离任审计银行制度

PAGE离任审计银行制度一、总则（一）目的为加强我行内部管理，规范高级管理人员离任审计工作，确保我行各项业务的稳健运营，保障股东及相关利益者的合法权益，根据国家法律法规及监管要求，结合我行实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我行各级分支机构负责人、总行各部门负责人及其他对经营管理活动承担主要责任的高级管理人员在离职或岗位变动时的审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计工作应独立于被审计对象及其所在部门，确保审计人员能够客观、公正地开展工作。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价，不受任何主观因素的干扰。3.全面性原则：审计范围应涵盖被审计对象在任职期间的各项经营管理活动，包括但不限于业务经营、财务管理、内部控制等。4.重要性原则：根据被审计对象的职责范围和业务风险程度，确定审计重点，关注重大事项和关键环节。二、审计组织与职责（一）审计委员会1.我行设立审计委员会，负责监督离任审计工作的开展，对审计报告进行审议，并向董事会提出意见和建议。2.审计委员会由董事会成员、独立董事及相关专业人士组成，其中独立董事应占多数。（二）审计部门1.审计部门是离任审计工作的具体实施部门，负责制定审计计划、组织审计实施、撰写审计报告等工作。2.审计部门应配备具备专业知识和丰富经验的审计人员，确保审计工作的质量和效率。（三）相关部门职责1.人力资源部门负责提供离任人员的基本信息、任职期限、岗位职责等资料，并协助审计部门开展工作。2.财务部门负责提供离任人员所在部门的财务报表、财务数据等资料，并配合审计部门进行财务审计。3.其他相关部门应按照审计部门的要求，及时提供与离任审计工作相关的资料和信息。三、审计内容与重点（一）业务经营审计1.检查业务发展目标的完成情况，包括存贷款规模、资产质量、盈利能力等指标的完成情况。2.审查业务经营策略的制定与执行情况，评估其合理性和有效性。3.关注业务创新与市场拓展情况，检查是否存在潜在的业务风险。（二）财务管理审计1.审计财务收支的真实性、合法性和合规性，检查是否存在违规列支、虚报费用等问题。2.审查财务报表的编制与披露情况，确保财务信息的准确性和完整性。3.检查内部控制制度在财务管理方面的执行情况，评估财务风险防范能力。（三）内部控制审计1.评估内部控制制度的健全性和有效性，检查是否存在内部控制漏洞。2.审查重要业务流程和关键环节的内部控制执行情况，防范操作风险。3.关注内部审计、风险管理等部门的工作开展情况，检查其履职尽责情况。（四）风险管理审计1.审查风险管理体系的建设与运行情况，评估风险识别、评估、监测和控制能力。2.检查重大风险事件的处理情况，评估风险应对措施的有效性。3.关注合规风险管理情况，确保各项业务活动符合法律法规和监管要求。（五）其他审计内容1.检查离任人员在任职期间是否存在违反法律法规、我行规章制度及职业道德的行为。2.关注离任人员在重大决策、项目投资等方面的决策过程和结果，评估其决策的科学性和合理性。3.根据实际情况，对其他与经营管理活动相关的事项进行审计。四、审计程序（一）审计准备阶段1.审计部门根据人力资源部门提供的离任人员信息，制定审计计划，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。2.组建审计组，指定审计组长，并对审计人员进行分工。3.收集与审计相关的资料，包括离任人员的述职报告、工作总结、财务报表、业务数据、内部控制制度等。（二）审计实施阶段1.审计人员通过查阅资料、实地走访、问卷调查、数据分析等方式，对审计内容进行全面审查。2.审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，确保审计工作的规范性和严肃性。3.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。（三）审计报告阶段1.审计组在完成审计工作后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计评价意见及建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计对象及其所在部门的意见。被审计对象及其所在部门应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析。3.根据反馈意见，审计组对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，并提交审计部门负责人审核。审计部门负责人审核通过后，将审计报告提交审计委员会审议。（四）审计结果运用阶段1.审计委员会对审计报告进行审议后，将审议结果反馈给董事会。董事会根据审计结果，对离任人员作出相应的评价和处理决定。2.审计部门应将审计结果通报给人力资源部门、财务部门及其他相关部门，作为对离任人员考核评价、岗位调整、薪酬分配等的重要依据。3.针对审计发现的问题，相关部门应制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计部门。审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。五、审计报告（一）审计报告内容1.审计概况：介绍审计项目的基本情况，包括审计依据、审计范围、审计方法、审计时间等。2.审计发现问题：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、影响等。3.审计评价意见：对被审计对象在任职期间的经营管理活动进行客观评价，包括业务经营、财务管理、内部控制、风险管理等方面的评价。4.审计建议：针对审计发现的问题，提出相应的建议和措施，以促进我行经营管理水平的提升。（二）审计报告格式审计报告应采用规范的格式，包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告正文应结构清晰、语言简洁、逻辑严谨，附件应包括相关证据材料、被审计对象反馈意见等。（三）审计报告的报送与存档审计报告经审计委员会审议通过后，应及时报送董事会，并抄送人力资源部门、财务部门及其他相关部门。审计部门应将审计报告及相关资料进行整理归档，妥善保存，以备查阅。六、审计档案管理（一）档案内容离任审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见、整改情况报告等相关资料。（二）档案整理与归档审计部门应在审计项目结束后，及时对审计档案进行整理和归档。档案整理应按照档案管理的要求，进行分类、编号、装订等工作，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管与查阅1.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家法律法规及我行相关规定执行。2.未经批准，任何人不得擅自查阅、复制审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应按照规定办理查阅手续，并在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案资料。七、责任追究（一）对审计发现问题的责任认定1.审计部门应根据审计结果，对审计发现的问题进行责任认定，明确责任主体和责任程度。2.责任认定应依据事实和证据，遵循客观、公正原则，确保责任认定的准确性和严肃性。（二）责任追究方式1.对于违反法律法规、我行规章制度及职业道德的离任人员，视情节轻重，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。2.对于因工作失误、失职等原因导致我行经济损失的离任人员，应责令其承担相应的赔偿责任。3.对于在审计过程中发现的其他违规行为，应按照相关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。（三）责任追究程序1.审计部门提出责任追究建议