福州市审计整改制度

PAGE福州市审计整改制度一、总则（一）目的为了加强福州市审计整改工作，提高审计监督效果，维护财经秩序，保障财政资金安全，促进经济社会健康发展，依据国家有关法律法规和审计工作相关规定，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福州市各级审计机关开展审计监督活动后，被审计单位及相关责任单位的审计整改工作。（三）基本原则1.依法整改原则：被审计单位及相关责任单位应当严格按照法律法规的要求，认真落实审计整改意见，依法依规进行整改。2.全面整改原则：对审计发现的问题，要进行全面梳理，深入分析原因，制定切实可行的整改措施，确保问题得到彻底整改。3.限时整改原则：明确整改期限，被审计单位及相关责任单位应在规定时间内完成整改任务，并及时向审计机关报送整改情况。4.长效机制原则：通过审计整改，深入剖析问题根源，建立健全长效机制，从源头上预防和杜绝类似问题的再次发生。二、审计整改职责分工（一）审计机关职责1.负责组织实施审计项目，依法出具审计报告、审计决定书等审计文书，明确提出审计整改要求。2.对被审计单位及相关责任单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。3.定期汇总分析审计整改情况，向本级政府和上级审计机关报告审计整改工作总体情况。4.对整改不力的被审计单位及相关责任单位，依法采取必要的措施，推动整改工作顺利进行。（二）被审计单位职责1.被审计单位是审计整改的责任主体，负责组织实施本单位的审计整改工作，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.按照审计机关的要求，认真落实整改意见，按时报送整改情况报告，如实反映整改工作进展和成效。3.积极配合审计机关的跟踪检查工作，提供必要的资料和信息，对审计机关提出的疑问及时作出解释和说明。4.建立健全内部管理制度，加强对财政财务收支等经济活动的管理和监督，防止类似问题再次发生。（三）相关责任单位职责1.对审计涉及的相关事项负有责任的单位，应当按照审计机关的要求，积极配合被审计单位开展整改工作，提供相关资料和协助。2.根据审计机关的意见，对自身存在的问题进行整改，并将整改情况及时反馈给被审计单位。3.与被审计单位共同研究制定长效管理机制，加强协作配合，形成整改合力。三、审计整改工作流程（一）审计结果告知审计机关在出具审计报告、审计决定书等审计文书后，应当及时送达被审计单位及相关责任单位，告知审计发现的问题、整改要求和整改期限。（二）整改方案制定被审计单位收到审计文书后，应当在规定时间内组织相关人员对审计发现的问题进行研究分析，制定切实可行的整改方案。整改方案应当包括整改目标、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。整改方案经单位主要负责人审核后，报审计机关备案。（三）整改实施被审计单位及相关责任单位应当按照整改方案认真组织实施整改工作。在整改过程中，要明确整改责任，加强协调配合，确保整改工作顺利推进。对能够立即整改的问题，要立即整改到位；对需要一定时间整改的问题，要制定详细的整改计划，分阶段推进整改工作；对因政策法规、体制机制等原因难以整改到位的问题，要说明原因，并积极采取措施加以应对。（四）整改情况报告整改期限届满后，被审计单位应当向审计机关报送整改情况报告。整改情况报告应当包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因、下一步整改计划等内容。整改情况报告应当附相关证明材料，如会计凭证、报表、文件等，以证明整改工作的真实性和有效性。（五）跟踪检查审计机关应当对被审计单位及相关责任单位的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可以采取书面检查、实地检查、召开座谈会等方式进行。通过跟踪检查，及时掌握整改工作进展情况，发现整改过程中存在的问题，督促被审计单位及相关责任单位加快整改进度，确保整改工作按时完成。（六）整改结果认定审计机关根据跟踪检查情况，对被审计单位及相关责任单位的整改结果进行认定。整改结果认定应当依据法律法规和审计机关的要求，结合整改情况报告及相关证明材料进行。对整改到位的问题，审计机关予以认可；对整改不到位的问题，审计机关应当责令被审计单位及相关责任单位继续整改，并视情况采取进一步的措施。四、审计整改监督检查（一）内部监督审计机关内部应当建立健全审计整改监督检查机制，明确监督检查职责和工作流程。审计业务部门负责对审计项目整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位及相关责任单位落实整改意见；法规部门负责对审计整改工作进行合法性审查，确保整改工作依法依规进行；综合部门负责汇总分析审计整改情况，向本级政府和上级审计机关报告审计整改工作总体情况。（二）外部监督1.接受本级政府的监督。审计机关应当定期向本级政府报告审计整改工作总体情况，对整改不力的被审计单位及相关责任单位，及时向本级政府提出处理建议，推动整改工作顺利进行。2.接受人大常委会的监督。审计机关应当按照人大常委会的要求，报告审计整改工作情况，接受人大常委会的审议和监督。对人大常委会提出的意见和建议，审计机关应当认真研究落实，并及时反馈整改情况。3.接受社会公众的监督。审计机关应当通过政府网站、新闻媒体等渠道，及时向社会公开审计整改情况，接受社会公众的监督。对社会公众反映的问题，审计机关应当认真调查核实，并及时进行整改和反馈。（三）责任追究1.对审计整改不力，未能按时完成整改任务，或者整改不到位的被审计单位及相关责任单位，审计机关应当依法依规进行处理。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由有关部门按照干部管理权限和法律法规的规定，给予相应的党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。2.对拒绝、拖延执行审计决定，或者在接受审计监督检查时弄虚作假、隐瞒事实真相的被审计单位及相关责任单位，审计机关应当依法采取措施，责令改正，并给予警告、通报批评等处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。五、审计整改结果运用（一）纳入绩效考核将审计整改情况纳入被审计单位及相关责任单位的绩效考核体系，作为评价其工作业绩的重要依据。对审计整改工作成效显著的单位，在绩效考核中给予加分；对整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，并取消其当年评先评优资格。（二）作为干部任用参考将审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计整改工作认真负责、成效显著的干部，在干部选拔任用、评先评优时予以优先考虑；对在审计整改工作中敷衍塞责、拒不整改的干部，视情节轻重，给予批评教育、诫勉谈话、组织调整等处理。（三）完善制度机制审计机关应当对审计发现的普遍性、倾向性问题进行深入