经济责任审计告知制度

PAGE经济责任审计告知制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计管理，规范审计工作流程，保障审计工作的顺利开展，确保审计工作的公正性、客观性和权威性，维护公司及相关利益者的合法权益，特制定本经济责任审计告知制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及下属子公司涉及经济责任审计的相关事项。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计告知工作应严格遵循国家法律法规、公司内部规章制度以及相关行业标准，确保审计告知内容合法合规。2.客观公正原则：审计告知应基于客观事实，准确传达审计信息，不偏袒任何一方，保证审计工作的公正性和客观性。3.及时准确原则：在审计工作的关键节点，及时、准确地向相关人员和部门告知审计事项、审计进展等信息，避免因信息传递不及时或不准确而影响审计工作的正常进行。4.保密原则：对于审计过程中涉及的商业秘密、敏感信息等，应严格保密，不得泄露给无关人员，确保公司利益不受损害。二、审计告知的主体与对象（一）审计告知主体公司内部审计部门作为经济责任审计告知的主体，负责组织、实施和协调审计告知工作。审计部门应配备专业的审计人员，确保审计告知工作的质量和效率。（二）审计告知对象1.被审计单位或个人：包括公司内部各部门负责人、分支机构负责人、下属子公司负责人等，他们是经济责任审计的直接对象，需要全面了解审计事项、审计要求以及自身在审计过程中的权利和义务。2.相关利益者：如公司董事会、监事会、股东等，他们对公司的经济运行情况和管理层的经济责任履行情况关注较高，审计告知应向其提供必要的审计信息，以便其做出决策。3.其他相关部门：如财务部门、人力资源部门、业务部门等，这些部门在审计过程中可能需要提供协助或相关资料，审计告知应使其了解审计工作的进展和需求，促进部门间的协作配合。三、审计告知的内容（一）审计项目基本信息1.审计项目名称：明确本次经济责任审计的具体项目名称，如“[被审计单位名称]负责人任期经济责任审计”。2.审计目的：向被审计对象阐述本次审计旨在评价其在任期内的经济责任履行情况，包括财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，内部控制制度的建立和执行情况等，为公司决策提供依据。3.审计范围：详细说明审计所涵盖的时间范围和业务范围，例如审计期间为[具体时间段]，审计范围包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、资产管理台账等相关资料。（二）审计工作安排1.审计时间安排：告知被审计单位或个人审计工作的预计开始时间、结束时间以及各个关键节点的时间安排，如审计进驻时间、资料提交截止时间、审计沟通会议时间等，使其能够合理安排工作，配合审计工作的开展。2.审计人员组成：介绍参与本次审计工作的审计人员名单，包括审计组长、主审和其他成员，如有需要，可简要说明审计人员的专业背景和工作经验，增强被审计对象对审计工作的信任。（三）被审计对象的权利与义务1.权利有权要求审计人员出示审计工作证件，以确认审计人员的身份和资格。有权对审计工作提出意见和建议，如对审计程序、审计方法等方面存在疑问或认为不合理的地方，可及时与审计组沟通。有权查阅、复制与审计事项有关的资料，对涉及个人隐私或商业秘密的资料，审计人员应予以保密。对审计报告初稿有提出书面意见的权利，审计组应认真对待被审计对象的意见，并在审计报告中予以合理回应。2.义务积极配合审计工作，按照审计组的要求及时提供真实、完整的财务资料、业务资料和其他相关资料，不得拒绝、拖延或提供虚假资料。如实向审计人员反映情况，不得隐瞒事实真相或故意提供误导性信息，协助审计人员了解被审计单位的经济业务和财务状况。为审计人员提供必要的工作条件，如安排合适的办公场所、配备必要的办公设备等，确保审计工作的顺利进行。在规定时间内对审计组送达的审计报告征求意见稿提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。（四）审计工作要求1.资料提供要求：明确被审计单位或个人应提供资料的种类、格式、内容要求以及提交时间等。例如，要求提供的财务资料应包括年度财务报表、总账、明细账、会计凭证等，且资料应加盖单位公章并由相关负责人签字确认；业务资料应包括合同协议、业务台账、统计报表等，确保资料的真实性和完整性。2.工作纪律要求：告知被审计对象在审计期间应遵守的工作纪律，如不得干扰审计人员的正常工作秩序，不得向审计人员施加不正当影响，不得对审计人员进行打击报复等。同时，审计人员也应遵守职业道德规范，保持廉洁自律，客观公正地开展审计工作。（五）审计结果及运用1.审计结果形式：说明审计工作结束后，将出具审计报告，审计报告将以书面形式送达被审计单位或个人以及相关利益者。审计报告将包括审计发现的问题、问题产生的原因分析、审计建议以及被审计对象的反馈意见等内容。2.审计结果运用：告知被审计对象审计结果将作为公司对其考核评价、奖惩任免等决策的重要依据。对于审计发现的问题，公司将根据相关规定进行严肃处理，并要求被审计对象限期整改，整改情况将纳入后续的跟踪检查范围。