水利厅内部审计工作制度

PAGE水利厅内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强水利厅内部审计工作，规范内部审计行为，防范风险，提高水利资金使用效益，促进水利事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合水利厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水利厅机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计建议，确保审计结果真实、可靠。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计决定和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖水利厅各项经济活动和内部控制的各个环节，确保审计工作的全面性和系统性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置水利厅设立独立的内部审计机构，负责组织和实施内部审计工作。内部审计机构在水利厅党组的领导下，向厅长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备与其工作相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉水利行业政策法规和财务审计业务。（三）审计人员职责1.遵守法律法规和内部审计准则：审计人员应严格遵守国家有关法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。2.实施审计工作：按照审计计划和工作安排，对水利厅及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.编制审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，编制审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计决定和建议的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施。5.保守秘密：审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。三、审计范围与内容（一）审计范围1.财务收支审计：对水利厅及所属各单位的预算执行情况、财务收支情况进行审计。2.经济责任审计：对水利厅及所属各单位领导干部的任期经济责任进行审计。3.工程项目审计：对水利工程项目的建设程序、工程造价、资金使用等进行审计。4.内部控制审计：对水利厅及所属各单位内部控制制度的建立健全和有效执行情况进行审计。5.其他专项审计：根据水利厅工作需要，对特定事项进行专项审计。（二）审计内容1.财务收支审计内容预算编制的合法性、合理性和完整性。预算执行情况，包括各项收入、支出的真实性、合规性。财务报表的真实性、准确性和完整性。资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等。负债的形成和偿还情况。专项资金的管理和使用情况。2.经济责任审计内容任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。任期内资产、负债、净资产的增减变动情况。任期内重大经济决策的制定和执行情况。任期内内部控制制度的建立健全和执行情况。任期内个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。3.工程项目审计内容项目建设程序的合规性，包括项目立项、可行性研究、初步设计、招投标等。工程造价的真实性和合理性，包括工程预算、结算、决算等。资金使用的合规性和效益性，包括资金来源、资金拨付、资金使用等。工程质量和进度情况。项目竣工决算的审计。4.内部控制审计内容内部控制制度的建立健全情况，包括各项管理制度、业务流程、岗位职责等。内部控制制度执行的有效性，包括授权审批、不相容职务分离、会计核算、资产管理等。风险评估和应对措施的有效性。内部监督机制的运行情况。5.其他专项审计内容根据专项审计的目的和要求，确定具体的审计内容。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计机构应根据水利厅工作重点和审计工作实际，每年年初制定年度审计计划，报厅长批准后组织实施。2.专项审计计划：根据水利厅领导交办或有关部门要求，内部审计机构可制定专项审计计划，报厅长批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的要求，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，确定审计目标、范围、内容、方法和步骤等。3.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施1.收集审计资料：审计组应要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等。2.审查审计资料：审计组应对收集的审计资料进行审查，核实其真实性、完整性和合规性。3.实施审计程序：审计组应根据审计方案的要求，实施审计程序，包括询问、观察采访、函证、盘点、分析性复核等，获取审计证据。4.编制审计工作底稿：审计组应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。（四）审计报告1.审计组撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，对审计情况进行总结和分析，撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.征求意见：审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.出具正式审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，报厅长审批后出具正式审计报告。（五）审计决定与整改1.下达审计决定：水利厅应根据审计报告，下达审计决定，要求被审计单位限期整改审计发现的问题。2.跟踪整改：内部审计机构应跟踪审计决定的执行情况，督促被审计单位落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效整改。3.整改结果报告：被审计单位应在规定的期限内，将整改结果书面报告水利厅，内部审计机构应对整改结果进行审查和评价。五、审计质量控制（一）质量控制体系水利厅应建立健全内部审计质量控制体系，明确质量控制的目标、原则、程序和方法，确保审计工作质量。（二）质量控制措施1.审计计划控制：加强审计计划的制定和审批，确保审计计划符合水利厅工作重点和审计工作实际。2.审计方案控制：严格审计方案的编制和审核，确保审计方案具有针对性和可操作性。3.审计实施控制：规范审计实施程序，加强审计证据的收集和整理，确保审计证据充分、适当。4.审计报告控制：严格审计报告的撰写和审核，确保审计报告内容真实、准确、完整，审计意见和建议具有针对性和可操作性。5.审计档案控制：加强审计档案的管理，确保审计档案资料齐全、规范、完整。（三）质量监督与考核1.内部监督：内部审计机构应定期对审计工作质量进行内部监督检查，发现问题及时整改。2.外部监督：水利厅应接受上级审计机关和有关部门的监督检查，对发现的问题及时整改。3.质量考核：水利厅应建立内部审计质量考核制度，对审计人员的工作质量进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。六、审计结果运用（一）审计结果通报水利厅应定期对内部审计结果进行通报，将审计发现的问题和整改情况向厅机关及所属各单位通报，促进各单位加强财务管理和内部控制。（二）与干部任用相结合水利厅应将经济责任审