福建省政府审计制度

PAGE福建省政府审计制度一、总则（一）目的为了加强福建省政府审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督在维护财政经济秩序、促进廉政建设、保障经济社会健康发展等方面的作用，根据国家相关法律法规，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福建省各级政府审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，国有金融机构和企事业组织的财务收支情况，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支情况的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关依照法律、法规和规章规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作的合法性和权威性。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保证审计结果的客观公正。3.客观公正原则：审计人员应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政收支、财务收支状况，出具真实、准确的审计报告。4.廉洁奉公原则：审计人员必须遵守职业道德，廉洁自律，保守秘密，不得利用职务之便谋取私利，确保审计工作的廉洁性。二、审计机关及职责（一）审计机关设置福建省设立省、市、县（区）三级政府审计机关，各级审计机关在本级政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。（二）省级审计机关职责1.贯彻执行国家有关审计工作的方针、政策和法律、法规，研究制定本省审计工作的政策、规定和办法，并组织实施。2.向省政府和审计署提出年度省级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受省政府委托向省人大常委会提出省级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。3.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：省级预算执行情况和其他财政收支，省级各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。市级政府预算的执行情况、决算和其他财政收支，省财政转移支付资金。使用省级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。省政府投资和以省政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。省属国有企业和金融机构、省政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益。省政府部门管理和其他单位受省政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。法律、行政法规规定应由省级审计机关审计的其他事项。4.按规定对市、县（区）审计机关审计管辖范围内的重大审计事项进行直接审计或组织异地交叉审计；受理被审计单位对市、县（区）审计机关审计决定的复议申请。5.负责全省内部审计工作的业务指导和监督，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。6.组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的行业审计、专项审计和审计调查；依法检查审计决定执行情况并督促纠正和处理审计发现的问题；依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或省政府裁决中的有关事项；协助配合有关部门查处相关重大案件。7.指导和推广信息技术在审计领域的应用，组织建设全省审计信息系统。8.承办省政府交办的其他事项。（三）市级审计机关职责1.贯彻执行国家有关审计工作的方针、政策和法律、法规，以及省审计机关和本级政府的有关规定，并组织实施。2.向市政府和省审计机关提出年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受市政府委托向市人大常委会提出市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。3.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：市级预算执行情况和其他财政收支，市级各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。县（区）级政府预算的执行情况、决算和其他财政收支，市财政转移支付资金。使用市级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。市政府投资和以市政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。市属国有企业和金融机构、市政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益。市政府部门管理和其他单位受市政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。法律、行政法规规定应由市级审计机关审计的其他事项。4.按规定对县（区）审计机关审计管辖范围内的重大审计事项进行直接审计或组织异地交叉审计；受理被审计单位对县（区）审计机关审计决定的复议申请。5.负责本行政区域内内部审计工作的业务指导和监督，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。6.组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的行业审计、专项审计和审计调查；依法检查审计决定执行情况并督促纠正和处理审计发现的问题；依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或市政府裁决中的有关事项；协助配合有关部门查处相关重大案件。7.指导和推广信息技术在审计领域的应用，组织建设本行政区域内的审计信息系统。8.承办市政府交办的其他事项。（四）县级审计机关职责1.贯彻执行国家有关审计工作的方针、政策和法律、法规，以及上级审计机关和本级政府的有关规定，并组织实施。2.向县政府和市审计机关提出年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受县政府委托向县人大常委会提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。3.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：县级预算执行情况和其他财政收支，县级各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。乡（镇）级政府预算的执行情况、决算和其他财政收支，县财政转移支付资金。使用县级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。县政府投资和以县政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。县属国有企业和金融机构、县政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益。县政府部门管理和其他单位受县政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。法律、行政法规规定应由县级审计机关审计的其他事项。4.组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的行业审计、专项审计和审计调查；依法检查审计决定执行情况并督促纠正和处理审计发现的问题；依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项；协助配合有关部门查处相关重大案件。5.指导和推广信息技术在审计领域的应用，组织建设本行政区域内的审计信息系统。6.承办县政府交办的其他事项。三、审计程序（一）审计计划1.审计机关应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照本级政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应当报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关备案。3.审计机关应当定期检查年度审计项目计划的执行情况，确保审计工作按计划有序进行。（二）审计实施1.审计机关根据年度审计项目计划组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.在审计过程中，审计人员应当遵守审计纪律，保守被审计单位的商业秘密和国家秘密。4.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。3.被审计单位应当执行审计决定，并将审计决定执行情况书面报告审计机关。审计机关应当检查审计决定的执行情况。（四）审计结果公告1.审计机关可以向社会公告审计结果，但涉及国家秘密、商业秘密的除外。2.审计机关公告审计结果，应当客观、公正、真实，并符合国家有关规定。公告的内容主要包括：被审计单位的基本情况、审计评价意见、审计发现的主要问题及处理处罚决定、审计建议等。四、审计质量控制（一）质量控制体系1.审计机关应当建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、范围和方法，确保审计工作质量。2.审计机关应当制定审计业务操作规程，规范审计工作流程，明确各环节的质量控制要求。（二）审计项目质量检查1.审计机关应当定期对审计项目质量进行检查，检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计报告的规范性等。2.审计机关应当建立审计项目质量检查结果的通报制度，对审计项目质量存在问题的审计组和审计人员进行批评教育，并责令其限期整改。（三）审计人员培训与考核1.审计机关应当加强对审计人员的培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。培训内容包括法律法规、审计业务知识、信息技术等。2.审计机关应当建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，并将考核结果作为审计人员奖惩、晋升的依据。五、法律责任（一）被审计单位责任1.被审计单位违反本制度规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查人员工作的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。2.被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，由审计机关依法责令限期缴纳应当上缴的款项，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，责令冲转或者调整有关会计账目；有违法所得的，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得的，处以五万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二万元以下的罚款，审计