村居内部审计制度

PAGE村居内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强村居财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障村居经济健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本村居实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本村居及其所属各部门、各经济组织的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和相关标准为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖村居经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、合同管理等各个方面，确保审计监督无死角。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立村居内部审计工作领导小组，由村居负责人担任组长，成员包括财务人员、村民代表等。领导小组下设内部审计办公室，负责日常审计工作的组织和实施。（二）审计人员配备内部审计办公室配备专职审计人员若干名，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和审计业务流程。审计人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据村居经济活动情况和管理需求，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，调查取证等方式，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动及内部控制进行全面审计。3.撰写审计报告：审计工作结束后，审计人员应及时撰写审计报告，客观公正地反映审计发现的问题，提出审计建议，并征求被审计单位和部门的意见。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的问题，督促被审计单位和部门及时整改，并跟踪整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性：检查会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、准确、完整，财务收支是否符合国家财经法律法规和村居财务管理制度的规定。2.审查财务收支的合规性：检查财务收支是否按照规定的程序和审批权限进行，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等问题。3.审查财务收支的效益性：分析财务收支的结构和效益，评价资金使用是否合理，有无浪费和闲置现象，是否达到预期的经济效益和社会效益。（二）资产管理审计1.审查资产的真实性和完整性：核实资产的数量、价值和存在状况，检查资产是否账实相符，有无账外资产和资产流失现象。2.审查资产的购置、处置和使用情况：检查资产购置是否符合规定的程序和标准，处置是否合规，资产使用是否合理、有效，有无闲置和浪费现象。3.审查资产的内部控制制度：评价资产内部控制制度的健全性和有效性，检查资产管理制度是否完善，执行是否严格，有无漏洞和缺陷。（三）项目建设审计1.审查项目建设的合法性和合规性：检查项目建设是否符合国家法律法规和相关政策的规定，是否履行了必要的审批手续。2.审查项目建设的程序和质量：检查项目建设是否按照规定的程序进行，包括项目立项、设计、招投标、施工、监理、验收等环节，项目质量是否符合要求。3.审查项目建设资金的使用情况：检查项目建设资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题，资金使用是否合理、有效，是否达到预期的建设目标。（四）合同管理审计1.审查合同的合法性和合规性：检查合同是否符合国家法律法规和相关政策的规定，是否具备合同成立的必要条件，合同条款是否明确、具体、合法。2.审查合同的签订和履行情况：检查合同签订是否按照规定的程序进行，有无未经授权签订合同的情况，合同履行是否全面、及时，有无违约行为。3.审查合同的内部控制制度：评价合同内部控制制度的健全性和有效性，检查合同管理制度是否完善，执行是否严格，有无漏洞和缺陷。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据村居经济活动情况和管理需求，结合年度审计计划，确定审计项目。2.成立审计组：根据审计项目的要求，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、重点、方法和步骤等。4.发出审计通知书：审计组应在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位和部门发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求，并要求被审计单位和部门做好准备工作。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位和部门：审计组应按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位和部门，召开审计进点会，向被审计单位和部门介绍审计目的、范围、时间和要求，听取被审计单位和部门的情况介绍，并要求被审计单位和部门提供相关资料。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，调查取证等方式，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动及内部控制进行全面审计。在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细分析和研究。3.编写审计工作底稿：审计人员应根据审计工作的开展情况，及时编写审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签字确认。4.沟通审计情况：审计组在审计过程中应及时与被审计单位和部门沟通审计情况，听取被审计单位和部门的意见和建议，对审计发现的问题进行核实和确认。如发现重大问题或存在争议的问题，应及时向上级领导汇报。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计工作结束后，审计组应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容，审计报告应客观公正、内容完整、语言简洁、结论明确，并征求被审计单位和部门的意见。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位和部门，征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位和部门提出异议，审计组应进行核实和研究，必要时可再次进行审计。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。正式审计报告应经审计组长审核签字，并加盖村居内部审计工作领导小组印章。4.报送审计报告：审计组应将正式审计报告报送村居内部审计工作领导小组审批。村居内部审计工作领导小组应在收到审计报告后的[X]个工作日内，对审计报告进行审批，并作出批示意见送审计组执行。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：村居内部审计工作领导小组应根据审计报告的批示意见，向被审计单位和部门下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.督促整改落实：审计组应跟踪督促被审计单位和部门按照审计整改通知书的要求进行整改，定期检查整改情况，及时掌握整改进度和效果。如发现被审计单位和部门未按时整改或整改不力，应及时向村居内部审计工作领导小组汇报，并提出进一步的整改建议。3.提交整改报告：被审计单位和部门应在整改期限届满后[X]个工作日内，向村居内部审计工作领导小组提交整改报告，报告整改情况和整改结果。审计组应对整改报告进行审核，如发现整改不到位或存在虚假整改等问题，应要求被审计单位和部门重新整改，并再次提交整改报告。4.建立整改台账：审计组应建立审计整改台账，对审计发现的问题、整改要求、整改期限、整改责任人、整改情况和整改结果等进行详细记录，确保审计整改工作有据可查。五、审计结果运用（一）作为村居决策的参考依据村居内部审计结果应及时向村居领导班子汇报，为村居决策提供参考依据。审计报告中提出的审计建议和意见，应作为村居制定政策、制度和规划的重要参考，促进村居经济健康发展。（二）纳入村居绩效考核体系将村居内部审计结果纳入村居绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人进行扣分处理，并与绩效奖金挂钩。通过绩效考核，促使各部门和个人重视内部审计工作，积极配合审计工作，认真落实审计整