同时，审计结果也将在一定范围内进行通报，以起到警示和教育的作用，促进公司整体管理水平的提升。四、审计告知的方式与时间（一）告知方式1.书面告知：通过正式的审计通知书、审计告知函等书面文件，向被审计单位或个人传达审计告知的各项内容。书面文件应加盖公司审计部门公章，并由专人送达或邮寄至被审计对象手中，确保其能够收到并妥善保存。2.会议告知：组织召开审计进点会议，由审计组长向被审计单位或个人以及相关部门负责人介绍审计项目基本情况、工作安排、被审计对象的权利与义务等内容，并就审计工作中的相关问题进行沟通和交流。会议应形成会议纪要，记录会议主要内容和各方意见，作为审计工作的重要参考资料。3.电子信息告知：利用公司内部办公系统、电子邮件等电子信息平台，向被审计对象发送审计告知的相关文件和资料，方便其随时查阅和下载。同时，通过电子信息平台及时发布审计工作动态和相关通知，提高审计工作的透明度和工作效率。（二）告知时间1.审计通知书：在审计项目实施前[X]个工作日内，向被审计单位或个人送达审计通知书，明确审计项目基本信息、审计工作安排等内容，使其有足够的时间准备相关资料和配合审计工作。2.审计进点会议：在审计通知书送达后的[X]个工作日内，组织召开审计进点会议，确保审计工作能够及时、顺利地开展。3.阶段性告知：在审计过程中，根据工作进展情况，适时向被审计对象进行阶段性告知，如在审计组完成资料收集和初步审查后，向其通报审计发现的初步问题，并要求其对相关问题进行解释和说明；在审计报告初稿形成后，及时送达被审计对象征求意见，告知其反馈意见的期限和方式等。五、审计告知的程序（一）准备阶段1.组建审计组：根据审计项目的性质、规模和要求，挑选具备专业知识和丰富经验的审计人员组成审计组，并明确审计组各成员的职责分工。2.制定审计方案：审计组应根据审计目标和审计范围，制定详细的审计方案，确定审计方法、审计步骤、时间安排以及人员分工等内容，为审计工作的顺利开展提供指导。3.准备告知材料：根据审计告知的内容要求，准备审计通知书、审计告知函、审计进点会议资料、审计工作要求说明等相关书面材料，并确保材料内容准确、完整、规范。（二）告知实施阶段1.送达审计通知书：按照规定的时间和方式，将审计通知书送达被审计单位或个人，并要求其在回执上签字确认，以证明其已收到审计通知书。2.组织审计进点会议：由审计组长主持召开审计进点会议，向被审计对象及相关部门负责人介绍审计项目情况、工作安排、被审计对象权利义务等内容，并就审计工作中的相关事项进行沟通和交流。会议过程中，应认真记录各方意见和建议，形成会议纪要。3.阶段性告知：在审计过程中，根据工作进展情况，适时向被审计对象进行阶段性告知。如通过书面报告、电子邮件、电话沟通等方式，向其通报审计发现的问题、工作进展情况以及下一步工作计划等内容，确保被审计对象及时了解审计工作动态。（三）反馈与沟通阶段1.收集反馈意见：在审计报告初稿送达被审计对象后，规定一定的时间期限，要求其对审计报告提出书面反馈意见。审计组应认真对待被审计对象的反馈意见，对合理的意见进行采纳和修改，对不合理的意见应进行充分沟通和解释。2.沟通协调：对于审计过程中出现的争议问题或需要进一步核实的事项，审计组应与被审计对象进行深入沟通协调，通过查阅资料、实地走访、询问相关人员等方式，获取充分、可靠的审计证据，确保审计工作的准确性和公正性。（四）总结阶段1.整理告知资料：审计工作结束后，审计组应及时整理审计告知过程中形成的各类资料，包括审计通知书、审计进点会议纪要、阶段性告知文件、被审计对象反馈意见等，将其归档保存，作为审计项目档案的重要组成部分。2.总结经验教训：对本次审计告知工作进行总结，分析工作中存在的问题和不足之处，总结经验教训，为今后开展类似审计项目提供参考和借鉴，并不断完善经济责任审计告知制度。六、监督与检查（一）内部监督1.审计部门自查：审计部门应定期对经济责任审计告知工作进行自查，检查审计告知内容是否完整、准确，告知方式是否合规、有效，告知时间是否及时、恰当等。对于自查中发现的问题，应及时进行整改，确保审计告知工作质量。2.内部审计质量控制：公司内部审计质量控制部门应加强对经济责任审计告知工作的监督检查，定期对审计项目的告知情况进行抽查，评估审计告知工作的规范性和有效性。对于不符合要求的审计告知行为，应责令审计部门进行纠正，并对相关责任人进行批评教育。（二）外部监督1.接受上级部门监督：积极接受上级主管部门或监管机构对公司经济责任审计工作的监督检查，按照要求及时提供审计告知相关资料，配合上级部门的工作，对上级部门提出的意见和建议认真落实整改。2.社会监督：在必要时，可聘请外部审计专家或专业机构对公司经济责任审计告知工作进行评估和指导，充分听取社会各界的意见和建议，不断完善审计告知制度，提高审计工作的透明度和公信力。七、责任追究（一）被审计对象责任1.若被审计单位或个人违反本制度规定，拒绝、拖延提供审计资料或提供虚假资料，阻碍审计工作正常开展的，公司将视情节轻重，对相关责任人给予警告、罚款、降职、撤职等处分，并责令其限期改正。2.对审计人员进行打击报复或施加不正当影响的，公司将依法追究其法律责任，并严肃处理相关责任人，同时取消其当年的评优评先资格。（二）审计人员责任1.审计人员在审计告知工作中，若存在违反法律法规、公司规章制度