福建省审计局制度

PAGE福建省审计局制度一、总则（一）目的为了加强福建省审计局的管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，保障审计工作依法依规进行，依据相关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福建省审计局全体工作人员以及本局开展的各类审计业务活动。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度进行审计评价和结论，不受任何单位和个人的干涉。3.独立审计原则：审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，独立开展审计工作，独立作出审计决定。4.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计工作的全过程进行质量监控，确保审计工作质量。二、审计机构与人员（一）机构设置福建省审计局根据工作需要，设置相应的职能部门，包括办公室、法规处、财政审计处、行政事业审计处、固定资产投资审计处、企业审计处、社会保障审计处等。各部门按照职责分工，负责具体的审计业务工作。（二）人员配备1.人员招聘：按照国家有关规定和本局工作需要，通过公开招聘、人才引进等方式，选拔具备专业知识和技能的人员充实审计队伍。2.人员培训：定期组织审计人员参加各类培训，包括业务培训、法律法规培训、职业道德培训等，不断提高审计人员的业务素质和综合能力。3.人员考核：建立健全审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行定期考核，考核结果作为人员晋升、奖惩的依据。（三）审计人员职责1.遵守法律法规和职业道德规范，依法履行审计职责。2.按照审计工作程序和方法，开展审计工作，确保审计质量。3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.及时向领导汇报审计工作进展情况和发现的问题，并提出审计建议。三、审计计划（一）计划制定1.年度审计计划：每年年初，根据国家审计工作重点和福建省经济社会发展实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点等内容。2.项目审计计划：对于确定的审计项目，制定具体的项目审计计划，包括审计工作方案、审计时间安排、审计人员分工等。（二）计划调整在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划的，应当按照规定的程序进行审批，并及时通知相关部门和人员。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。2.编制审计工作方案：审计组组长组织审计人员编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤等。3.送达审计通知书：在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（二）审计取证1.审查会计凭证、账簿、报表等资料：审计人员按照审计工作方案的要求，对被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料进行审查，获取审计证据。2.调查了解情况：通过询问、函证、实地观察等方式，调查了解被审计单位的财务收支、经济活动等情况，获取相关证据。3.编制审计工作底稿：审计人员对获取的审计证据进行整理、分析，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。（三）审计报告1.审计组撰写审计报告：审计组组长组织审计人员根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，对被审计单位的财务收支、经济活动等情况进行评价，提出审计意见和建议。2.征求被审计单位意见：审计报告初稿形成后，征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议。3.出具审计报告：审计组对被审计单位的反馈意见进行研究、核实后，对审计报告进行修改完善，报经审计机关负责人审定后，出具审计报告。五、审计处理与处罚（一）审计处理1.责令限期整改：对于审计发现的问题，审计机关责令被审计单位限期整改，并要求被审计单位在规定期限内将整改情况书面报告审计机关。2.收缴违法所得：对于被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关依法收缴违法所得。3.退还违法占用的资金：对于被审计单位违法占用的资金，审计机关依法责令其退还。（二）审计处罚1.警告：对于情节较轻的违法行为，审计机关给予警告处罚。2.罚款：对于情节较重的违法行为，审计机关依法处以罚款。3.通报批评：对于严重违反国家规定的行为，审计机关给予通报批评处罚。（三）审计决定执行1.送达审计决定书：审计机关依法作出审计决定后，及时送达被审计单位和有关部门。2.督促执行：审计机关负责督促被审计单位和有关部门执行审计决定，检查审计决定的执行情况。3.申请强制执行：对于被审计单位和有关部门拒不执行审计决定的，审计机关依法申请人民法院强制执行。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应当及时将审计过程中形成的各类文件、资料收集齐全，整理归档。（二）档案整理审计档案管理人员按照档案管理的要求，对收集的档案资料进行分类、编号、装订等整理工作。（三）档案保管审计档案应当妥善保管，存放于专门的档案库房，配备必要的安全防护设施，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅1.内部查阅：本局工作人员因工作需要查阅审计档案的，应当填写查阅申请表，经批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。2.外部查阅：外单位因工作需要查阅审计档案的，应当持单位介绍信，经本局领导批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。查阅档案时，不得擅自摘抄、复制、涂改、抽取、撤换审计档案材料。七、审计质量控制（一）质量控制体系建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容、方法和程序，确保审计工作质量。（二）质量控制措施1.审计项目质量检查：定期对审计项目进行质量检查，检查内容包括审计工作程序、审计证据、审计报告等，发现问题及时督促整改。2.审计业务审理：对重大审计项目和复杂审计事项，实行审计业务审理制度，由法规处等相关部门对审计报告、审计决定书等进行审理，提出审理意见。3.审计质量考核：建立审计质量考核制度，对审计人员的审计工作质量进行考核，考核结果与绩效挂钩。八、审计信息化建设（一）信息化规划制定审计信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、措施和步骤，推动审计工作信息化、现代化。（二）信息系统建设1.审计业务系统：建立涵盖审计计划管理、审计项目实施、审计报告生成、审计处理处罚等全过程的审计业务系统，提高审计工作效率和质量。2.数据分析系统：搭建数据分析平台，运用大数据技术，对审计数据进行采集、整理、分析，为审计工