河北省工会审计制度

PAGE河北省工会审计制度一、总则（一）目的为加强河北省工会经费收支、资产管理，规范工会审计工作，充分发挥审计监督作用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会审计规定》等有关法律法规和制度规定，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河北省行政区域内各级工会组织及其所属企事业单位的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：工会审计应当依照法律、法规和政策规定的职责、权限和程序进行，做到依法审计、依法监督。2.独立审计原则：工会审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则：工会审计应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财务收支、资产管理等情况，出具真实、准确的审计报告。4.服务发展原则：工会审计要围绕工会中心工作，服务工会事业发展大局，促进工会经费合理使用和资产保值增值。二、审计机构和人员（一）审计机构设置1.各级工会应当设立独立的审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。省总工会审计机构负责对全省各级工会及其所属企事业单位的审计工作进行指导和监督。2.市、县级工会审计机构负责本地区工会组织及其所属企事业单位的审计工作，并接受上级工会审计机构的业务指导和监督。（二）审计人员配备1.审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和工会财务、资产管理规定。2.审计人员应当保持独立性，不得参与被审计单位的经营管理活动，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。3.各级工会应当加强审计人员培训，提高审计人员的政治素质、业务水平和职业道德素养。（三）审计人员职责1.严格遵守法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。2.按照审计程序和方法，实施审计工作，获取充分、适当的审计证据，保证审计工作质量。3.对审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。4.保守审计工作中知悉的国家秘密和工会商业秘密，不得泄露被审计单位的财务信息和其他敏感信息。5.定期向上级工会审计机构报告工作情况，及时反映审计工作中发现的重大问题。三、审计职责和权限（一）审计职责1.对工会经费预算、决算进行审计监督，检查预算执行情况和决算的真实性、合法性、效益性。2.对工会经费收支情况进行审计监督，检查经费收入是否合规、足额，经费支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、浪费等问题。3.对工会资产管理情况进行审计监督，检查资产的购置、使用、处置等是否合规，资产是否安全完整，有无闲置、流失等问题。4.对工会建设项目进行审计监督，检查项目预算、决算的执行情况，项目建设质量和效益情况，有无违规招投标、转包分包、虚增造价等问题。5.对工会所属企事业单位的财务收支、经营管理等情况进行审计监督，促进企事业单位加强财务管理，提高经济效益。6.对工会领导干部进行任期经济责任审计，评价领导干部任期内的经济责任履行情况。7.法律、法规规定的其他审计事项。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送工会经费预算、决算、会计报表以及其他与财务收支、资产管理有关的资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、资产管理有关的文件和资料。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法律法规的行为，有权予以制止；对正在进行的严重违法违规、造成资产损失浪费的行为，经工会主席批准，有权封存有关账册、资产等资料。5.对违反财经法律法规和工会经费使用管理规定的单位和个人，依法依规提出处理处罚建议。四、审计程序（一）审计计划1.各级工会审计机构应当根据上级工会审计工作部署和本地区、本单位实际情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应当明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。2.审计工作计划应当报经本级工会主席批准后实施，并报上一级工会审计机构备案。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组人员名单等内容。2.审计组应当熟悉审计项目的相关情况，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，制定审计工作方案。审计工作方案应当明确审计目标、审计重点、审计方法、审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应当按照审计工作方案和审计程序，对被审计单位的财务收支、资产管理等情况进行审查和评价，获取审计证据。审计证据应当包括会计凭证、会计账簿、财务报表、合同协议、会议记录、文件资料、实物资产盘点表、银行对账单等。