经济责任审计七项制度

PAGE经济责任审计七项制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作，规范审计行为，明确审计职责，提高审计质量，防范审计风险，保障公司资产安全、完整，促进公司健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各单位领导人员的经济责任审计。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、政策规定和公司内部规章制度开展经济责任审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，客观评价领导人员的经济责任履行情况。3.权责一致原则：明确领导人员的经济责任，做到责任与权力相统一，责任与处罚相适应。4.全面审计原则：对领导人员任职期间所在单位的财务收支、资产负债、经营成果等进行全面审计。5.突出重点原则：重点关注领导人员在重大经济决策、财务管理、内部控制等方面存在的问题。二、审计对象和范围（一）审计对象公司及所属各单位的法定代表人、主要负责人以及实际行使经营管理职权的其他人员。（二）审计范围1.财务收支审计：审查领导人员任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.资产负债审计：核实领导人员任职期间所在单位资产负债的真实性、完整性和合规性。3.经营成果审计：评价领导人员任职期间所在单位经营成果的真实性、合理性和效益性。4.重大经济决策审计：审查领导人员任职期间所在单位重大经济决策的程序、内容和效果。5.内部控制审计：检查领导人员任职期间所在单位内部控制制度的建立、健全和执行情况。6.其他审计事项：根据公司实际情况和审计工作需要，确定其他审计事项。三、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和合规性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查会计凭证、账簿、报表等会计资料的真实性、合法性和完整性。3.核实收入、成本、费用的核算是否准确，是否存在虚增或虚减收入、成本、费用等问题。4.审查财务收支的审批程序是否合规，是否存在越权审批、违规审批等问题。5.检查财务收支是否符合国家法律法规、政策规定和公司内部规章制度的要求。（二）资产负债审计1.核实资产的真实性、完整性和合规性，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.检查负债的真实性、完整性和合规性，包括流动负债、长期负债等。3.审查资产负债的结构是否合理，是否存在资产闲置浪费、负债过高、偿债能力不足等问题。4.核实资产负债的增减变动情况是否真实、合理，是否存在资产流失、负债不实等问题。（三）经营成果审计1.评价经营目标的完成情况，包括营业收入、利润、资产利润率等指标。2.审查经营决策的科学性、合理性和效益性，包括投资决策、生产经营决策、市场营销决策等。3.检查经营管理的有效性，包括生产管理效率、质量管理水平、人力资源管理效果等。4.核实经营成果的真实性、准确性和合规性，是否存在虚增或虚减经营成果等问题。（四）重大经济决策审计1.审查重大经济决策的程序是否合规，是否经过可行性研究、专家论证、集体决策等程序。2.检查重大经济决策的内容是否符合国家法律法规、政策规定和公司发展战略的要求。3.评价重大经济决策的效果，是否实现了预期目标，是否存在决策失误、造成重大损失浪费等问题。4.审查重大经济决策的执行情况，是否按照决策方案组织实施，是否存在擅自变更决策内容、拒不执行决策等问题。（五）内部控制审计1.检查内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖了公司经营管理的各个环节。2.审查内部控制制度的执行情况，是否有效执行了各项控制措施，是否存在内部控制失效等问题。3.评价内部控制的有效性，是否能够防范风险、保证公司资产安全、提高经营管理效率。4.检查内部控制的监督检查情况，是否定期对内部控制制度进行评估和改进。（六）其他审计事项根据公司实际情况和审计工作需要，确定其他审计事项，如对外投资审计、对外担保审计、关联交易审计等。四、审计程序（一）审计计划1.公司审计部门根据公司发展战略、经营管理需要和领导人员任期情况，制定年度经济责任审计计划。2.审计计划应明确审计对象、审计范围、审计内容、审计时间安排等事项。3.审计计划报公司领导审批后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组制定审计实施方案，明确审计目标、审计重点、审计方法、审计步骤等事项。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。4.审计组要求被审计单位提供相关资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、内部控制制度等。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计资料、查阅文件档案、实地盘点资产、调查询问有关人员等方式，获取审计证据。2.审计组对审计发现的问题进行记录和整理，编制审计工作底稿。3.审计组与被审计单位及相关人员进行沟通，核实审计证据，听取被审计单位的意见和解释。4.审计组对审计工作底稿进行审核，对审计发现的问题进行分析和归纳，形成审计报告初稿。（四）审计报告1.审计组根据审计工作底稿和审核意见，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。3.审计报告征求被审计单位及相关人员的意见，被审计单位及相关人员应在规定时间内反馈意见。4.审计组对被审计单位及相关人员的反馈意见进行核实和分析，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿。5.审计报告征求意见稿报公司审计部门审核，公司审计部门审核后报公司领导审批。6.经公司领导审批后的审计报告正式下达被审计单位及相关部门。（五）审计结果运用1.公司将审计结果作为对领导人员考核、任免、奖惩的重要依据。2.对审计发现的问题，公司责令被审计单位进行整改，被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告公司审计部门。3.公司审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。4.对审计发现的违规违纪问题，公司按照有关规定进行严肃处理。五、审计人员职责（一）审计组长职责1.负责审计项目的组织实施，制定审计实施方案，明确审计目标、审计重点、审计方法、审计步骤等事项。2.组织审计组成员开展审计工作，指导审计组成员收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计工作底稿进行审核，对审计发现的问题进行分析和归纳，形成审计报告初稿。4.组织审计组与被审计单位及相关人员进行沟通，核实审计证据，听取被审计单位的意见和解释。5.对审计项目的质量负责，确保审计工作符合审计准则和公司内部规章制度的要求。（二）审计组成员职责1.按照审计实施方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行记录和整理，及时向审计组长汇报。3.协助审计组长与被审计单位及相关人员进行沟通，核实审计证据，听取被审计单位的意见和解释。4.对审计工作底稿进行自我审核，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。5.遵守审计工作纪律，保守审计秘密。六、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制制度1.制定审计质量控制标准，明确审计工作的各个环节的质量要求。2.建立审计质量检查制度，定期对审计项目进行质量检查。3.建立审计质量考核制度，对审计人员的审计质量进行考核评价。（二）加强审计过程控制1.审计组在审计实施过程中，应严格按照审计实施方案开展审计工作，确保审计工作的质量。2.审计组应加强对审计证据的收集、整理和分析，确保审计证据的真实性、合法性和关联性。3.审计组应加强对审计工作底稿的编制和审核，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。4.审计组应加强对审计报告的撰写和审核，确保审计报告的内容真实、客观、公正，审计评价意见准确、恰当，审计建议具有针对性和可操作性。（三）强化审计质量监督1.公司审计部门应加强对审计项目的质量监督，定期对审计项目进