房山区内部审计工作制度

PAGE房山区内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强房山区内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价与服务职能，促进房山区各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和内部审计准则，结合房山区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于房山区各部门、各单位以及下属企事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位和部门，不受其他职能部门和个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，实事求是地进行审计评价和提出审计建议，保持客观公正的态度，不受主观偏见或利益关系的影响。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖房山区各项经济活动、内部控制、风险管理等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。（四）内部审计定义内部审计是指房山区内部审计机构和人员，对本地区各部门、各单位以及下属企事业单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进加强管理、提高效益、实现目标的活动。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置1.房山区设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在房山区主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.根据工作需要，内部审计机构可在房山区各部门、各单位以及下属企事业单位设置内部审计岗位或配备兼职内部审计人员，负责本部门、本单位的内部审计工作，并接受房山区内部审计机构的业务指导和监督。（二）内部审计人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、政策以及内部审计准则。2.内部审计机构应根据工作任务和人员需求，合理配备内部审计人员，确保审计工作的顺利开展。内部审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充合适人员。（三）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计准则，依法依规开展审计工作。2.制定和实施内部审计工作计划，对房山区各部门、各单位以及下属企事业单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出改进建议和措施，督促被审计单位和部门整改落实。4.协助房山区各部门、各单位以及下属企事业单位建立健全内部控制制度，加强风险管理，提高管理水平和经济效益。5.参与房山区重大经济决策的可行性研究和论证，提供审计意见和建议。6.对内部审计工作中发现的重大问题及时向房山区主要领导报告，并提出相应对策和建议。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，被审计单位和部门不得拒绝、拖延或谎报。2.检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等情况，包括会计凭证、账簿、报表、合同、文件等资料，以及现金、实物、有价证券等资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查取证，要求其提供相关证明材料，并对所取得的证明材料进行审查和鉴定。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经房山区主要领导批准，作出临时制止决定，并及时向上级主管部门报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经房山区主要领导批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和造成损失浪费的行为，提出纠正、处理意见，对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的有关单位和人员，提出移送纪检监察或司法机关处理的建议。7.对被审计单位和部门执行审计决定的情况进行监督检查，督促其按时整改落实审计意见和建议。8.参与制定房山区有关财经法规、政策和规章制度，对内部审计工作中发现的普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议。三、内部审计工作内容与程序（一）内部审计工作内容1.财务收支审计审查被审计单位和部门财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行情况、财务报表、会计凭证、账簿等。检查财务收支是否符合国家财经法规和房山区有关财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支、私设小金库等问题。评价财务收支的内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和风险。2.经济责任审计对房山区各部门、各单位以及下属企事业单位领导干部的任期经济责任进行审计，包括财务责任、管理责任、廉政责任等。审查领导干部在任期内财务收支、经济活动的合法性、合规性和效益性，评价其经济决策能力、管理水平和廉洁自律情况。为组织人事部门考核任用干部提供参考依据，促进领导干部认真履行职责，加强廉政建设。3.内部控制审计对房山区各部门、各单位以及下属企事业单位的内部控制制度进行审计，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。检查内部控制制度是否健全、合理、有效，是否能够防范风险、保证财务信息真实可靠、提高工作效率和效果。针对内部控制存在的问题，提出改进建议和措施，帮助被审计单位和部门完善内部控制制度，加强风险管理。4.风险管理审计对房山区各部门、各单位以及下属企事业单位的风险管理体系进行审计，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节。评估风险管理的有效性，检查风险应对措施是否得当，是否能够降低风险发生的可能性和影响程度。协助被审计单位和部门建立健全风险管理机制，提高风险管理水平，保障各项事业健康发展。5.专项审计根据房山区经济社会发展的需要，对特定事项进行专项审计，如重大投资项目审计、专项资金审计、政府采购审计等。审查专项事项的真实性、合法性和效益性，揭示存在的问题，提出改进建议和措施，促进专项工作规范开展，提高资金使用效益。（二）内部审计工作程序1.审计计划内部审计机构应根据房山区经济社会发展的总体目标和工作重点，结合实际情况，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应报房山区主要领导批准后实施，并报上级主管部门备案。在实施审计项目前，内部审计人员应制定具体的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。2.审计实施内部审计人员应根据审计方案的要求，向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。被审计单位和部门应在规定时间内提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，并积极配合内部审计人员开展工作。内部审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表、合同、文件等资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人进行调查取证等方式，实施审计工作，并做好审计记录。3.审计报告审计工作结束后，内部审计人员应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在规定时间内反馈意见。内部审计人员应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报房山区主要领导审批。审计报告应送达被审计单位和部门，并抄送有关部门。4.审计整改被审计单位和部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时书面报告房山区内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，督促其按时整改落实审计意见和建议。对整改不力的单位和部门，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，为房山区领导决策提供参考依据。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规和内部审计准则的要求。2.保证内部审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果，为房山区经济社会发展提供有力支持。3.规范内部审计工作流程，防范审计风险，确保审计结论的客观、公正、准确。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度制定内部审计质量控制手册，明确内部审计工作的各个环节和流程的质量控制标准和要求。建立内部审计质量考核评价机制，对内部审计人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。2.加强审计项目管理在审计项目实施前，对审计方案进行严格审核，确保审计方案的科学性、合理性和可操作性。在审计过程中，加强对审计工作底稿的审核和监督，确保审计工作底稿记录完整、准确、规范。在审计报告出具前，对审计报告进行严格审核，确保审计报告内容真实可靠、逻辑严谨、语言规范。3.强化内部审计人员培训定期组织内部审计人员参加业务培训，提高其专业知识和技能水平。鼓励内部审计人员参加各类学术交流活动，及时了解和掌握内部审计领域的最新理论和方法。加强内部审计人员职业道德教育，提高其职业道德水平，确保审计工作的独立性和客观性。4.开展内部审计质量检查定期对内部审计工作进行质量检查，检查内容包括审计项目的实施情况、审计工作底稿的编制情况、审计报告的撰写情况等。对质量检查中发现的问题，及时进行整改，并对相关责任人进行严肃处理。5.加强与外部审计的沟通与协作积极与国家审计机关、社会审计机构等外部审计组织进行沟通与协作，及时了解和掌握外部审计的最新要求和动态。借鉴外部审计的先进经验和方法，不断完善内部审计工作，提高内部审计质量。五、内部审计结果运用（一）审计结果报告1.内部审计机构应定期向房山区主要领导提交内部审计结果报告，全面反映内部审计工作情况和审计发现的问题及整改情况。2.审计结果报告应包括审计工作概况、审计发现的主要问题、审计建议及整改情况、审计成果及影响等内容，为房山区领导决策提供参考依据。（二）结果运用方式1.作为干部考核评价依据将经济责任审计结果作为房山区各部门、各单位以及下属企事业单位领导干部考核评价、任免奖惩的重要依据。对审计发现存在问题的领导干部，应根据问题的性质和严重程度，采取相应的组织处理措施。2.促进内部控制制度完善根据内部控制审计结果，督促被审计单位和部门针对存在的问题，及时完善内部控制制度，加强风险管理。内部审计机构应跟踪检查内部控制制度的整改落实情况，确保制度的有效执行。3.加强财务管理和监督针对财务收支审计发现的问题，要求被审计单位和部门加强财务管理，规范财务行为，严格执行