复查，并作出复查决定。七、申诉与复查（一）申诉1.被审计人员对追责决定不服的，可在收到追责决定之日起[X]个工作日内，向公司提出申诉。2.申诉应以书面形式提出，说明申诉理由和证据。（二）复查1.公司收