研究院内部审计制度

PAGE研究院内部审计制度一、总则（一）目的为加强研究院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障研究院各项业务活动合法合规、经济有效运行，提高研究院经济效益和社会效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合研究院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于研究院及其所属各部门、各分支机构、全资及控股子公司。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，审计证据应充分、适当，审计结论应客观、准确。3.公正性原则：内部审计机构和人员应公平、公正地对待被审计单位和审计事项，不偏袒任何一方，确保审计工作的公正性和权威性。4.专业性原则：内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、政策和行业标准，不断提高审计工作质量和效率。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等。2.行业相关标准和规范，如研究院所在行业的财务制度、科研项目管理办法等。3.研究院内部规章制度，如研究院章程、财务管理制度、科研项目管理制度等。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置研究院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在研究院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、管理、法律等相关专业知识和技能，熟悉研究院业务流程和内部控制制度。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）内部审计人员职责1.贯彻执行国家有关法律法规、政策和研究院内部审计制度，依法履行审计职责。2.制定和完善内部审计工作制度、流程和规范，建立健全内部审计工作档案。3.编制年度内部审计工作计划，报院长批准后组织实施。4.对研究院及其所属各部门、各分支机构、全资及控股子公司的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。5.对研究院科研项目的立项、预算执行、结题验收等进行全过程跟踪审计，确保科研项目经费使用合法合规、经济有效。6.对研究院固定资产、无形资产等进行审计，确保资产安全完整、保值增值。7.对研究院内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议和措施。8.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。9.完成院长交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.参加被审计单位的有关会议，查阅有关文件、资料、合同、协议等，检查有关实物资产。3.对审计涉及的有关事项进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经院长批准，作出临时制止决定。5.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，经院长批准，采取必要的措施。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。8.对审计工作中发现的问题，有权向有关部门和人员进行通报。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据研究院年度工作计划和实际工作需要，于每年年底前编制下一年度内部审计工作计划，报院长批准后组织实施。2.年度内部审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.内部审计机构应根据实际情况，对年度内部审计工作计划进行调整和补充，确保审计工作的全面性和有效性。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，明确审计组组长和审计人员分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的相关背景资料，制定审计工作方案。3.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计组的组成等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方式，获取审计证据。3.审计组应在审计过程中及时记录审计工作情况，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结论。4.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和信息。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，根据核实情况对审计报告进行修改。3.审计组应将审计报告报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人审核后报院长审批。院长应在收到审计报告之日起15个工作日内作出审批意见。4.经院长审批后的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送研究院相关部门。被审计单位应按照审计报告提出的数据、建议和要求进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。（五）审计跟踪1.内部审计机构应建立审计跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。2.审计跟踪检查应重点关注被审计单位对审计发现问题的整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。3.被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应根据被审计单位的整改报告，对整改情况进行实地检查和核实。4.对整改不力的被审计单位，内部审计机构应提出批评意见，并督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的被审计单位，内部审计机构应及时向院长报告，由院长作出相应的处理决定。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算方法、资金使用管理等。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定，财务报表数据是否真实、准确、完整。检查财务收支是否符合国家有关法律法规和研究院内部规定，有无违规违纪行为和损失浪费现象。2.审计方法查阅财务会计凭证、账簿、报表等资料。检查财务收支的原始凭证，核实其真实性、合法性和完整性。对财务收支进行账账核对、账实核对，检查财务数据的准确性。对重大财务收支事项进行调查取证，核实其真实性和合法性。（二）科研项目审计1.审计内容审查科研项目立项的合法性、合理性和可行性，包括项目申报材料的真实性、项目预算的编制是否科学合理等。检查科研项目经费的使用情况，包括经费支出的合规性、经费使用效益等。审查科研项目结题验收情况，包括项目成果的真实性、完整性和创新性是否达到预期目标，项目经费的使用是否符合结题验收要求等。检查科研项目内部控制制度的健全性和有效性，包括项目管理制度、经费管理制度、知识产权管理制度等。2.审计方法查阅科研项目申报材料、立项批复、合同协议等文件。审查科研项目经费预算和决算报表，核实经费支出的合规性和合理性。对科研项目经费使用情况进行实地检查，包括检查经费支出凭证、设备购置情况、科研合作协议等。对科研项目成果进行评估和验证，核实其真实性、完整性和创新性。检查科研项目内部控制制度的执行情况，包括制度的建立、执行和监督等环节。（三）内部控制审计1.审计内容审查研究院内部控制制度的健全性，包括各项业务流程、管理制度、岗位职责等是否完善。检查内部控制制度的执行情况，包括制度的遵循情况、风险防范措施的有效性等。评价内部控制制度的有效性，包括内部控制目标的实现程度、内部控制对业务活动的保障作用等。提出改进内部控制制度的建议和措施，促进研究院内部控制水平的提高。2.审计方法查阅研究院内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计和运行情况。对内部控制制度的执行情况进行实地检查，包括检查业务流程的执行情况、关键岗位的职责履行情况等。对内部控制制度进行测试，包括控制测试和实质性测试，评估内部控制制度的有效性。与相关人员进行访谈，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。分析内部控制制度的缺陷和风险，提出改进建议和措施。（四）固定资产审计1.审计内容审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全。检查固定资产的实物数量和价值，核实固定资产的账实是否相符。审查固定资产的折旧计提是否符合规定，折旧方法是否合理。检查固定资产的处置是否符合规定，处置收入是否及时足额入账。2.审计方法查阅固定资产购置合同、发票、验收报告等文件，核实固定资产的购置情况。对固定资产进行实地盘点清查，核实固定资产的实物数量和状态。审查固定资产明细账和总账，核对固定资产的账实是否相符。检查固定资产折旧计提的计算方法和会计处理是否正确。查阅固定资产处置审批文件和处置收入入账凭证，核实固定资产处置的合规性。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向研究院管理层通报审计工作情况和审计结果，使管理层及时了解研究院内部管理和监督情况，为决策提供依据。（二）将审计结果纳入绩效考核体系将审计结果与被审计单位和相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，对审计工作成绩突出的单位和个人，予以表彰和奖励。（