研究院内部审计制度汇编

PAGE研究院内部审计制度汇编一、总则（一）目的为加强研究院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障研究院各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高经济效益，促进研究院健康发展，特制定本内部审计制度汇编。（二）适用范围本制度适用于研究院及其所属各部门、分支机构、全资及控股子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计机构和人员1.研究院设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，内部审计人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、政策以及研究院的各项规章制度。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的业务活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。3.内部审计部门负责人应具备审计、会计、经济、管理等相关专业知识和丰富的工作经验，具有较强的组织协调能力和沟通能力。（五）内部审计的职责和权限1.职责对研究院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对研究院预算编制、执行和决算进行审计。对研究院固定资产投资项目、科研项目等进行审计。对研究院内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对研究院所属各部门、分支机构、全资及控股子公司进行审计监督。对研究院经济管理中的重要问题开展专项审计调查。对研究院内部审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经研究院主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经研究院主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向研究院提出表彰和奖励的建议。二、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据研究院的年度工作计划、经营管理目标以及内外部审计环境的变化，制定年度审计计划。年度审计计划应报研究院主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.内部审计部门应根据实际情况，对年度审计计划进行调整，并报研究院主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员的分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围从、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员应客观、公正、实事求是地记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。被审计单位应积极配合审计组的工作，提供必要的资料和协助。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，必要时可进行补充审计。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。正式审计报告应报研究院内部审计部门负责人审核，经研究院主要负责人批准后，送达被审计单位和相关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改，并将整改情况书面报告研究院内部审计部门。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的单位，应按照有关规定追究相关人员的责任。3.内部审计部门应定期对审计发现的问题进行分析总结，提出改进建议，完善内部控制制度，防范经营风险。三、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.财务管理制度的执行情况。3.预算编制、执行和决算的情况。4.的资金使用效益。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表。2.查阅与财务收支有关的文件、资料。3.检查现金、实物、有价证券。4.向有关单位和个人调查取证。（三）审计重点1.收入的确认是否真实、准确，是否存在截留、隐瞒、转移收入等问题。2.支出的审批是否合规，是否存在虚列支出、套取资金等问题。3.预算的执行是否严格，是否存在超预算支出、无预算支出等问题。4.资金的使用是否合理，是否存在浪费、挪用等问题。四、经济责任审计（一）审计内容1.所在部门或单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.有关内部控制制度的建立和执行情况。3.对资产的管理、使用和保值增值情况。4.重大经济决策的情况。5.遵守财经法规和廉洁自律的情况。（二）审计方法1.参照财务收支审计的方法进行审计。2.查阅与经济责任有关的文件、资料。3.对重大经济决策进行专项审计调查。4.向有关单位和个人调查取证。（三）审计重点1.在任职期间财务收支、经济活动的合规性和效益性。2.所在部门或单位内部控制制度的健全性和有效性。3.对资产的管理是否规范，是否存在资产流失等问题。4.重大经济决策是否科学、合理，是否存在决策失误等问题。5.在任职期间是否存在违反财经法规和廉洁自律规定的行为。五、固定资产投资项目审计（一）审计内容1.固定资产投资项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的合规性。2.固定资产投资项目的预算编制、执行和决算的情况。3.固定资产投资项目的建设管理情况，包括项目进度、质量、安全等。4.固定资产投资项目的资金使用情况，包括资金来源、资金到位、资金支付等。5.固定资产投资项目的经济效益和社会效益。（二）审计方法1.审查固定资产投资项目的相关文件、资料。2.检查固定资产投资项目的建设现场。3.查阅固定资产投资项目的财务账目。4.对固定资产投资项目的经济效益和社会效益进行评价。（三）审计重点1.固定资产投资项目的立项是否符合国家产业政策和研究院的发展战略。2.固定资产投资项目的预算是否合理，是否存在超预算投资等问题。3.固定资产投资项目的建设管理是否规范，是否存在工程质量问题、工期延误等问题。4.固定资产投资项目的资金使用是否合规，是否存在资金挪用、浪费等问题。5.固定资产投资项目的经济效益和社会效益是否达到预期目标。六、科研项目审计（一）审计内容1.科研项目的立项、可行性研究、预算编制等前期工作的合规性。2.科研项目的经费使用情况，包括经费预算执行、经费支出审批、经费核算等。3.科研项目的研究进展情况，包括项目进度、研究成果等。4.科研项目的知识产权管理情况，包括知识产权归属、知识产权保护等。5.科研项目的经济效益和社会效益。（二）审计方法1.审查科研项目的相关文件、资料。2.检查科研项目的经费账目。3.查阅科研项目的研究报告、论文、专利等成果资料。4.对科研项目的经济效益和社会效益进行评价。（三）审计重点1.科研项目的立项是否符合国家科研计划和研究院的科研发展规划。2.科研项目的经费预算是否合理，是否存在经费预算编制不实、经费使用超支等问题。3.科研项目的经费使用是否合规，是否存在经费挪用、套取、浪费等问题。4.科研项目的研究进展是否顺利，是否达到预期目标，是否存在研究成果造假等问题。5.科研项目的知识产权管理是否规范，是否存在知识产权归属不清、知识产权流失等问题。七、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性，包括内部控制制度是否覆盖研究院的各项业务活动和管理环节，是否存在内部控制空白点。2.内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和控制风险，是否能够保证财务信息真实准确、资产安全完整。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件。2.检查内部控制制度的执行情况，包括业务流程、审批程序、不相容职务分离等。3.对内部控制制度进行测试，包括穿行测试、控制测试等。4.对内部控制制度的有效性进行评价，包括评价指标的设定、评价方法的选择、评价结果的分析等。（三