2.审计人员应当对审计证据进行收集、整理、分析和鉴定，确保审计证据的真实性、合法性、相关性和充分性。3.审计组在审计过程中，应当及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，应当进行详细记录，并要求被审计单位提供相关说明和资料。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议。3.审计组应当对被审计单位提出的意见进行研究、核实。对审计报告进行修改后，连同被审计单位的书面意见一并报送本级工会审计机构。4.本级工会审计机构应当对审计组提交的审计报告进行审核，出具审计意见书和审计决定。审计意见书应当对审计事项作出评价，提出改进建议；审计决定应当对被审计单位违反财经法律法规和工会经费使用管理规定的行为，作出处理处罚决定。（五）审计整改1.被审计单位应当按照审计意见书和审计决定的要求，及时进行整改，并将整改情况书面报告本级工会审计机构。2.本级工会审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。对整改不力的单位，应当提出批评意见，并视情节轻重，依法依规追究相关人员的责任。五、审计内容（一）工会经费预算审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家有关法律法规和工会财务制度规定，是否坚持统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则。2.检查工会经费预算编制是否科学合理，是否与工会工作计划和任务相适应，是否涵盖了工会各项工作所需经费。3.审查工会经费预算执行情况，检查预算收入是否足额、及时入账，预算支出是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出、无预算支出等问题。4.评价工会经费预算管理的有效性，检查预算管理制度是否健全，预算执行过程中的控制措施是否有效，是否存在预算执行偏差较大的情况。（二）工会经费收支审计1.审查工会经费收入的合法性、合规性，检查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等是否符合规定的范围和标准，是否及时足额入账。2.检查工会经费支出的真实性、合理性、合法性，审查各项支出是否符合工会财务制度规定的开支范围和标准，是否用于为职工服务和工会活动，有无滥发奖金、补贴，挥霍浪费等问题。3.审查工会经费支出的审批程序是否规范，是否存在未经审批擅自支出、审批手续不全等问题。4.检查工会经费收支的账务处理是否正确，会计核算是否规范，是否符合《工会会计制度》的规定。（三）工会资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、入账等手续是否齐全，资产价值是否真实准确，是否存在账外资产。2.检查工会资产的使用情况，是否合理配置资产，提高资产使用效益，有无资产闲置、浪费等问题。3.审查工会资产的处置情况，资产处置是否符合规定的程序和要求，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置资产、处置收入不入账等问题。4.检查工会资产的管理制度是否健全，资产清查、盘点、登记等工作是否定期开展，资产安全防范措施是否到位。（四）工会建设项目审计1.审查工会建设项目的立项审批程序是否合规，项目建设是否符合工会事业发展需要，是否履行了必要的招投标手续。2.检查工会建设项目的预算编制是否准确，预算执行情况是否良好，有无超预算建设、虚增造价等问题。3.审查工会建设项目的工程质量和进度，是否按照设计要求和合同约定进行施工，是否存在工程质量问题和延误工期等情况。4.检查工会建设项目的竣工决算情况，决算编制是否真实、准确、完整，是否经过审计或评审，有无高估冒算、损失浪费等问题。（五）工会所属企事业单位审计1.审查工会所属企事业单位的财务收支情况，检查收入是否合规、足额，支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、亏损等问题。2.检查工会所属企事业单位的经营管理情况，评价经营业绩和经济效益，有无经营决策失误、管理不善等问题。审查企事业单位的内部控制制度是否健全有效，是否存在内部控制漏洞和风险。3.审查工会所属企事业单位的资产负债情况，检查资产是否安全完整，负债是否真实合理，有无资产流失、债务纠纷等问题。4.对工会所属企事业单位的主要负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况，包括财务收支、资产管理及经营决策等方面的责任。六、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度各级工会应当定期向本级工会委员会、经费审查委员会报告审计工作情况，通报审计结果。对审计发现的重大问题或者典型案例，应当及时向全体工会干部和职工通报，发挥审计监督的警示作用。（二）将审计结果作为考核评价依据工会组织应当将审计结果作为对被审计单位及其负责人考核评价、奖惩任免的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力或者违反财经法律法规和工会经费使用管理规定情节严重的单位和个人，应当按照有关规定给予相应的处罚和责任追究。（三）促进审计成果转化各级工会应当加强对审计结