煤矿财务规章制度

PAGE煤矿财务规章制度一、总则（一）目的为了加强煤矿财务管理，规范财务行为，确保煤矿财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障煤矿的可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本煤矿实际情况，制定本财务规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本煤矿及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映煤矿的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖煤矿财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置煤矿设立独立的财务部门，负责全矿的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责煤矿财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。负责财务制度的制定、完善和监督执行。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。对财务收支进行审核，确保财务收支合法合规。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保各项工作顺利开展。与煤矿发展战略和年度经营目标相结合。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据煤矿实际情况和发展需求，合理确定各项预算指标。3.预算编制程序每年末，各部门按照财务部门的要求编制下一年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制全矿年度预算草案。年度预算草案经矿长办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算指标的完成。2.财务部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况较好的部门进行奖励，对未完成预算任务的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据煤矿发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、内部融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。3.对资金筹集的合法性、合理性和安全性进行评估和审核。（二）资金使用1.建立资金审批制度，严格按照审批程序使用资金。2.资金使用应符合预算安排，确保资金用于煤矿生产经营和发展的关键环节。3.加强资金使用的监督和管理，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等的保管和监控。2.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、被骗等情况发生。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度的规定，正确划分成本费用的核算范围和界限。2.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况。3.定期进行成本费用核算分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。2.加强对原材料、燃料、动力等物资采购的管理，降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.严格控制各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等，确保费用支出合理合规。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。2.考核指标包括成本费用降低率、百元产值成本率等。3.根据考核结果，对成本费用控制较好的部门进行奖励，对成本费用超支的部门进行处罚。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据煤矿生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。3.对固定资产购置进行招标采购或询价采购，选择质量可靠、价格合理的供应商。（二）固定资产核算1.按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，正确计提折旧。2.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。2.固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。3.对固定资产处置收入进行及时入账，处置净损益计入当期损益。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报表质量。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为煤矿决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。2.明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程，规范财务操作行为。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项规定得到有效落实。2.加强对财务内部控制执行情况的监督检查，及时发现问题并进行整改。3.定期对财务内部控制制度进行评价和修订，确保制度的有效性和适应性。九、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，建立档案目录。（二）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案室，配备必