省审计约谈制度

PAGE省审计约谈制度一、总则（一）目的为加强审计监督，规范审计约谈行为，提高审计工作效能，促进被审计单位依法履行职责，根据国家相关法律法规和审计工作规定，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本省各级审计机关对被审计单位及其相关人员进行的审计约谈活动。（三）基本原则1.依法依规原则：审计约谈应当严格遵循国家法律法规和审计准则，确保程序合法、依据充分。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地反映审计发现的问题，不得偏袒任何一方。3.注重实效原则：通过约谈，促使被审计单位积极整改问题，提高管理水平，增强审计监督效果。4.保密性原则：对审计约谈过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、约谈主体与对象（一）约谈主体各级审计机关负责组织实施审计约谈工作。审计机关相关业务部门具体承办约谈事项，必要时可会同法规部门等共同参与。（二）约谈对象1.被审计单位主要负责人、分管负责人及相关业务部门负责人。2.与审计事项有关的其他人员。三、约谈情形（一）审计发现存在重大违法违规问题或涉嫌违纪线索的。（二）审计发现问题较为突出，可能影响财政资金安全、项目顺利实施或单位正常运转的。（三）审计整改不力，未按要求落实整改措施或整改效果不明显的。（四）对审计工作不配合，阻碍审计工作正常开展的。（五）审计机关认为需要进行约谈的其他情形。四、约谈程序（一）约谈准备1.审计机关业务部门在审计过程中发现符合约谈情形的，应填写《审计约谈申请表》，详细说明约谈事由、约谈对象、拟了解的问题等，报经分管领导批准。2.成立约谈工作小组，明确小组成员职责。小组成员一般包括审计人员、法规人员等。3.约谈工作小组收集、整理与约谈事项相关的审计证据、资料，制定约谈提纲。约谈提纲应涵盖审计发现的主要问题、需要了解的情况、要求被约谈对象作出的说明等内容。（二）通知约谈1.审计机关向被约谈对象发出《审计约谈通知书》，告知约谈的时间、地点、事由、要求等事项。2.《审计约谈通知书》应提前[X]个工作日送达被约谈对象。特殊情况下，经批准可即时通知。（三）约谈实施1.约谈工作小组按照预定时间和地点组织约谈。约谈一般采用会议形式进行，必要时可实地走访等方式。2.约谈开始时，主持人介绍约谈目的、程序和参加人员。3.审计人员按照约谈提纲，向被约谈对象通报审计发现的问题，要求其对相关问题作出解释、说明情况。4.被约谈对象应如实回答问题，提供相关资料和信息。对审计发现的问题，应明确表态整改措施和期限。5.约谈过程中，约谈工作小组应做好记录，记录内容包括约谈时间、地点、参加人员、约谈内容、被约谈对象的陈述和表态等。记录可采用文字记录、录音、录像等方式。（四）约谈结束1.约谈结束时，主持人对约谈情况进行总结，明确整改要求和期限。2.被约谈对象在约谈记录上签字确认。五、约谈记录与报告（一）约谈记录1.约谈记录应客观、准确、完整地反映约谈过程和内容。2.约谈记录经被约谈对象签字后，作为审计工作档案资料保存。（二）约谈报告1.约谈工作结束后，约谈工作小组应及时撰写《审计约谈报告》。2.《审计约谈报告》应包括约谈基本情况、被约谈对象的陈述和表态、审计发现的主要问题、整改要求和期限等内容。3.《审计约谈报告》经审核后，报审计机关领导审批。六、整改跟踪（一）建立整改台账1.审计机关业务部门根据《审计约谈报告》，建立被审计单位整改台账，明确整改事项、整改措施、整改责任人、整改期限等。2.整改台账应定期更新，及时反映整改进展情况。（二）跟踪检查1.审计机关业务部门按照整改期限，对被审计单位整改情况进行跟踪检查。2.跟踪检查可通过书面报告、实地查看、数据核实等方式进行。3.对整改不力的被审计单位，审计机关可再次进行约谈，督促其加快整改。（三）整改结果报告1.被审计单位整改期限届满后，应向审计机关提交整改结果报告。2.整改结果报告应包括整改措施落实情况、问题整改完成情况、整改效果等内容。3.审计机关对整改结果报告进行审核，对整改到位的，予以认可；对整改不到位的，责令继续整改。七、责任追究（一）对被审计单位及相关人员在约谈过程中不如实说明情况、提供虚假资料或拒绝配合的，审计机关可根据情节轻重，按照有关规定给予通报批评、建议有关部门给予纪律处分等处理。（二）对审计发现的违法违规问题，依法依规追究相关单位和人员的法律责任。八、保密规定（一）审计机关工作人员在审计约谈过程中，应严格遵守保密制度，不得