沈阳商业城内部审计制度

PAGE沈阳商业城内部审计制度一、总则（一）制定目的本内部审计制度旨在规范沈阳商业城的内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，提高经济效益，确保公司各项经营活动合法、合规、有效运行，促进公司健康稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于沈阳商业城及其所属各部门、各分支机构、各子公司。（四）内部审计定义内部审计是指沈阳商业城内部审计机构和人员，依据国家法律法规、公司规章制度，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置沈阳商业城设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。3.审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议和措施。4.对重大经济事项进行专项审计，对项目的可行性、效益性进行评估。5.开展离任审计，对离任人员的经济责任进行评价。6.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。7.对审计发现的问题进行跟踪检查，确保整改措施的有效落实。8.完成董事会交办的其他审计任务。（三）内部审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和公司规章制度，保持独立性和客观性。2.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。3.保守公司商业秘密，不得泄露审计工作中知悉的公司信息。4.不断提高专业素质和业务能力，适应审计工作的需要。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报董事会批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.根据实际情况，可对年度审计计划进行调整，但需报董事会备案。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与审计项目相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。4.向被审计部门送达审计通知书，告知审计的时间、范围、内容等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式进行审计。2.审计人员应做好审计工作底稿的记录，详细记录审计过程和发现的问题。3.审计组在审计过程中应及时与被审计部门沟通，听取意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对反馈意见进行分析和研究，必要时进行核实和修改。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。董事会应根据审计报告作出相应的决策和处理。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施的有效落实。3.对整改不力的部门，内部审计部门应及时向董事会报告，董事会可采取相应的措施进行督促和问责。四、财务收支审计（一）审计目标审查公司财务收支的真实性、合法性和效益性，确保公司财务活动符合国家法律法规和公司规章制度的要求。（二）审计范围1.公司各项收入的确认、计量和核算是否准确、完整。2.公司各项成本费用的支出是否合规、合理，是否存在浪费和损失。3.公司资金的筹集、使用和管理是否安全、有效。4.公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定，是否真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。（三）审计内容1.收入审计审查商品销售收入、租赁收入、服务收入等各项收入的确认原则和方法是否符合会计准则和公司规定。检查收入的入账凭证是否齐全、真实，收入的计算是否准确。核实收入的来源是否合法，是否存在虚构收入、隐瞒收入等问题。2.成本费用审计审查商品采购成本、营业费用、管理费用、财务费用等各项成本费用的支出是否符合公司预算和相关规定。检查成本费用的核算方法是否正确，费用的分摊是否合理。核实成本费用支出的真实性和合法性，是否存在虚报费用、贪污浪费等问题。3.资金审计审查公司资金的筹集渠道是否合法，资金的使用是否符合公司战略和经营计划。检查资金的内部控制制度是否健全，资金的收支是否合规。核实资金的安全性，是否存在资金闲置、资金挪用等问题。4.财务报表审计审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定，报表项目是否完整、准确。检查财务报表的勾稽关系是否正确，报表附注是否真实、完整。核实财务报表是否真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，是否存在粉饰报表等问题。五、经济活动审计（一）审计目标审查公司经济活动的合规性、效益性和内部控制的有效性，促进公司提高经营管理水平，实现经济效益最大化。（二）审计范围1.公司重大投资项目的决策、实施和效益情况。2.公司重要采购项目的招投标、合同签订和执行情况。3.公司重大资产处置的程序、价格和效益情况。4.公司其他重要经济活动的合规性和效益性。（三）审计内容1.投资审计审查投资项目的可行性研究报告是否充分、合理，投资决策程序是否合规。检查投资项目的资金来源是否合法，资金使用是否合规、有效。核实投资项目的效益情况，是否达到预期目标，是否存在投资损失。2.采购审计审查采购项目的招投标程序是否合规，是否存在违规操作和不正当竞争。检查采购合同的签订和执行情况，合同条款是否明确、合理，是否存在违约行为。核实采购物资的质量和价格，是否存在质次价高、采购成本过高等问题。3.资产处置审计审查资产处置的程序是否合规，是否经过必要的审批手续。检查资产处置的价格是否合理，是否存在低价处置资产等问题。核实资产处置的效益情况，是否实现资产的保值增值。4.其他经济活动审计根据公司实际情况，对其他重要经济活动进行审计，如业务合作、广告宣传、促销活动等。审查经济活动的合规性和效益性，提出改进建议和措施。六、内部控制审计（一）审计目标审查公司内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制体系，提高风险管理水平。（二）审计范围1.公司各项业务流程的内部控制制度。2.公司财务、采购、销售、资产管理等关键环节的内部控制制度。3.公司信息系统的内部控制制度。（三）审计内容1.内部控制制度的健全性审计审查公司是否建立了完善的内部控制制度，各项制度是否覆盖公司所有业务流程和关键环节。检查内部控制制度是否符合国家法律法规和行业标准的要求，是否与公司实际情况相适应。2.内部控制制度的有效性审计测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实。评估内部控制制度对防范风险、提高经营效率和效果的作用，是否能够及时发现和纠正存在的问题。3.内部控制制度的执行情况审计检查公司员工对内部控制制度的知晓程度和遵守情况。核实公司内部审计、风险管理等部门对内部控制制度的监督检查情况，是否及时发现和处理内部控制存在的问题。七、离任审计（一）审计目标对离任人员在任职期间的经济责任进行评价，明确其应承担的经济责任，为公司干部考核、任用提供依据。（二）审计范围公司各部门、各分支机构、各子公司的负责人及其他重要岗位人员离任时，应进行离任审计。（三）审计内容1.财务收支审计审查离任人员在任职期间公司财务收支的真实性、合法性和效益性。核实离任人员在任职期间是否存在违反财经纪律和公司规章制度的行为。2.资产管理审计审查离任人员在任职期间公司资产的管理情况，包括资产的购置、使用、处置等。核实离任人员在任职期间是否存在资产流失、资产闲置等问题。3.经济责任审计评价离任人员在任职期间的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标。分析离任人员在任职期间的决策和管理行为对公司财务状况和经营成果的影响，明确其应承担的经济责任。八、审计结果运用（一）审计结果通报内部审计部门应定期向董事会报告审计工作情况，通报审计结果。审计结果应包括审计发现的问题、整改情况